온라인 및 할인 중개가 확산되면서 사람들은 주식 시장을 계속해서 증가하고 있습니다. 그러나 개인 또는 단독 소유주로서, 거래자는 회사가 이용할 수있는 많은 세금 혜택 및 자산 보호 전략을 이용할 수 없습니다. 시장 거래는 추가 소득을 얻거나 풀 타임 생활을 할 수있는 방법이 될 수 있습니다. 다른 사업체와 마찬가지로 거래에서 발생하는 소득은 과세 대상이며 성공적인 거래자에게 상당한 세액을 부과 할 수 있습니다.
개인은 개인 또는 개인 소유주로서 거래하거나, 거래자 자격을 갖추거나, 사업체를 통해 거래 할 수 있습니다. 적극적인 거래자에게는 합법적 인 거래 사업을 만들면 종종 최고의 세금 처리 및 자산 보호가 제공됩니다.
거래자에 대한 세금 문제
국세청에 따르면 거래는 사업 활동이 아닙니다. 실제로, 거래로 인한 모든 수입은 비근로 소득 또는 수동 소득으로 간주됩니다. 추정은 개인이며 투자자이며 모든 거래 활동은 장기 자본 축적을 위해 이루어지며 유동 부채를 지불하지 않습니다. 이러한 이유로 개인이 거래자 자격을 갖출 수 없다면 다른 세금 신고 개인처럼 취급됩니다.
IRA 또는 연금에 기여함으로써 거래 수입을 줄일 수 없습니다. 수동적 거래자로 간주되는 유일한 장점은 거래에서 얻은 수입에 추가 자영업 세금이 부과되지 않는다는 것입니다. 그 후, 공제액은 일반적으로 모기지이자, 재산세 및 자선 공제로 제한되는 W-2 임금 소득자에게 제공되는 것과 동일합니다. 대부분의 공제 금액은 조정 총소득의 백분율로 제한됩니다. 거래는 사업 활동으로 간주되지 않기 때문에 거래에 필요한 모든 비용은 공제로 제외됩니다. 대부분의 활동적인 거래자들에게는 교육, 거래 플랫폼, 소프트웨어, 인터넷 액세스, 컴퓨터 등과 같은 필수품의 비용이 상당 할 수 있습니다.
대부분의 거래자들에게 그들이 직면 한 가장 큰 세금 문제는 거래 손실에 대한 공제가 이익으로 제한된다는 것입니다. 그 후에는 일반 소득에 대해 3, 000 달러 만 공제 할 수 있습니다. 순자본 손실이 3, 000 달러를 초과하는 해에는 개인이 미래 소득 대비 연간 3, 000 달러 만 이월 할 수 있습니다.
세금 구제
이러한 세금 처리를 피하기 위해 일부 활성 거래자는 거래자 자격을 얻으려고 노력합니다. 적격 거래자는 스케줄 C를 제출하고 교육, 오락, 마진이자 및 기타 거래 관련 비용을 포함 할 수있는 일반 및 필요한 사업 비용을 공제 할 수 있습니다. 유자격 트레이더는 섹션 179를 추론하여 거래 활동에 사용되는 장비에 대해 연간 최대 $ 19, 000를 상환 할 수 있습니다. 마지막으로, 자격있는 거래자는 섹션 475 (f) 또는 MTM 선거를 선택할 수 있습니다.
1990 년대 후반 이래로 시장-마케팅 회계를 통해 거래자들은 자본 이득과 손실을 보통의 수입과 손실로 바꿀 수있었습니다. 연말 일에 모든 포지션은 시장 가로 판매되는 것으로 가정하고 가정의 손익이 계산됩니다. 다음 해에는 이러한 각 포지션의 기초가 시장 가치로 구매되었다고 가정하여 계산됩니다. 연말의 가정 손익은 세금 목적으로 실제 손익에 추가됩니다.
MTM에서는 손익이 보통 수입으로 간주되므로 모든 손실은 발생하는 해에 공제됩니다. MTM 하에서, 거래자들은 $ 3, 000의 순 자본 손실 제한에 구속되지 않으며, 발생하는 해의 모든 손실을 공제 할 수있어 올해의 최대 세금 경감을 제공합니다. 또한 일부 거래자들은 30 일 세탁 판매 규칙을 피하기 위해 MTM을 선택합니다.
국세청은 상인을 정의하는 방법
IRS 간행물 550 및 수익 절차 99-17에서, IRS는 사업으로서의 거래 자격이있는 활동에 대한 지침을 제공하는 일반 지침을 설정했습니다. 증권 거래자로서 사업에 종사하려면 개인이 상시 거래를하고 일일 거래를 통해 수입의 대부분을 도출해야합니다. IRS에 따르면, 거래자는 단기적으로 보안 가격의 변동으로 이익을 얻기 위해 지속적으로 거래하는 사람입니다.
