조정 총소득 (AGI)이란 무엇입니까?
조정 총소득 (AGI)은 총소득에서 계산 된 소득의 측정 값이며 과세 대상 소득의 양을 결정하는 데 사용됩니다. 그것은 미국에서 서류 정리 세금 계산의 시작점이며, 무엇보다도 많은 공제 및 크레딧의 기초입니다. 파일러의 약 80 %가 온라인으로 세금을 신고 할 때 사용하는 소프트웨어가 AGI를 계산합니다.
주요 테이크 아웃
- 조정 총소득 (AGI)은 납세자의 총소득에 대해“선 위”조정을 통해 계산됩니다. IRS 양식 1040에보고 된 AGI는 개인의 세금 책임을 계산하는 데 사용됩니다. 세금 보고서에서 공제 및 공제 가능.
조정 총소득 (AGI)의 작동 방식
AGI는 미국 세금 코드에서 총수입을 수정 한 것입니다. 총소득은 단순히 개인이 1 년 동안 벌어들이는 모든 돈의 합계입니다. 여기에는 임금, 배당금, 동맹, 자본 이득, 이자 소득, 로열티, 임대 수입 및 퇴직 분배가 포함될 수 있습니다. AGI는 소득세 부채가 계산 될 수치에 도달하기 위해 총 소득에서 허용되는 많은 공제를 고려합니다.
AGI는 일반적으로 개인 세금 활동에 대한 총 소득보다 더 유용합니다. 총소득을 조정 총소득으로 수정하는 공제는 모두 선 위에 있습니다. 즉, 군 복무, 종속 상태 등에 대한 세금 면제 전에 고려됩니다. 위의 공제 역시 항목 별 공제 전에 고려됩니다. 납세자가 스케쥴 A 및 표준 공제에 따라 취합니다.
많은 미국 주들이 조정 총소득으로 시작하는 계산에 근거하여 총 세금 청구서를 작성합니다. 거기에서, 주정부의 세금 공제와 크레딧은 개인의 주 과세 소득을 결정하기 위해 고려됩니다.
AGI를 계산하기 위해 취하는 공제를 소득 조정이라고합니다. 개인의 조정 총소득에 도달하기 위해 가장 눈에 띄는 공제는 다음과 같습니다.
- 개인 퇴직 계좌 (IRA), SIMPLE IRA, SEP-IRA 및 적격 플랜과 같은 특정 퇴직 플랜 기여금 자영업 세금의 절반 건강 보험 저축 계정 (HSA) 공제 지불 한 금액 (수취인의 총 소득에 포함) 이동 비용 2018 년, 군수 주문으로 인해 군부대가 활발한 이동 인 경우에만) 재산의 매매 또는 교환으로 발생하는 손실 금융 기관이 부과하는 조기 철회 위약금 예술가, 교사, 수수료 기준 정부 공무원 및 예비 직원을 수행하여 발생하는 일부 비즈니스 관련 비용
조정 총소득 (AGI) 계산
AGI를 계산할 때는 재산 판매의 이익, 실업 보상, 연금, 사회 보장 지불금 및 세금에보고되지 않은 기타 소득과 같은 다른 과세 소득원을 추가하면서 해당 연도에보고 된 소득을 계산하여 시작하십시오. 보고. 이 총 수입에서 해당 공제 및 지불금을 뺍니다. 이 지불액이 총소득에서 공제 된 후 결과 수치는 조정 된 총소득이며, 이는 과세 대상 소득을 계산하기위한 시작점 역할을합니다.
AGI를 계산 한 후 표준 연방 세금 공제를 적용하여 과세 대상 소득에 도달 할 수 있습니다. 또는 자격이있는 경우 비용을 항목별로 분류하고 항목 별 공제를 대신받을 수 있으며, 이는 상황에 따라 더 나을 수 있습니다.
2017 년 세금 감면 및 고용 법 (TCJA)이 통과됨에 따라 표준 공제가 증가하고 주 및 지방 공제에 대한 공제 한도가 $ 10, 000 인 점을 감안할 때 더 적은 수의 파일러가 항목별로 분류 될 것으로 예상되었습니다 (모든 파일러의 약 10 %가 약 30 %에서 감소 함). 세금 (SALT), 품목 화는 부유 한 신청자에게 유용한 세금 절감 전략으로 남아 있어야합니다.
