529 계획이란 무엇입니까?
529 계획은 교육 비용 지불을 돕기 위해 고안된 세금 유리한 저축 계획입니다. 고등 교육 비용을 지불하도록 원래 설계된이 세금은 세금 감면 및 고용 법에 따라 K-12 교육을 포함하도록 확대되었습니다. 선불 수업료 계획과 저축 계획의 두 가지 주요 유형이 있습니다. 선불 수업료 계획을 통해 계획 보유자는 지정된 기관에서 수혜자의 수업료와 수수료를 미리 지불 할 수 있습니다. 저축 계획은 IRA와 유사한 세금 유리한 투자 수단입니다.
계획에 관한 규칙은 국세 법 529 조에 명시되어 있습니다. 그들은 합법적으로 "자격을 갖춘 수업료 프로그램"이라고하며 때로는 "섹션 529 계획"이라고합니다.
529 계획의 작동 방식
529 계획은 수혜자, 자녀 또는 손자, 배우자 또는 심지어 귀하 자신을 대신하여 저축을 늘릴 수있는 사람입니다. 고등 교육 비용을 고려할 때 도움이 될 수 있습니다. The College Board에 따르면, 2018-19 학년도의 주 내 연간 학비와 기숙사비의 평균 연간 비용은 공립 4 년제 대학교에서 $ 21, 370, 4 년제 사립 대학교에서 $ 48, 510이었습니다.
$ 1.46 조
뉴욕 연방 준비 은행에 따르면 2018 년 4 분기 현재 미국 학생 대출 부채 총액.
1996 년 중소 기업 직업 보호법 (Small Business Job Protection Act)에 따라 529 계획은 교육 저축 채권 및 Coverdell Education Savings Account와 같은 다른 교육 절약 차량보다 훨씬 인기가 있습니다. College Savings Plan Network에 따르면 529 개 플랜에 투자 한 총 자산은 2018 년까지 3, 389 억 달러에 달했습니다. 2017 년 12 월 의회는 529 기금을 개인 K-12 교육에도 사용할 수있는 세금 계산서를 통과 시켰습니다.
529 계획은 비 수혜자를 포함하여 지정된 수혜자에 대해 수립 될 수 있습니다. 개인이 설정할 수있는 529 개 플랜에는 제한이 없지만, 기부금은 교육 비용이나 주정부가 정한 한도를 초과해서는 안됩니다. 따라서 계획에 기여자가 두 명 이상인 경우, 이 기여자들은 한도를 초과하지 않도록 서로의 기여를 서로에게 알려야합니다.
계획의 자산은 수혜자가 아닌 계획 보유자에게 속합니다 (동일한 사람 일 수 있음). 수혜자는 자산에 대한 권리를 주장하지 않으며, 언제든 어떤 이유로 든 보유자가 철회 할 수 있습니다 (자금이 수혜자의 적격 교육 비용에 자금을 사용하지 않으면 보유자가 벌금을 부과 할 수 있음).
보유자는 자신이 설정 한 529 계획의 수혜자를 전환 할 수도 있습니다. 계획은 수혜자의 가족 구성원에게 양도되거나 초과 자금이 가족 구성원의 계획으로 이월 될 수 있습니다. 어떤 행동도 페널티 나 세금을 유발하지 않습니다 수혜자가 플랜의 자산을 통제하지는 않지만 이러한 자산은 수혜자의 재정 지원 자격에 상당한 영향을 줄 수 있습니다. 계획의 자산은 일반적으로 계획 보유자의 재산의 일부로 계산되지 않으므로 529 계획은 재산세 혜택을 부여합니다.
529 계획 하에서 보장되는 것은 무엇입니까?
529 플랜은 자격을 갖춘 고등 교육 비용을 지불하기위한 것입니다. 해당 비용은 계획에 따라 다릅니다. 수업료와 의무 수수료는 항상 분배에 의해 커버 될 수 있습니다. 적격 교육 기관에는 대학, 대학, 직업 학교 또는 교육부가 관리하는 학생 지원 프로그램에 참여할 수있는 기타 고등 교육 기관이 포함됩니다. 여기에는 사실상 모든 공인 된 공공, 비영리 및 사유 (개인 소유, 수익 창출) 사후 교육 기관이 포함됩니다. 이제 K-12 학교도 자격이 있습니다.