상인은 하루 종일 시장 변동으로 이익을 얻기 위해 매일 여러 번 거래하는 개인이며 연중 계속해서 거래합니다. 거래 및 전략을 문서화하고 조사하는 데 상당한 시간을 소비하며 비즈니스를 수행하는 데 상당한 비용이 발생합니다. 특별히 요구되지는 않지만, 대부분의 자격을 갖춘 거래자는 매일 여러 거래를 열고 닫고 30 일 이내에 포지션을 유지합니다.
적극적인 트레이더에게는 자격의 이점이 명백하지만, 이 지침은 IRS와 법원의 해석에 공개됩니다. 적은 비율 만이 자격을 갖추고 있으며 일부는 거래를 통해 수입 만 얻는 경우도 있습니다.
합법적 인 거래 사업
유자격 트레이더와 동일한 세금 처리를받을 수있는 유일한 방법은 거래 할 별도의 법인을 만드는 것입니다. 유한 책임 회사 (LLC) 또는 유한 파트너쉽을 만들면 자격을 갖추지 않아도 자격있는 거래자와 동일한 세금 처리를받을 수 있습니다. 법인은 일반적으로 기업 벤처로 거래하지 않는 한 기업을 구성하는 데 어려움을 겪고 비용을 들이지 않을 것이라는 가정하에 IRS의 조사를 덜받습니다. MTM과 같은 선거를 선택한 후에는 개인이 선거를 변경하기가 매우 어렵습니다. 회사와 함께, 회계 방법이나 법적 구조를 바꾸는 것이 유리하다면, 기업은 단순히 해산되고 그에 따라 재구성 될 수 있습니다.
더 많은 성공은 더 많은 엔티티와 같습니다
성공적인 거래자들을 위해, 일부 자문가들은 세금 및 보호 혜택을 극대화하기 위해 여러 단체를 포함하는 구조를 제안 할 것입니다. 실제 구조는 개인의 재무 목표에 의해 결정되지만 일반적으로 C 법인을 포함하며, 여기에는 여러 유한 책임 회사의 일반 파트너 또는 관리 멤버로 존재합니다. 이러한 방식으로, 추가 수입은 이용 가능한 추가 세금 전략을 이용하기 위해 계약 관리 수수료를 통해 법인 (일반적으로 수익의 30 %까지)으로 이체 될 수 있습니다.
예를 들어, 대학 비용을 지원하거나 어린이들에게 세금을 내지 않기 위해 가족 구성원은 직원이 될 수 있습니다. 기업은 사회 보장 및 메디 케어 계정을 구축하면서 공제 가능한 급여 및 교육 비용을 활용할 수 있습니다. 모든 유형의 선택 건강 관리 및 의료 보험료에 자금을 지원하기 위해 의료 상환 계획을 만들 수 있습니다. IRA 및 401 (k)와 같은 퇴직 계좌는 연간 최대 49, 000 달러의 기부금을 허용하는 ERISA 연금 기금 인 401a로 이체 될 수 있으며 채권자 또는 법적 청구를 통해 공격받을 수 없습니다. 회사는 순이익에 대해 세금을 납부하기 때문에 세전 달러로 가능한 많은 비용을 지불하고 과세 대상 소득을 최소화하는 것이 목표입니다.
이 유형의 비즈니스 구조는 비즈니스와 개인을 분리하기 때문에 탁월한 자산 보호 기능을 제공합니다. 장기 자산은 투자에 더 적합한 회계 방법을 사용할 수있는 다른 유한 책임 회사가 보유 할 수 있습니다. 모든 자산은 별도의 법인이 보유하고 있기 때문에 채권자와 개인의 법적 부채로부터 보호됩니다. 법적 보호 수준은 주법에 의해 결정됩니다. 많은 고문들은 법률 구조를 뚫을 수없는 상태에서 이러한 단체를 구성 할 것을 제안합니다. 기업 판매 세가 부족하고 채권자에 의한 유일한 구제 수단으로 주문을 변경할 수있는 유연성, 주주를 등재 할 필요가없는 익명 성, 기업 임원의 지명으로 인해 네바다를 선호합니다.
결론
복잡한 법적 구조를 통한 거래는 명백한 이점이 있지만 개인의 업무에 상당한 복잡성을 추가 할 수 있습니다. 일관되게 수익성이 있지만 거래자 자격을 갖기를 원치 않거나 원하지 않는 거래자에게는 간단한 비즈니스를 통한 거래가 필수적입니다. 세금을 연기하기 위해 연금 기금을 설정하거나, 사랑하는 사람에게 급여를 지불하거나, 면세없이 상당한 의료 비용을 회수하려는 경우, 추가 된 복잡성은 복합 구조의 이점을 얻는 적절한 균형입니다. 어느 쪽이든, 최고의 세금 처리 및 법적 보호를 받으려면 상인을 위해 이러한 법인의 설립 및 운영을 이해하는 고문과 상담하십시오.
