수백만의 미국인들에게, 자기 주도적, 전통적, 로스 IRA가 제공하는 자유는 매우 매력적일 수 있습니다. 이 계정은 일반적으로 401 (k) 또는 403 (b) 계획과 같이 고용주가 후원하는 퇴직 계획 내에서 제공되는 좁은 범위의 투자에 국한되지 않습니다. IRA 내에서 주식, 채권, 뮤추얼 펀드, 연금, UIT (Unit Investment Trust), ETF (exchange-traded fund), 심지어 부동산을 포함한 거의 모든 유형의 투자가 허용됩니다.
뮤추얼 펀드, 연금 및 회사 주식은 여러 가지 이유로이 계획에 사용되는 3 가지 주요 수단 인 경향이 있지만 자격을 갖춘 계획조차 거의 모든 유형의 보안을 유지할 수 있습니다. 그러나 퇴직 계좌 내에서 보유 할 수있는 투자 유형에는 몇 가지 제한이 있습니다.
금지 된 투자
IRA 또는 적격 계획에 수용 할 수없는 투자 수단 목록은 IRA에서 돈을 빌리는 것과 같이 이러한 계정으로 수행 할 수없는 금지 된 거래 목록과 혼동되어서는 안됩니다. IRA 및 기타 퇴직 계획에 사용할 수있는 투자 유형에 대한 질문을 받으면 퇴직 계획의 대부분의 강사 및 전문가는 허용되지 않는 차량을 간단히 나열한 다음 태양 아래의 모든 것이 허용된다는 경고를 추가합니다.
IRS 간행물 590A에 따르면 IRA 및 기타 퇴직 계획에 사용할 수없는 5 가지 투자는 다음과 같습니다.
생명 보험
일반적으로 생명 보험 계약 유형은 IRA 또는 적격 계획으로 제목을 정하거나 그러한 계정이나 계획에 보관할 수 없습니다. 여기에는 IRA, SEP 및 SIMPLE 계획에 대한 전체 수명, 범용, 기간 및 가변 정책이 포함됩니다. 적격 계획에는 부수적 이익 규칙이라고하는이 규칙에 대한 예외가 하나 있습니다. 이 규칙은 자격을 갖춘 계획이 특정 계획 참가자에 대해 소량의 생명 보험을 구매할 수 있도록 규정합니다. 그러나, 이 플랜의 주요 목적은 퇴직 급여를 제공하는 것이기 때문에, 사망 급여액은 플랜 잔액과 비교하여 "사고"로 규정되어야합니다.
IRS가이 금액을 결정하기 위해 사용하는 테스트 유형은 플랜에서 구매 한 보험 유형에 따라 다릅니다. 종신 보험을 구매하는 확정 기여 제도는 50 % 테스트를 충족해야하며, 이는 직원당 플랜에서 구매 한 보험료가 각 직원의 계정에 대한 고용주의 총 기여금 (및 계획 몰수)의 50 %를 초과 할 수 없다는 것을 요구합니다. 용어 및 보편적 정책의 경우, 고용주 부담금의 25 %와 몰수에 대한 한도입니다.
미분 포지션의 종류
알몸 전화 작성 또는 비율 스프레드와 같이 무제한 또는 정의되지 않은 위험이있는 모든 유형의 파생 거래는 IRS에 의해 금지됩니다. 그러나 많은 IRA 관리인은 보장 통화 기록을 제외하고 계정 내에서 모든 유형의 파생 거래를 사용하는 것을 금지합니다. IRA는 퇴직 보안을 제공하도록 설계 되었기 때문에 파생 상품과 같은 투기 도구를 사용하는 것이 종종 허용되지 않습니다. IRA 내부에서 선물 또는 옵션 계약을 거래하려는 사람들은 헤지 펀드 또는 석유 및 가스 임대와 같은 다른 유형의 대체 투자를 사용할 수있는보다 자유로운 관리인을 찾아야합니다. 그러나 대부분의 주요 은행, 중개 및 보험 후원 IRA 관리자는이 작업을 수행하지 않습니다.
골동품 / 수집품
차고 판매에서 판매중인 수천 달러의 소장품 또는 골동품을 발견 한 IRA 소유자는 IRA 또는 기타 퇴직 계획 내에서이 자산의 판매로 얻은 이익에 대한 세금을 보호 할 수 없습니다. 우표, 가구, 도자기, 골동품 식기, 야구 카드, 만화, 예술 작품, 보석 및 보석류, 고급 와인, 전기 기차 및 기타 장난감은 어떤 상황에서도 이러한 계정에 보관할 수 없습니다.
"1970 년대 초 나치 시대의 도난 된 예술품이 발견 되었기 때문에 작품이 IRA에서 제외되었습니다. IRA가 계정에 보유 된 자산에 제공 할 수있는 보호로 인해 정부는 피난처 차량을 제공하고 싶지 않았습니다. 매사추세츠 렉싱턴에있는 Innovative Advisory Group의 부 관리자 Kirk Chisholm은 다음과 같이 말합니다.
개인용 부동산
많은 사람들이 믿는 것과는 달리, IRA 내부에 부동산을 직접 보유 할 수 있습니다. 그러나 IRA 소유자는 임대 소득을 받거나 재산에 거주하는 등 어떠한 의미로든 재산의 혜택을 직접받을 수 없습니다. 따라서 IRA 또는 퇴직 계획 돈으로 집을 구입할 수 없습니다.
"투자가 귀하의 개인 이름이 아닌 한 부동산은 IRA에 보유 될 수 있습니다. 부동산 비용과 수입은 IRA에 지불되어 입금되어야합니다. 주 거주지나 다른 휴가 용 주택을 구매하지 않습니다. 간접 혜택); 귀 하나 배우자, 자녀 또는 배우자, 부모, 조부모, 증조부모, 손자녀 및 증손자 등 귀하 또는 기타 자격이없는 사람이 이미 소유 한 재산을 사고 팔지 않습니다. " Carlos Dias Jr., 플로리다 레이크 메리 소재 Excel Tax & Wealth Group 부 매니저
많은 IRA 관리인은 부동산 또는 석유 및 가스 이익의 직접 소유권과 보통보다 훨씬 높은 연간 관리 수수료를 청구하는 자산을 용이하게 소유 할 수 없습니다.
대부분의 (전부가 아님) 동전
다른 모든 유형의 수집품과 마찬가지로 금 또는 기타 귀금속으로 만들어진 대부분의 동전은 몇 가지 예외를 제외하고 허용되지 않습니다. 허용되는 동전들:
- 아메리칸 이글 코인 (증명 및 비 증명) 아메리칸 골드 버팔로 코인 (비 증명) 아메리칸 실버 이글 (증가 및 비 증명) 오스트리아 금 필 하모닉 동전 캐나다 메이플 리프 동전
IRA 내부에 보관하려면 동전은 광물 함량이 매우 순수해야하며 수집가의 동전으로 볼 수 없습니다. Krugerrands와 구식 Double Eagle 금화는이 기준을 충족하지 않기 때문에 허용되지 않습니다. 그러나 IRS가 수집가보다 실제 통화 가치가 더 높다고 결정한 금화는 허용 될 수 있습니다.
결론
IRA 및 기타 퇴직 계획 내에서 보유 할 수없는 투자 목록은 사용할 수있는 방대한 차량과 비교할 때 미미합니다. 그러나 경우에 따라 이러한 계정에 포함 할 수없는 것을 아는 것이 유용합니다.
IRA 또는 기타 퇴직 플랜 내부의 허용되지 않는 투자에 대한 자세한 내용은 퇴직 또는 재정 고문에게 문의하십시오.
