457 계획이란 무엇입니까?
457 플랜은 주, 지방 정부 및 일부 비영리 고용주가 제공하는 비 자격, 세금 우대, 지연 보상 퇴직 플랜입니다. 적격 참가자는 급여 이연 기부를 할 수 있으며, 세금을 인출 할 때까지 과세하지 않고 복리 할 수있는 세전 자금을 예치합니다.
457 계획의 작동 방식
457 계획은 본질적으로 401 (k)와 유사합니다. 그들은 영리 회사의 직원들에게 제공되는 것이 아니라 자선 단체와 같은 특정 비영리 단체의 고임금 경영진과 함께 주 및 지방 공무원을 수용합니다.
이 확정 기여 제도의 참여자들은 퇴직 연봉의 일정 비율을 따로 정했다. 이 기금은 퇴직 계좌로 이체되며 세금이 부과되지 않고 가치가 증가합니다.
457 계획에는 두 가지 유형이 있습니다.
- 457 (b):이 계획은 가장 일반적인 457 계획이며 주 및 지방 정부 직원에게 제공됩니다.457 (f): 고도로 보상 된 정부 및 일부 비정부 직원에게 제공되는 계획. (알려지지 않은 은퇴 계획에 대한 자세한 내용은 5 알려지지 않은 은퇴 계획 및 혜택 계획을 참조하십시오.)
직원은 해당 연도의 해당 달러 한도를 초과하지 않는 한 급여의 100 %까지 기여할 수 있습니다. 계획이 법적 요구 사항을 충족하지 않으면 자산에 다른 규칙이 적용될 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 457 플랜은 국세청에서 승인 한 세금 우대 종업원 퇴직 플랜으로, 주, 지방 정부 및 일부 비영리 고용주가 제공합니다. 계획에서 생성 된이자 및 수입은 자금이 인출 될 때까지 세금이 부과되지 않습니다.
457 (b) 계획 기부금
2020 년 기준으로 직원은 연간 최대 $ 19, 500를 기부 할 수 있으며 이는 2019 년 한도 $ 19, 000에서 약간 증가한 것입니다. 어떤 경우에는 근로자가 더 많은 기여를 할 수 있습니다.
예를 들어, 고용주가 캐치 업 기부금을 허용하는 경우 50 세 이상의 근로자는 6, 500 달러를 추가로 기부 할 수 있으며 최대 기부금 한도는 $ 26, 000 ($ 19, 500 + $ 6, 500)이됩니다.
457 (b) 계획에는 "이중 한도 캐치 업"조항도 있습니다. 이것은 퇴직에 가까워진 참가자들이 계획에 기여하지 않았지만 그렇게 할 자격이있는 몇 년 동안 보상 할 수 있도록 고안되었습니다. 이 경우, 퇴직 연령 3 년 (계획에 명시된대로) 내에있는 직원은 연간 기여 한도의 두 배인 39, 000 달러를 기부 할 수 있습니다.
중대한
특정 상황에서 457 플랜 가입자는 1 년 안에 자신의 플랜에 39, 000 달러를 기부 할 수 있습니다.
457 (b) 계획의 덜 알려진 특징은 IRS (Internal Revenue Service)가 50 세 이상 또는 추격 옵션을 사용하지 않는 직원의 미사용 기부 롤오버도 허용한다는 것입니다. 예를 들어, 직원이 1 년차 457 (b) 계획에 12, 000 달러를 기부하는 경우 2 년의 최대 기부 한도는 27, 000 달러 (7, 500 달러 + 19, 500 달러)입니다.
Advisor Insight
댄 스튜어트, CFA®
텍사스 댈러스의 자산 관리
457 계획은 분배 할 때 401 (k) 또는 403 (b)와 유사한 소득으로 과세됩니다. 유일한 차이점은 철회 위약금이없고 조기 철회 위약금이없는 유일한 계획이라는 점입니다. 그러나 IRA 롤오버에서 자산을 롤링 할 수도 있습니다. 이런 식으로 배포를보다 잘 제어하고 필요할 때만 배포 할 수 있습니다. 따라서 전체 금액을 일시불로 취하면 전체 금액이 수입에 추가되어 더 높은 세금으로 밀릴 수 있습니다. 롤오버 경로를 사용하면 올해 조금씩 인출 할 수 있으므로 세금을 더 잘 통제 할 수 있습니다. IRA 내부에 남아 있지만 세금 유예는 계속 증가하고 채권자로부터 보호됩니다.
457 (b) 계획의 장점
납입금은 세전 기준으로 납부하여 과세 소득을 낮 춥니 다. 예를 들어 Tim이 한 달에 4, 000 달러를 벌고 457 (b) 계획에 700 달러를 기부 한 경우 해당 월의 과세 대상 소득은 3, 300 달러입니다.
직원은 또한 선택한 뮤추얼 펀드에 자신의 기여를 투자 할 수 있습니다. 중요하게도, 이 차량들로부터 발생 된이자와 수입은 자금이 인출 될 때까지 세금이 부과되지 않습니다. 또한, 직원이 사직하거나 조기 퇴직하여 자금을 인출해야하는 경우 401 (k) 및 403 (b) 계획과 달리 10 %의 벌금이 부과되지 않습니다.
그러나 401 (k)와 같은 적격 퇴직 계획에서 직접 이체 또는 롤오버 한 457 계획의 초기 분배에는 10 %의 벌금이 부과됩니다.
457 (b) 계획의 한계
고용주 일치 기부금은 최대 기부 한도에 포함됩니다. 예를 들어, 고용주가 플랜에 $ 10, 000를 기부하는 경우, 직원은 $ 19, 000 기부 한도에 도달 할 때까지만 $ 9, 000를 추가 할 수 있습니다 (캐치 업 옵션을 사용할 수없는 경우). 실제로 대부분의 정부 고용주는 기부금 매칭을 제공하지 않습니다.