529 플랜은 수업료 만 포함하지 않습니다. IRS에 따르면 "컴퓨터 기술 또는 장비"를 포함하여 적격 비용을 부담합니다. 여기에는 데스크톱 컴퓨터, 랩톱 및 컴퓨터로 제어되는 모든 장치 (예: 프린터)가 포함됩니다.
인터넷 서비스도 보장됩니다. 그러나 휴대 전화 및 휴대 전화 요금제는 교육비로 간주되지 않으며 주요 용도가 오락 용인 기술적 장치도 아닙니다.
기술 이외의 식사 계획, 객실 및 보드, 그리고 학교와 관련된 대부분의 기타 비용이 보장 될 수 있습니다. 그러나 학교를 오가는 교통편, 스포츠 및 클럽과 같은 선택 활동과 관련된 비용 및 엔터테인먼트 비용은 보장되지 않습니다. 또한 529 플랜은 학생 대출 비용을 지불하는 데 사용할 수 없습니다.
529 계획의 종류
529 가지 계획에는 대학 저축 계획과 선불 수업료 계획의 두 가지 주요 유형이 있습니다.
저축 계획
대학 저축 계획에 따라 금액은 계획의 달러 한도까지 기여합니다. 대학 저축 계획의 자산은 적격 교육 기관의 적격 비용을 충당하기 위해 사용될 수 있습니다.
주에서만 제공하는 저축 계획은 장기적으로 돈을 투자하는 세금 유리한 방법이라는 점에서 IRA와 유사합니다. 플랜 보유자는 일반적으로 다양한 뮤추얼 펀드에 투자 할 수 있습니다. 이 기금은 수혜자가 교육을 시작할 것으로 예상되는 날짜를 목표로하고 해당 날짜가 다가옴에 따라 위험 노출을 줄이려고합니다. 투자자가 투자의 위험을 감수하기 때문에, 적격 교육 비용으로 이용 가능한 금액은 투자 수익률에 영향을받습니다.
일부 고문은 수혜자가 12 세가 될 때까지 고객이 계획의 100 %를 주식 기반 펀드에 할당 할 것을 권장합니다. 그로 인해 잠재적 손실이 발생할 수 있지만 최대 이득의 가능성도 있습니다. 또한 학생은 529 플랜의 부담을 덜어주는 교부금과 장학금을받을 수 있습니다. 아이가 대학에 가까워 질수록 자본을 보존하기 위해 점점 더 많은 자산을 주식 기반 펀드에서 고정 수입 차량으로 전환해야합니다.
선불 수업료 계획
선불 수업료는 주 및 고등 교육 기관에서 제공합니다. 어떤 식 으로든, 그들은 계획 계약자가 지정된 대학이나 대학교에서 한 학기 이상의 학비를 현재 가격으로 선불로 지불 할 수 있기 때문에 선물 계약과 유사합니다. 이로 인해 인플레이션이 수업료 인플레이션을 막아줍니다. 역사적으로 더 큰 인플레이션 측정치보다 훨씬 가파 릅니다.
선불 수업료 프로그램에 따라, 일정 기간 동안의 적격 비용 또는 고정 된 수의 학점은 적격 교육 기관에서 선불됩니다. 예를 들어, 개인은 오늘 비용으로 미래의 2 학기 학기 선불을 할 수 있습니다. 선불 결제는 향후 비용에 관계없이 수혜자 2 학기를 보장합니다. 이것은 프로그램 관리자가 투자의 위험을 감수한다는 것을 의미합니다. 기부금은 수혜자의 적격 교육 비용을 지불하는 데 필요한 금액으로 제한됩니다.
선불 요금제는 세부 사항이 다르지만 종종 연령 제한 및 거주 요건과 같은 저축 계획에는 적용되지 않는 제한 사항이 있습니다. 그들은 종종 어떤 비용을 충당 할 수 있는지에 대해 더 엄격한 제한을받습니다. 교과서 나 회의실은 이용할 수 없습니다. 반면, 일부 선불 요금제는 주에서 보장하는 반면 저축 요금제는 시장 위험에 노출됩니다.
