목차
- 1. 401 (a) 계획
- 2. 419 (e) 복리 후생 제도
- 3. VEBA
- 4. SERP
- 5. 414 (h) 계획
401 (k), 403 (b) 또는 457과 같이 고용주가 후원하는 퇴직 계획에서 수백만 명의 미국 근로자가 수입의 일부를 절약합니다. 높은 보상을받는 경영진에게.
다음은 일반적이지 않은 5 개의 퇴직 계획, 직원 유형 및 근무 방식입니다.
주요 테이크 아웃
- 일부 직원에게 제공되는 덜 일반적인 퇴직 및 급여 플랜에는 401 (a), 419 (e), 414 (h), 자발적 직원 수익자 협회 및 보충 집행 퇴직 계획이 포함됩니다. 정부 또는 비영리 단체 나 보상이 많은 사람들과 같이 이러한 계획 중 일부는 운영 비용이 많이 들고 IRS 규정을 준수하지 않으면 세금 우위를 잃을 수 있습니다.
1. 401 (a) 계획
내부 수익 법 섹션 401의 단락 A에서 보일러 플레이트 유형의 계획과 코드의 모든 후속 계획 (예: 401 (k)를 준수해야합니다.
그러나 401 (a) 계획은 일반적으로 회사 주식으로 고용주가 전적으로 자금을 조달하는 이익 분배 또는 자금 구매 연금 계획의 수단으로 일반적으로 사용됩니다. 직원 기부는 허용 될 수 있지만 의무 사항은 아닙니다.
그들은 투자 일정, 기부 한도 및 세금 처리와 같은 대부분의 다른 측면에서 401 (k)와 유사하며 더 많은 주류 계획과 본질적으로 동일한 혜택을 제공합니다.
그러나 401 (a) s는 또한 특정 종업원 그룹에게 다양한 수준의 혜택을 지급 할 수 있도록 허용하며 다른 유형의 계획에 적용되는 엄격한 차별 금지 규칙이 없습니다.
많은 정부 기관과 교육 및 비영리 단체는이 계획을 사용하여 403 (b) 또는 457 계획에서 제공 할 수있는 것보다 많은 혜택을 제공합니다.
2. 419 (e) 복리 후생 제도
419 (e) 복리 후생 제도는 본질적으로 직원이 근로를 중단 한 후받을 수있는 보험 급여를위한 자금 조달 수단으로 기능합니다. 이 다목적 계획을 통해 고용주는 보험 혜택 계획을 선택하고 근로 기간 동안 직원들에게 기여할 수 있습니다. 이는 회사가 적격 계획에서 퇴직 계획에 기여하는 방식과 거의 동일한 방식으로 수행됩니다.
퇴직시 직원에게 혜택이 제공됩니다. 그들은 생명, 건강, 보충 장애, 치과 및 Medicaid 보충 보험을 포함한 다양한 유형의 보험을 제공 할 수 있습니다. 이러한 혜택은 계획 수립 방법에 따라 직원이 근무 기간 동안 갖는 혜택과 다를 수 있습니다.
고용주가 재정적으로 필요한 기부를 할 수 없게되면 419 (e)의 정책이 위반되고 직원은 급여를 잃게됩니다.
419 (e) 플랜은 이러한 혜택을 스스로 지불하거나 퇴직하지 않고 나가야하는 직원에게 실질적인 전반적인 혜택을 제공 할 수 있습니다.
419 (e) 계획의 비용은 상당히 높을 수 있습니다. 일반적으로 개인 의료 행위와 같이 소수의 장기 직원이있는 소규모 회사에 적합합니다.
이러한 계획에 자금을 지원하는 고용주는 기여금을 항상 공제 할 수는 없지만, 기여금에 대해 상당한 세금 공제를받을 수 있습니다. 이러한 계획을 사용하는 고용주는 IRS 규정에 따라 서한을 공제 할 수 있도록주의를 기울여야합니다.
계획 기부금은 돌이킬 수 없으며 독립적 인 관리위원회가 보유해야하며 일반적으로 채권자로부터 면제됩니다. 기여금 및 급여 수준은 매년 계획 관리자가 고용 한 독립적 인 보험 계리사에 의해 계산 및 인증되어야합니다. 이러한 계산은 보장 된 직원 수와 예상 퇴직 연령 및 수명을 기준으로합니다.
직원은 65 세와 같은 특정 연령에 도달하면 자동으로 혜택을받을 수 있습니다.
3. 자발적인 직원 수익자 협회
VEBA (자발적 직원 수혜자 협회)는 그룹 형태의 복지 혜택 계획을 나타냅니다. 즉, 그룹의 퇴직자에게 의료, 치과 및 기타 기본 보험 관련 비용을 충당하는 것을 목표로합니다.
VEBA는 여러 고용주가 자신의 혜택 계정을 단일 엔티티로 병합 할 수있는 풀 버전의 복지 계획입니다. 그들은 세금 처리, 자산 분리, 계획의 기여 및 분배와 관련된 규칙 측면에서 개인 복지 혜택 사촌과 매우 유사합니다.
Big Three 자동차 제조업체는 2008 년 세계 최대 규모의 VEBA를 만들었으며, 현재는 600 억 달러가 넘는 자산을 보유한 단일 계획으로 혜택 계획을 병합했습니다.
모든 VEBA의 주요 기준은 수혜자가 동일한 고용주, 노동 조합 또는 단체 교섭 협약과 같은 일종의 공통 신원을 공유해야한다는 것입니다.
4. 보충 집행 퇴직 계획
일반적으로 톱햇 계획이라고하는 보조 보조 퇴직 계획 (SERP)은 고용주가 단독으로 자금을 조달하는 비 한정 이연 보상 계획의 한 형태입니다.
대부분의 자격이없는 계획과 마찬가지로, 이 계획은 보상이 많거나 주요 직원만을 대상으로하며 퇴직 시까 지 회사에 남아 있거나 경쟁사와 함께 일하지 않는 직원과 같이 특정 조건이 충족되는 한 추가 퇴직 혜택을 제공합니다.
혜택은 종종 현금 가치 생명 보험으로 자금을 조달하고, 그들이 지불 될 때까지 세금 이연을 늘리며, 이 시점에서 퇴직자에 대한 과세 보상으로보고되어 회사에 공제액이됩니다.
SERP는 대부분의 직원을 희생시키면서 회사에서 선호하는 소수의 사람들에게 과도한 보상을 제공한다고 일부 사람들은 비난했습니다.
5. 414 (h) 계획
공무원 전용으로 설계된이 유형의 자금 구매 연금 계획은 퇴직 할 때까지 고용주와 직원의 기부금이 모두 세금 유예 기준으로 증가 할 수 있도록합니다.
이 계획에는 일반적으로 고용주가 401 (k) 또는 기타 전통적인 계획과 동일한 방식으로 세액 기준으로 직원 기여를 자신의 계정에 넣을 수있는 "픽업"조항이 있습니다.
조끼는 항상 즉각적이며, 다른 고용주를 위해 출근하는 직원은 새 고용주가 롤오버를 수락하는 한 414 (h)를 새로운 고용주의 계획에 넣을 수 있습니다.
