목차
- SEP 설정 및 관리
- 기여 한도
- 부적격 직원
- SEP 작동 방식
- SEP 기부금 공제
- 계획 비용 공제
- 보고 요구 사항
- SEP IRA의 단점
- 결론
SEP는 또한 비즈니스에서 SEP를 선택하기 전에 고려해야 할 다른 요소와 함께 여기에서 검토 할 몇 가지 매력적인 기능을 제공합니다.
주요 테이크 아웃
- SEP IRA는 자영업자, 프리랜서 및 중소 기업이 쉽게 설정하고 관리 할 수 있기 때문에 매력적입니다. 고용주는 각 적격 직원의 총 연간 급여의 최대 25 % 및 순 조정 연간 자영업의 최대 20 %를 기여할 수 있습니다 -자영업자 인 경우, 기여금이 1 인당 $ 56, 000를 초과하지 않는 한 고용 소득. 21 세 미만이거나 임금이 $ 600 미만인 사람을 포함하여 특정 범주의 종업원이 SEP에 참여할 수없는 경우 고용주는 계획 비용을 사업 비용으로 공제 할 수 있습니다. SEP는 즉각적인 베팅을 제공하고, 대출을받을 수 없으며, 직원은 적은 금액으로 자격이있을 수 있으므로 바람직하지 않을 수 있습니다. 일주일.
SEP 설정 및 관리
SEP는 사업주가 자신과 적격 직원 모두에게 세전 기여를 할 수있는 개별 퇴직 계좌 (IRA)를 기반으로 한 퇴직 계획입니다. 자영업자, 프리랜서 및 소기업 소유자에게 적합하며 설정 및 관리가 용이합니다. 단독 사업체, 회사 및 파트너십을 포함한 모든 비즈니스 소유자는 SEP를 설정할 수 있습니다. 적격 계획과 달리 SEP에는 차별 금지 테스트 또는 5500 건의 신고가 필요하지 않습니다. SEP IRA 설정은 IRS Form 5305-SEP를 작성하고 직원에게 사본을 제공하는 것만 큼 쉽습니다.
직원은 고용주 부담금을 받도록 IRA를 설정할 책임이 있습니다 (직원은 SEP에 기부하지 않지만 SEP IRA가 허용하는 경우 최대 연간 한도까지 정기적으로 계정에 IRA를 기부 할 수 있음). SEP IRA 계정은 기존 IRA와 동일한 투자, 배포 및 롤오버 규칙을 따릅니다. 그러나 SEP를 설정 한 고용주는 계획 기여금 투자를 지원할 책임이 없습니다. 개별 참가자는 자신의 IRA 제공자를 선택하고 투자를 지시 할 수 있습니다.
다른 많은 고용주 계획과 마찬가지로 고용주는 연장을 포함한 사업의 세금 신고 마감일까지 SEP에 자금을 지원해야합니다.
기여 한도
SEP IRA는 매력적으로 높은 기부 한도를 가지고 있습니다. 고용주가 2020 년에 57, 000 달러를 초과하지 않는 한, 고용주는 각 적격 직원의 총 연봉의 최대 25 % 및 자영업자 인 경우 조정 된 연간 자영업 소득의 최대 25 %를 기여할 수 있습니다. 2020 년에 처음 $ 285, 000의 보상금이 지급되며 매년 조정됩니다.
고용주는 매년 SEP에 기여할지 여부를 결정할 수 있으며, 이는 연간 수입의 추세를 확립하지 않은 새로운 사업에 유리할 수 있습니다. 이러한 유연성으로 인해 고용주는 이익이 예상보다 낮은 해에 SEP 기여를 포기하기로 결정할 수 있습니다. 그러나 SEP 기부금은 모든 보장 대상 직원에 대해 동일한 보상 비율을 기준으로해야합니다. 또한, 공헌 한 연도에 사업을 위해 일한 모든 계획 참가자는 공헌하기 전에 퇴직하거나 사망하더라도 SEP 공헌 금을 받아야합니다.
부적격 직원
다음과 같은 직원을 포함하여 특정 범주의 직원이 해당 연도 동안 SEP에 참여하지 못하게 될 수 있습니다.
- 단체 교섭 계약 (이온화되지 않은 직원)의 적용 대상 21 세 미만 해당 연도에 $ 600 미만 (인플레이션 지수) 미만 5 년 전 3 년 미만 근무 미국 소득이없는 비거주 외국인
SEP 작동 방식
예를 들면 다음과 같습니다. ABC Inc.의 SEP IRA에 따라 개인은 해당 연도의 SEP 기부금을받을 자격이 되려면 5 년 중 3 년 동안 일해야합니다. Jane R.는 2015 년, 2016 년, 2017 년 및 2018 년에 파트 타임으로 ABC Inc.에서 근무했습니다.
