실제 지연 백분율 (ADP) 및 실제 기여 백분율 (ACP) 테스트 란 무엇입니까?
ADP (실제 연기 백분율) 및 ACP (실제 기여 백분율) 테스트는 회사가 401 (k) 계획이 다른 직원을 희생시키면서 고임금 직원에게 부당하게 혜택을 미치지 않도록하기 위해 수행해야하는 두 가지 테스트입니다.
401 (k) 요금제를 제공하는 회사는 IRS 규칙과 ERISA (Employee Retirement Income Security Act)에 따라 계획의 적격 상태를 유지하기 위해 테스트를 수행해야합니다.
계획 중 하나라도 테스트에 실패한 경우, 고용주는 감독이 발생한 계획 연도 종료 후 12 개월 동안 시정 조치를 취해야합니다. 그렇게하지 않으면 IRS는 고용주 측에 금전적 벌금을 부과하고, 자격 박탈 및 신탁 책임을 부과 할 수 있습니다.
ADP 및 ACP 테스트 작동 방식
ADP 테스트는 고 보상 직원 (HCE)의 평균 급여 연기 백분율과 비 보상 직원 (NHCE)의 평균 연봉 연기 백분율을 비교합니다. HCE는 현재 또는 이전 계획 연도 중 언제라도 회사에 대한 5 % 이상의 지분을 소유하거나 2018 년 과세 연도 동안 $ 120, 000를 초과하는 직원입니다.
ADP 테스트는 세전 지연과 세후 Roth 지연을 모두 고려하지만 50 세 이상의 직원 만 할 수있는 캐치 업 기여는 없습니다. 시험을 통과하기 위해 HCE의 ADP는 NHCE의 ADP를 2 % 이상 초과 할 수 없습니다. 또한 모든 HCE의 총 기여금은 NHCE 기여금의 2 배를 초과 할 수 없습니다.
ACP 테스트는 일치하는 컨트 리뷰 션 또는 직원 세후 기여를 사용한다는 점을 제외하고 ADP 테스트와 유사한 방법을 사용합니다.
ADP / ACP 테스트 실패 수정
고용주가 ADP / ACP 테스트에 실패하면 초과 기여금을 테스트에 통과하는 데 필요한 금액으로 HCE에 환불하여 실패를 해결할 수 있습니다. 그러나 이러한 환불은 HCE 개인의 소득세에 대한 책임이 있습니다.
일부 회사는 계획 문서 내에 버퍼 영역을 설정하여 ADP / ACP 테스트에 실패 할 가능성이 없도록 계획을 우선합니다. 한 가지 옵션은 HCE의 기부금 한도를 설정하는 것입니다. 또 다른 옵션은 계획이 ADP / ACP 테스트에 실패한 시점에서 HCE에 대한 기여 한도를 설정하는 것입니다. 계획 버퍼 구역을 설정하려면 고용주가 일반적으로 계획 연도 중간에 ADP / ACP 테스트 계획을 수행하여 제한이 적용되어야하는지 여부를 결정해야합니다.
그러나 일부 회사에서는 ADP / ACP 테스트를 완전히 피하기 위해 Safe Harbor 401 (k) 계획을 사용합니다.
안전한 항만 계획이란 무엇입니까?
Safe Harbor 401 (k) 계획을 통해 스폰서는 직원을 대신하여 적격 한 매칭 또는 선택적인 기여를 제공하는 대신 ADP / ACP 및 기타 비차별 테스트를 우회 할 수 있습니다.
Safe Harbor를 받으려면 지연 보상의 처음 3 %에서 100 % 일치, 3 %에서 5 %까지 연기에서 50 % 일치와 같은 기본 일치를 제공해야합니다. 또한 직원이 얼마나 기여하는지 또는 전혀 기여하는지에 관계없이 각 직원에게 최소한 3 %의 보상금을 선택적으로 제공 할 수 있습니다.