적격 교육 기관에서 적격 비용을 지불하는 데 사용할 수있는 대학 저축 계획의 자산과 달리 선불 수업료 프로그램의 자산은 일반적으로 사전 결정된 교육 기관 또는 사전 결정된 목록의 교육 기관의 비용으로 사용됩니다. 수혜자가 사전 결정된 목록에 포함되지 않은 교육 기관에 출석하기로 결정한 경우, 선불금의 현재 시장 가치는 다른 교육 기관의 학비를 충당하기에 충분하지 않을 수 있습니다. 이것은 수혜자가 주머니에서 차이를 감당해야 할 수도 있음을 의미합니다.
Private College 529 Plan (이전의 Independent 529 Plan)이라고하는 비 주립 선불 플랜에는 보유자가 사립 학교 컨소시엄에 대한 수업료를 선불로 지불 할 수 있습니다. 주 계획과 마찬가지로이 계획의 한 가지 문제는 학교 선택이 제한적이라는 것입니다. 수혜자가 선택한 학교 중 하나에 들어가서 참석하지 않으면 기금이 다른 계획으로 이월되어 대부분의 이익을 상실하게됩니다. 또는 수혜자의 가족에게 양도되거나 벌금이 부과되지 않는 수혜자의 계획으로 이월 될 수 있습니다.
529 계획의 세금 처리
529 플랜의 수입은 연방 소득세에서 면제되며 인출은 적격 교육 비용으로 사용됩니다. 자격을 갖춘 교육비를 지불하는 데 사용되지 않는 분배에는 사망 및 장애와 같은 상황을 제외하고 세금 및 10 % 수수료가 부과됩니다.
529 플랜에 기부하더라도 과세 소득을 낮춤으로써 연방 소득세 부담을 줄이지는 않습니다. 그러나 30 개가 넘는 주에서 529 계획에 대한 세금 공제 또는 공제를 제공합니다. 또한 529 플랜은 기부금에 대한 연방 세금 혜택을 제공합니다.
예를 들어, $ 15, 000 이상의 선물은 일반적으로 선물 세금을 유발하지만 529 계획에는 특별한 예외가 있습니다. 1 인당 최대 $ 75, 000의 기부금은 5 년에 걸쳐 이루어진 것처럼 취급 될 수 있으므로 5 년이 지날 때까지 해당 아동에게 더 이상 선물을 제공하지 않으면 세금을 피할 수 있습니다. 아이의 초기에 만들어진이 크기의 선물은 대학에 필요하기 전에 크게 성장할 수 있습니다. 결혼 한 부부는 플랜에서 허용하는 경우 각각 그 자녀에게 $ 75, 000를주고 총 선물 $ 150, 000를 줄 수 있습니다.
Advisor Insight
제이 머레이
수업료, Lone Tree, CO를위한 솔루션
529 계획에는 연방 세금 법 (529 조)이 적용되는 매우 특정한 양도 규칙이 있습니다. 수혜자 변경이 포함되지 않는 한, 소유자 (일반적으로 귀하)는 1 년에 한 번 다른 529 플랜으로 이체 할 수 있습니다. 수혜자 변경 계획을 변경할 필요는 없습니다. 다음과 같이 정의 된 다른 가족에게 플랜을 양도 할 수 있습니다.
- 아들, 딸, 의붓 자식, 양육 자녀, 입양아 또는 그중의 후손 형제, 자매, 의붓 형제 또는 의붓 자매. 부모 또는 계모의 아버지 또는 어머니 또는 조상 형제 또는 자매의 아들 또는 딸. 아버지 또는 어머니의 형제 또는 자매. 사위, 며느리, 시아버지, 시아버지, 시아버지 또는 시아버지. 개인의 배우자 위에 나와 있습니다. 첫 번째 사촌.
529 계획의 올바른 유형 선택
대학 저축 계획 또는 선불 수업료 프로그램과 같은 선택 유형은 일반적으로 어떤 기능과 혜택이 매력적인 지에 따라 결정됩니다. 예를 들어, 수혜자가 자신이 좋아하는 교육 기관을 자유롭게 선택할 수 있기를 원하십니까? 아니면 수혜자가 미리 정해진 목록에서 선택한 기관에 참석하게 하시겠습니까?
