목차
- 1: RMD 합계: 롤오버 대상이 아님
- 2. RMD의 집합
- 3. RMD 연도의 IRA 이전
- 4. 죽음과 이혼과 RMD
- 5. 가족 귀속 규칙
- 6. IRA 관리인보고
- 결론
국세청 (IRS)은 70½ 세에 도달 한 후 퇴직 계좌에서 필요한 최소 분배 (RMD)를 받기 시작해야합니다. 그것은 간단하게 들리지만 불행히도 이러한 분포를 계산하는 것은 까다로울 수 있습니다. 세무 전문가가 확실히 당신을 도울 수 있지만, IRS 처벌을 피하기 위해 규칙을 스스로 알아 보는 것이 좋습니다. 다음은 RMD 계산에 영향을 줄 수있는 6 가지 주요 규칙을 살펴 봅니다.
주요 테이크 아웃
- 매년 IRA의 첫 번째 배포는 해당 연도의 RMD의 일부로 처리됩니다. IRA가 여러 개인 경우 각 RMD 금액을 하나의 합계로 결합하여 단일 계정에서 가져올 수 있습니다. RMD가 기한 내에 있음을 알려 주어야하지만 금액을 계산할 필요는 없습니다.
1. RMD 합계: 롤오버 대상이 아님
RMD를 나타내는 금액은 개별 퇴직 계좌 (IRA) 또는 기타 적격 퇴직 계획으로 이월되어서는 안되며 Roth IRA로 전환 될 수 없습니다. RMD를 롤오버하거나 전환하는 경우 세금 및 위약금을 피하기 위해 특정 시간까지 계정에서 제거해야하는 초과 분담금으로 처리됩니다.
RMD가 예정된 연도에 대한 IRA의 첫 번째 배포는 해당 연도의 RMD의 일부로 간주되므로 롤오버 자격이 없습니다. “70 ½ 세 이후에 IRA를 롤오버하기로 결정한 경우주의하십시오. 먼저 배포하십시오!”SC 찰스턴 교외에 위치한 MoneyCoach의 설립자 Patrick Traverse는 말합니다.
예
Mary는 2019 년 70 세 ½에 도달했습니다. 2019 년 RMD는 $ 15, 000입니다. Mary는 2019 년 Mary의 첫 번째 RMD 연도이므로 2020 년 4 월 1 일까지 2019 년 RMD를받을 때까지 기다릴 수 있습니다. 2019 년 Mary는 IRA로부터 $ 7, 000의 배급을 받았습니다. Mary가 2020 년 4 월 1 일까지 2019 RMD를받을 필요는 없지만 2019 년에받은 RMD로 인해 2019 년에받은 금액을 롤오버 할 수 없습니다.
규칙은 RMD가 예정된 1 년 동안 분배 된 금액은 전체 RMD 금액이 분배 될 때까지 RMD의 일부로 간주되는 것입니다. Mary가 17, 000 달러를 배포 한 경우, RMD 금액 (2, 000 달러)을 초과하는 금액은 해당 연도의 RMD가 이미 만족 되었기 때문에 롤오버 자격이됩니다.
2. RMD의 집합
예
75 세의 퇴직자 인 Sam은 2 개의 전통적인 IRA와 2 개의 403 (b) 계좌를 가지고 있습니다. Sam은 또한 과거의 고용주와의 이익 공유 계획과 401 (k) 계획에 자산을 보유하고 있습니다. Sam의 각 퇴직 계좌에 대한 RMD 금액은 다음과 같습니다.
IRA 1 호: $ 15, 000
IRA No. 2: $ 8, 000
403 (b) 1 번: $ 6, 000
403 (b) 2 번: $ 4, 500
이익 공유 계획 계정: $ 10, 000
401 (k) 계정: $ 12, 000
Sam의 다양한 계정 옵션은 다음과 같습니다.
- IRA No. 1 및 IRA No. 2의 경우, Sam은 각 IRA 계정에서 각 금액을 취합하거나 금액을 합산하여 한 IRA에서 금액을 인출하거나 각 IRA 계정에서 합산 된 금액의 일부를 취할 수 있습니다 전체가 전체 RMD 요구 사항과 동일하므로). 403 (b) No. 1 및 403 (b) No. 2의 경우, Sam은 각 403 (b) 계정에서 금액을 가져 와서 금액을 합산하여 하나의 403 (b) 계정에서 가져 오거나 각 403 (b) 계정의 총액 (총액이 전체 RMD 요건과 같을 경우) 이익 분배 계획 및 401 (k). $ 10, 000의 금액은 이익 공유 계획 계정에서 분배되어야하고 $ 12, 000의 금액은 401 (k) 계정에서 분배되어야합니다. 이 금액은 결합 할 수 없습니다.
3. RMD 연도의 IRA 이전
해당 마감일까지 수신 IRA에서 RMD를받는 경우 RMD 기한이 있더라도 전체 IRA 잔액을 양도 할 수 있습니다. 새 IRA 관리자는 이전 IRA와 관련된 RMD가 기한임을 알지 못할 수 있으므로 기한이 지났음을 기한 내에 기억하십시오. 잊어 버린 경우 50 %의 벌금이 부과됩니다.
4. 죽음과 이혼과 RMD
이는 배우자 수혜자가 귀하보다 10 세 이상 젊어도“공동 생활 및 마지막 생존자 기대”라는 제목의 IRS 간행물 590-B 부록 B에서 표 II를 계속 사용할 수 있음을 의미합니다. 새로운 수혜자는 모두 고려됩니다. 다음 해의 계산을 위해.
달라스 소재 Revere Asset Management, Inc.의 CFA® 댄 스튜어트 (Dan Stewart) 부사장은“이혼, RMD 및 퇴직 자산은 일반적으로 매우 까다로워 질 수 있으며 주마다 다를 수 있습니다. “그리고 공동체 재산 상태는 다른 주와 다른 규칙을 가질 것입니다. 따라서 세금을 피하거나 최소화하기 위해서는 유능한 조언이 중요합니다.”
5. 가족 귀속 규칙
사업체의 5 % 이상을 소유 한 개인은 여전히 고용되어 있더라도 70½ 세에 도달 한 해 다음 해의 4 월 1 일 이후에 비 IRA 퇴직 계획에 대한 RMD 시작을 지연시킬 수 없습니다. 사업체의 5 % 이상을 소유하고 배우자 및 / 또는 자녀가 같은 사업체에 고용 된 경우, 귀하의 소유권이 해당 사업체에 귀속 될 수 있습니다. 즉, 그들도 소유자로 간주 될 수 있으며 귀하와 동일한 마감일이 적용될 수 있습니다.
6. IRA 관리인보고
매년 기존 IRA, SEP IRA 또는 SIMPLE IRA의 관리인 / 관리인이 전년도 12 월 31 일에 해당 계정을 보유한 경우 RMD 통지를 보내야합니다. 이 통지는 RMD가 적용되는 연도의 1 월 31 일까지 귀하에게 발송되어야합니다.
일부 관리인은 해당 연도의 RMD 금액 계산을 포함하는 반면, 다른 관리인은 RMD가 기한 내에 있음을 알리고 요청시 금액 계산 만 제안합니다.
결론
여기에서 논의 된 6 가지 규칙은 완전한 것이 아닙니다. RMD 계산 방법 또는시기에 대해 궁금한 점이 있으면 세무 전문가와상의 할 가치가 있습니다. 규칙을 준수하지 않으면 50 %의 벌금이 부과 될 수 있습니다.