Jane이 다른 자격 요건을 충족한다고 가정하면 2019 년 이전 5 년 중 최소 3 년 동안 근무했기 때문에 2019 년에 대한 기부금을받을 자격이 있습니다. SEP IRA의 경우 1 년의 서비스 기간은 어느 기간 이든 가능 합니다. 1 년 동안 일주일 동안 일한 것은 1 년의 서비스를 완료 한 것으로 계산됩니다.
고용주는 더 많은 직원이 SEP 계획에 참여할 수 있도록 덜 제한적인 자격 요건을 사용하도록 선택할 수 있습니다.
SEP 기부금 공제
사업 유형에 따라 고용주가 SEP 기부금 공제를 청구하는 데 사용하는 양식 유형이 결정됩니다.
- 단독 소유자는 IRS 양식 1040에서 자신을 대신하여 SEP 기부금을 청구합니다. 그러나 단독 소유자의 법률 직원 (독립 계약자가 아닌 직원에 대한 IRS 기간)을 대신하여 SEP 기부금은 스케줄 C에 청구됩니다.. 파트너쉽의 파트너는 IRS 양식 1040에 대한 개별 SEP 기부금에 대한 공제 청구 공제. 공동 법 직원을 대신하여 기부 한 경우 파트너쉽은 IRS 양식 1065에 대한 공제를 청구합니다.S 법인의 경우 모든 SEP 기부금은 IRS에 청구됩니다. 양식 1120-S. C 법인의 경우 모든 SEP 기부금은 IRS 양식 1120에 청구됩니다.
SEP 기부금 공제를 신고하고 청구 할 수있는 적절한 양식을 제출하려면 세무 전문가와상의하는 것이 좋습니다.
계획 비용 공제
사업주는 SEP를 설립 할 때 발생하는 비용에 대해 세금 공제를받을 수 있으며 계획에 대한 기부금을 포함하여 계획 비용을 공제 할 수도 있습니다.
보고 요구 사항
고용주의 경우 세금 신고는 사업 세 신고서에 SEP 기부금을 신고하는 것으로 제한됩니다. 개별 참가자의 경우, IRA 관리자 또는 관리위원회는 IRS 양식 5498에 대한 SEP IRA 기여와 IRS 양식 1099-R에 대한 배포를보고합니다. 고용주와 직원은 관리인이 접수 된 해에 기여금을보고한다는 사실을 명심해야합니다. 예를 들어, ABC Inc.가 2019 년 5 월에 2018 년 SEP에 기여하는 경우 양식 5498은 2018 년 고용주가보고 한 금액과 일치하지 않을 수 있습니다. 따라서 고용주는 SEP 기여를 추적하기 위해 기록을 유지해야합니다.
SEP IRA의 단점
고용주의 관점에서 볼 때 SEP IRA의 확실한 단점이 있습니다. 그들은:
즉각적인 조끼
직원 이직률과 신입 사원 교육과 관련된 비용을 줄이기 위해 일부 고용주는 근로자 기여금을 받기 전에 몇 년 동안 근로자를 고용하기를 원합니다. 그러나 SEP IRA의 경우, 기부금은 즉시 100 % 기각됩니다. 이는 미래의 투자가 직원의 이직률을 낮추는 도구가 아님을 의미합니다. 이들이 기탁 되 자마자 기부금은 직원에게 속합니다.
대출 금지
사업주를 포함한 참가자가 기탁 잔액의 최대 50 % 또는 $ 50, 000 이하로 차입 할 수있는 적격 계획과 달리 SEP는 모든 IRA 기반 계획과 마찬가지로이 기능이 없습니다.
직원 자격 요건
적격 계획에 따라 고용주는 직원에게 1 년의 서비스 기간을 달성하기 위해 최소 1, 000 시간의 근무 시간을 요구할 수 있습니다. SEP IRA의 경우 1 년의 서비스 기간은 짧지 만 짧습니다. 이로 인해 계획 자금 조달과 관련된 비용이 증가 할 수 있으며, 이는 특히 파트 타임 또는 계절 직원을 고용하는 기업에게는 불리 할 수 있습니다.
결론
많은 소기업 소유자와 마찬가지로 SEP IRA의 단순성과 저렴한 관리를 즐길 수 있습니다. SEP를 설정하는 것이 편리 할 수도 있지만, 세금 전문가와상의하여 선택한 계획이 비즈니스 프로파일에 적합한 지 확인해야합니다. SEP IRA보다 적격 계획을 선호하지만 적격 계획 수립 기한을 놓친 경우 SEP에 자금을 제공 한 후 나중에 설정 한 적격 계획으로 잔액을 이체 할 수 있습니다.
