"자격을 갖춘"및 "보통"배당금은 내부 수익 서비스 양식 1099-DIV의 별도 상자에보고됩니다. 일반 배당금은 박스 1a에, 적격 배당금은 박스 1b에보고됩니다. 두 가지 유형의 배당금은 세금 목적으로 다르게 취급됩니다.
주요 테이크 아웃
- "유자격"및 "일반"배당금은 내부 수익 서비스 양식 1099-DIV의 별도 상자에보고됩니다. 적격 배당금은 일반적으로 더 높은 소득 세율과 달리 자본 이득 율로 과세되는 것입니다. 이 규칙은 머니 마켓 펀드의 배당금, 뮤추얼 펀드의 순 단기 자본 이득 및 기타 주식 분배에 적용됩니다.
자격을 갖춘 배당이란 무엇입니까?
적격 배당금은 일반적으로 더 높은 소득 세율과 달리 자본 이득 율로 과세되는 것입니다. 자격을 갖추려면 NASDAQ 및 NYSE와 같은 미국 주요 증권 거래소에서 거래하는 미국 기업 또는 외국 기업이 발행 한 주식이 주식을 생성해야합니다.
이 규칙은 머니 마켓 펀드의 배당금, 뮤추얼 펀드의 순 단기 자본 이익 및 기타 주식 분배에 적용됩니다.
주식은 배당 일로부터 60 일 전에 시작하는 121 일 이내에 적어도 60 일 동안 보유해야하며, 이는 배당금이 다음 배당금을받을 자격이없는 배당 선언 후 첫 날짜입니다.. 일 수에는 수취인이 주식을 매각 한 날이 아니라 인수 한 날이 포함되며 IRS 규칙에 따라 "손실 위험이 줄어든 날"은 계산할 수 없습니다.
해당 세율
이러한 기준을 충족하는 배당금은 15 %에서 20 %에 이르는 장기 자본 이득 율로 과세됩니다. 소득 세율 15 % 이하인 투자자는 적격 배당에 대해 세금을 납부하지 않습니다. 25 % 이상의 금리를 가진 투자자는 적격 배당세를 최대한 절약합니다.
일반 소득이 10 % 또는 12 % 인 세금을 가진 투자자의 적격 배당률은 0 %입니다. 소득 세율이 12 %를 초과하고 최대 35 % (보통 소득이 $ 425, 800) 인 경우 적격 배당금에 대해 15 %의 세율이 적용됩니다. 35 % 또는 37 % 세금 괄호에있는 개인의 경우 20 %로 책정되며 보통 소득이 $ 425, 800을 초과합니다.
일반 배당이란 무엇입니까?
보통의 배당금은 위의 기준을 충족하지 않는 배당금입니다. 투자자는이 배당금에 대해 일반 소득 세율로 세금을 납부합니다. 2019 년 기준 세율은 10 % ~ 37 %입니다. 총 수입이 $ 200, 000 인 공동 투자자의 경우 $ 250, 000 인 투자자는 배당 소득에 대해 추가로 3.8 %의 세금 순 투자 소득세를 지불합니다. 같은 기준으로 0.9 %의 메디 케어 세금도 납부합니다.
퇴직 계좌에 대한 시사점
401 (k)와 같은 퇴직 투자 계좌에 배당 지불 주식을 포함하는 사람들은 자금 분배를 시작하기 전까지는 배당에 대해 세금을 납부하지 않습니다. 계정 보유자가 Roth IRA 배포 규칙을 준수한다고 가정하면 배포가 일반적으로 면세이기 때문에 Roth IRA가있는 사람들은 세금 혜택이 가장 큽니다.