총 소득에서 공제 가능한 요건의 전체 목록은 IRC (Internal Revenue Code) 또는 IRS (Internal Revenue Service) 웹 사이트에서 확인할 수 있습니다. 많은 요구 사항이 매우 구체적이므로 공제를 받기 전에 자격이 있는지 연방 세금 코드를주의 깊게 살펴 봐야합니다.
AGI는 납세 신고서에 나와있는 많은 공제 및 크레딧을 청구 할 수있는 자격에 직접 영향을 미칩니다. AGI가 낮을수록 더 많은 공제 및 크레딧을받을 수 있습니다.
공제에 영향을 미치는 조정 총소득 (AGI)의 예
보험에 의해 상환되지 않은 공제 항목을 작성하고 치과 비용을보고한다고 가정하십시오. 2019 년 세금에 대해 치과 비용이 AGI의 10 %를 초과하는 치과 비용의 일부만 공제받을 수 있습니다. 이는 귀하가 미지급 치과 비용으로 $ 12, 000를보고하고 $ 100, 000의 AGI를 가지고 있다면 공제액을 $ 10, 000로 줄여야 함을 의미합니다 2, 000 달러 공제로 끝납니다. 그러나 AGI가 $ 50, 000이면 감액은 $ 5, 000에 불과하며 $ 7, 000 공제액이 남아 있습니다.
조정 총소득 (AGI) vs. 수정 총소득 (MAGI)
개인 세금을 처리 할 때 AGI는 총 소득의 과세 대상을 결정하는 중요한 단계입니다. AGI와 수정 조정 총소득 (MAGI)을 혼동하지 않도록주의하십시오. MAGI는 외국 근로 소득, 면세 학생 대출이자, 고등 교육 비용과 같은 특정 항목을 추가하여 조정 총 수입을 수정합니다.
MAGI는 특정 세금 혜택, 공제 및 제외 계산에 사용됩니다. 예를 들어, MAGI는 연간 IRA 기부금에서 공제 가능한 금액과 보험료 세금 공제 자격이 있는지 확인하는 데 사용됩니다.
특별 고려 사항
조정 총소득 (AGI) 및 IRS 양식 1040
조정 총소득은 IRS 양식 1040 (공식적으로 미국 개인 소득세 신고서)으로보고됩니다. 이 양식은 짧은 두 페이지로 구성되며 주로 소득, 공제 및 크레딧을 회수하는 데 사용됩니다. 보다 자세한 정보는 스케줄 1-6에보고됩니다. 많은 경우, 항목을 정리하거나 특정 거래 및 비즈니스 활동에 참여하거나 특정 유형의 수입 또는 공제가있는 제출자에게는 추가 양식 및 스케줄이 필요합니다.
스케줄 A는 항목 별 공제를보고하는 데 사용됩니다. 스케줄 B는이자와 배당에 사용됩니다. 스케쥴 C는 개인 사업자로부터 사업 소득이 있거나 유한 책임 회사 (LLC)의 단독 소유자 인 소기업 소유자가 사용합니다. 스케줄 D는 자본 이득과 손실을보고합니다. 임대 소득에는 스케쥴 E가 있고 농장에는 스케쥴 F가 있습니다.
IRS에 따르면, “조정 총소득 (AGI)은 총소득에서 소득에 대한 조정을 뺀 것으로 정의됩니다.”1040 양식의 7 행을 보면 AGI에 대한 빠른 추정치를 얻을 수 있습니다. IRS 무료 파일 사용이 허용되는 AGI 제한은 귀하와 귀하의 배우자 모두에게 적용됩니다. 연방 세금 신고서를 제출하려면 작년 보고서의 AGI 또는 자체 선택 개인 식별 번호 (PIN)를 통해 IRS에 대한 신원을 확인해야합니다. 사이버 공격으로 인해 IRS에서 새 PIN 발급을 중단했지만 이전 연도에서 PIN을 선택한 경우 계속 사용할 수 있습니다.
