목차
- 수정 된 계약 계약 (MEC)의 역사
- 복도 규칙
- MEC 과세
- MEC의 올바른 사용
- 결론
현금 가치 생명 보험은 항상 어떤 이유로 든 언제든 액세스 할 수있는 정책 내에서 소비자에게 면세없이 성장의 길을 제공했습니다. 그러나 의회는이 상품에 넣을 수있는 금액에 제한을 두 었으며, 모든 현금 가치 정책은 이제 7 가지 지불 테스트 ("7 지불 테스트"라고도 함)의 적용을받습니다. 현금 가치 인출의 세금 혜택. 이 테스트에 실패한 정책은 이제 수정 된 계약 계약 (MEC)으로 분류됩니다.
주요 테이크 아웃
- 현금 가치 정책은 이제 1988 년 기술 및 기타 수익 법 (TAMRA) 7-pay test의 적용을받습니다.이 테스트는 이러한 정책에 대한 인출의 세금 혜택을 제한합니다. 연방 세법 한도를 넘습니다. 수정 된 기부 계약에 따른 IRS 세금 인출은 자격이없는 연금 인출과 유사합니다.
수정 된 계약 계약 (MEC)의 역사
면세 성장은 현금 가치 생명 보험의 주요 장점 중 하나이므로 많은 생명 보험 회사는 1970 년대 후반에 상당한 현금 가치 축적을 특징으로하는 단일 프리미엄 및 범용 생명 제품을 제공함으로써이 기능을 활용하려고 시도했습니다..
정책 소유자는 정책이 소유자의 사망 전에 소멸되지 않는 한이자 및 원금을 면세 대출로 인출 할 수 있습니다. 물론, 이 전략은 정책이 대규모 세금 보호소 역할을하도록 효과적으로 허용했습니다. 그러나 의회는 생명 보험을 이런 방식으로 사용해야한다는 데 동의하지 않았으므로 1988 년 기술 및 기타 수익 법 (TAMRA)을 통과했습니다.
이 행위는 MEC를 만들었습니다. 이 법이 통과되기 전에 현금 가치 보험 정책의 모든 출금은 선입 선출 (FIFO) 기준으로 과세됩니다. 이는 원금의 면세 수익을 구성한 최초의 기부금이 수입 이전에 철회되었음을 의미합니다. 그러나 TAMRA는 정책 소유자가 정책에 지불하고 여전히 FIFO 세금 처리를받을 수있는 보험료 금액을 제한했습니다. 이러한 한도를 초과하는 보험료를받는 모든 정책은 자동으로 MEC가됩니다.
수정 된 엔 다우먼트 계약 트랩 피하기
복도 규칙
일반적으로 회랑 규칙은 생명 보험 정책이 MEC로 분류되는 것을 피하기 위해서는 사망 급여와 보험의 현금 가치 사이에 달러 가치의 차이가 있어야한다. 모든 단일 프리미엄 정책은 이제 MEC로 분류됩니다. MEC 상태를 피하려면 유연한 프리미엄 정책이 7 회 지불 테스트를 통과해야합니다. 이 테스트는 7 년 동안 유연한 프리미엄 정책으로 지불 할 수있는 프리미엄 금액을 제한합니다.
정책이 MEC로 분류되면 어떤 상황에서도 이전의 세금 혜택을 되 찾을 수 없습니다. MEC 분류는 취소 할 수 없습니다.
현재 발행 된 각 정책에는 정책 소유자의 연령 및 정책의 액면 금액을 포함한 여러 가지 요소를 기반으로하는 자체 MEC 프리미엄 한도가 있습니다. 이 한도를 초과하여 보험료를 지불하면 보험료가 MEC로 재 분류됩니다. 그러나이 한계 내에서 사용되지 않은 캡 공간은 누적됩니다. 예를 들어, 보험의 MEC 한도가 첫해 5, 784 달러이고 보험료의 4, 000 달러가 보험료에 지불 된 경우, 미지급 보험료의 1, 784 달러를 초과하는 금액이 두 번째 해의 보험료 한도에 이월됩니다.
사망 제한 증가와 같은 중대한 변화가 발생하지 않는 한이 제한은 7 년 후에 만료됩니다. 모든 재료 변경은 7 년 테스트를 효과적으로 다시 시작합니다. 사망 혜택이 감소해도 테스트가 다시 시작되지는 않지만 경우에 따라 정책이 즉시 MEC로 분류 될 수 있습니다.
MEC 과세
MEC에서 대출 또는 인출은 FIFO 대신 후입 선출 (LIFO)에 따라 세금이 부과됩니다. 따라서 계약에서 비롯된 과세 이익은 과세 대상 교장의 반환 전에보고됩니다. 또한 59.5 세 미만의 정책 소유자는 조기 인출에 대해 10 %의 페널티를 지불해야합니다. 또한 IRS에는 현금 가치 정책이 FIFO 지위를 유지하기 위해 충족해야하는 자체 가이드 라인 보험료 세트가 있습니다.
이 표준은 융통성 및 단일 보험료에 모두 적용되며 7 회 지불 시험의 보험료보다 우선합니다. 유동 보험료 정책에 대해 IRS에는 누적 연간 보험료 납부액을 초과 할 수없는 단일 보험료 한도가 있습니다. 예를 들어, IRS는 5 년 단일 보험료 한도 인 $ 24, 000을 정책에 할당 할 수 있습니다.
연간 MEC 한도가 $ 5, 000 인 경우, 정책 소유자는 정책의 5 년차에 $ 24, 000 한도를 초과합니다. 따라서 소유자는 MEC 상태를 피하기 위해 그 해에만 4, 000 달러를 기부 할 수 있습니다. 그런 다음 IRS 가이드 라인 연간 보험료가 다음 해에 총 보험료 지불을 따라 잡을 때까지 기다려야합니다. IRS 가이드 라인 보험료를 초과 한 결과는 매우 심각합니다. 이 임계 값을 초과하는 보험료를받는 모든 정책은 생명 보험 정책에 따른 전통적인 세금 혜택 중 생명 보험 회사는 일반적으로 이러한 이유로 IRS 지침을 초과하는 보험료 지불을 허용하지 않습니다.
MEC의 올바른 사용
세금 혜택 감소 및 MEC의 다른 제한에도 불구하고 종종 안정적인 퇴직 계획 도구로 판매됩니다. 일반적으로 연금의 대안으로 선전되며, 이는 소유자의 사망시 즉시 과세 대상이됩니다. 그러나 MEC는 자산을 상속인에게 상속자에게 넘겨 준다는 점에서 생명 보험 정책과 유사합니다. 이 차량은 가족에게 면세 상속 재산을 남기는 방법을 찾는 투자자에게 적합 할 수 있습니다. 그러나 비상 인출은 일반적으로 허용되지만 소유자는 허용 된 기간 전에 현금에 액세스 할 의도로 MEC를 구매해서는 안됩니다.
결론
물론 대부분의 정책 소유자는 이러한 지침이 존재하는지 전혀 모릅니다. 자신의 정책이 MEC가 될 수 있는지에 대해 우려하는 정책 소유자는 자신의 보험 대리인 또는 이동 통신사에 문의하여 정책이 MEC로 전환 될 초과 보험료를 처리하기위한 정책이 무엇인지 확인해야합니다. 보험 회사는이 문제를 추적하고 7 회 지불 시험 또는 IRS 지침 보험료를 초과하면 보험 소유자에게 알립니다. MEC 및 올바른 사용법에 대한 자세한 내용은 보험 대리점 또는 재정 고문에게 문의하십시오.