또한 각 유형의 529 계획에 사용 가능한 계획 또는 프로그램의 범위를 조사해야합니다. 예를 들어, 대학 저축 계획을 수립하기로 결정한 경우, 거주 국가에서 제공하는 기능과 혜택을 다른 주에서 제공하는 계획의 기능과 혜택을 비교해야합니다. 비교하고자하는 일부 기능에는 투자 선택, 수수료 및 기타 비용, 계획의 제한 및 / 또는 제한 (예: 수혜자 변경 또는 투자 선택과 관련된 규칙), 계획이 다른 교육에서 롤오버를 허용하는지 여부가 포함됩니다. 저축 프로그램.
어떤 529 계획을 선택하든 중요한 것은 선택을하고 일찍 시작한다는 것입니다. 대학 저축 계획의 경우, 일찍 시작하면 기여금에 대한 소득의 복합 효과가 증가합니다. 선불 수업료 프로그램의 경우 선불을 조기에 납부하면 수업료가 일반적으로 적습니다.
529 계획에서 돈을 인출하기위한 옵션
언급 한 바와 같이, 해당 기관에서 자격을 갖춘 고등 교육 비용으로 돈이 사용되는 경우 529 플랜에서 인출 할 경우 세금이 면제됩니다. 현금 배포를 시작할 때 세 가지 옵션을 사용할 수 있습니다.
1. 학교에 수표 보내기
자금을 학교로 직접 송금하는 것이 가장 쉬운 방법 일 수 있지만 인출이 재정 지원 패키지를 보충하는 경우 문제가 될 수 있습니다. 학교는 529 계획 분배 금액에 따라 학생의 재정 지원 상을 조정할 수 있습니다. 보조 패키지가 너무 많이 정리되면 계획에서 추가 자금을 꺼내거나 자신의 주머니에서 빈 공간을 막아야 할 수도 있습니다. 돈을 보내기 전에 529 수혜자에 대한 학생 지원 옵션을 극대화하는 방법을 신중하게 전략하십시오.
2. 자신에게 수표 보내기
수표를 본인에게 보내면 해당 문제를 피할 수 있지만 학생의 비용이 지불되도록하는 데 도움이됩니다. 또한 세금 신고서에 대한 분배를보고해야하며 양식 1099-Q를 제출해야합니다. 이로 인해 기금이 적격 교육 비용으로 사용 된 경우에도 분배에 대한 세금 및 위약금이 부과 될 수 있습니다.
3. 수혜자에게 수표 발송
이 옵션을 사용하면 번거 로움이 최소화되어 재정 보조 패키지가 줄어들거나 세금 신고에 문제가 발생할 수있는 문제를 피할 수 있습니다. 학생이 교육비를 지불하기 위해 기금을 사용하는 데 책임이 있다고 가정하면, 분배는 면세로 간주되며 수혜자가 자신의 신고서를 제출하는 한 세금 시간에 주둥이가 발생하지 않습니다.
그러한 분배가 과세 대상 이벤트 인 경우, 수입은 계획 보유자의 세율이 아닌 수혜자의 세율로 과세됩니다. 예를 들어, 다음 학년도 비용을 충당하기 위해 계획에 학생에게 $ 20, 000 수표를 보내면 갑자기 예기치 않은 $ 5, 000의 장학금이 지급됩니다. 교육비로 사용되지 않는 장학금은 과세 대상 소득입니다. 그러나 내부 수익 서비스 (Internal Revenue Service)는 529 계획에서 초과 분배가 이루어질 때 일반적으로 적용되는 추가 10 % 페널티에 대해서는 언급하지 않습니다.
529 요금제로 저장하면 부모와 학생에게 많은 혜택이 제공되지만, 시간이 지나면 계정에서 탈퇴하기위한 전략을 세우는 것이 중요합니다. 수혜자에게 직접 돈을 지불하면 두통을 최소화 할 수 있지만 플랜 관리자에게 문의하여 이것이 최선의 선택인지 확인해야합니다. (관련 독서에 대해서는 "학생 대출에 529 계획을 적용 할 수 있습니까?"를 참조하십시오.)
