보일지도 모르지만 상속 자산을 받고 싶지 않은 수혜자가 있습니다. 그 이유는 다양합니다. 수혜자는 종종 전통적인 또는 Roth IRA 또는 기타 상속 퇴직 계획과 같은 자산을 다른 사람에게 제공하기를 원합니다. 다른 경우에는 의도 한 수혜자가 자산에 세금을 부과하고 싶지 않습니다.
결혼 한 커플을위한 일반적인 부동산 계획 전략은 각 배우자가 무제한의 결혼 공제를 이용하기 위해 다른 모든 자산을 떠나는 것입니다. 이렇게하면 사망자의 재산 크기가 줄어들고 즉시 재산세가 제거됩니다. 그러나 이는 사망자가 해당 면제 면제를 사용하지 않았 음을 의미합니다.
더욱이 생존 배우자는 자신의 라이프 스타일을 지원하기 위해 상속 된 돈이 필요하지 않을 수도 있지만, 사망자의 자산은 생존자가 사망 할 때 생존자의 재산에 포함될 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 상속을 거부하는 일반적인 이유는 자산에 대해 세금을 납부하지 않기를 원하거나 상속자가 다른 수혜자에게 가도록 보장하는 것입니다 (예: 손자). 주정부의 요구 사항이 무엇인지 확인하는 것이 중요합니다. IRA를 거부 할 수있는 방법이 있습니다. 제대로 된 면책 조항은 가족에게 연방 세금으로 수십만 달러를 절약 할 수 있습니다.
공인 면책 조항을 사용하는 올바른 방법
사람이 사망하기 전에 면제 신탁을 설정하지 않은 경우 자격있는 면책이 유용 할 수 있습니다. 수혜자는 자산을받는 대신 자산의 일부 또는 전부를 거부 할 수 있습니다. 그런 다음 자산은 조건부 수혜자에게 전달되고 첫 번째 수혜자 (생존 배우자)의 부동산을 우회하고 첫 번째 사망자의 면제에 상응하는 금액을 사용합니다.
세금 목적 상, 자산 부인은 자산을 소유하지 않은 것과 같습니다. 그러나 상속 된 자산의 일부만 고지 할 수도 있습니다. 이러한 이유로 적격 한 면책 조항의 정확한 요구 사항을 따르는 것이 중요합니다. 일차 수혜자가 이러한 요건을 준수하지 않는 경우, 해당 부동산은 다음 수혜자에게 과세 선물로 제공 한 개인 자산으로 간주됩니다.
국세청에 따르면 자산을 면책하는 사람은 면책 조항을 사용하려면 다음 요구 사항을 충족해야합니다.
- 자산의 수락을 취소 할 수없는 적격 거부를 제공합니다. 부인하는 사람은 부인 된 재산의 수익으로 혜택을 볼 수 없었습니다. 부인하는 사람은 자산을 간접적으로 자신에게 전달할 수 없습니다
일부 주에서는 부인이 자산을 부인하는 사람은 파산 절차에 해당되지 않는다는 진술을 부인해야합니다. 자산을 부인하는 사람은 거주 국가의 법률에 대해 법률 자문을 구해야합니다.
자산은 어떻게됩니까?
자산을 거부하는 사람은 다음에 누가 해당 자산을받을 것인지 선택할 수 없습니다. 대신, 자산은 첫 수혜자가 사망 한 것처럼 조건부 수혜자에게 전달됩니다. 증인 사망의 경우 주법에 따라 다음 수혜자가 결정됩니다.
IRA 상속인에 대한 추가 혜택
궁극적으로 IRA를 상속받는 사람은 간행물 590-B 부록 B, 표 1에 나열된 IRS의 수익 예상 수명 표에 허용 된 시간보다 늦게 IRA에 포함 된 자금을 제거해야합니다. 상속 된 IRA로부터받은 자산에 대한 소득세는 납부해야합니다 각 배포에.
수혜자가 IRA에서 자산을 제거하기 전에 어린 사람 (예: 어린이 또는 손자)이 계정을받는 경우 IRA의 내용이 어떻게 커질 수 있는지 고려해야합니다. 예를 들어 60 세의 수혜자는 25.2 년 내에 IRA를 청산해야합니다. 그러나 그 수혜자가 그 계좌를 거부하고 20 살 된 손자가 우발적 인 수혜자라면, 그 돈은 63 년 동안 IRA에 남아있을 수 있습니다. 거의 40 년 동안 세금이 추가로 추가로 증가했습니다. 또한 손자는 원래 수혜자보다 소득세가 낮을 수 있습니다.
그러나 IRA가 있고 주 수혜자에게 IRA를 상속 할 때 이러한 추가 유연성을 제공하려면 미리 계획을 세워야합니다. 이 두 가지 질문을 스스로에게해야합니다.
- 귀하 또는 귀하의 변호사가 귀하의 유언에 조건부 수혜자를 포함 시켰습니까?
이러한 질문에 답하려면 자신의 의지를 찾아 내용을 다시 확인해야합니다. 또한 IRA를 개설 할 때 작성한 IRA 수혜자 양식을 잊지 마십시오. 이 양식에는 1 차 및 파견 IRA 수혜자를 지명 할 수있는 공간이 있습니다. IRA 관리인에게 정확한 정보가 있는지 확인하거나 변호사가 귀하를 대신하여 확인하도록하십시오. 가족이나 개인 상황 (예: 수혜자의 사망)에 변화가있을 때 IRA 수혜자 양식을 업데이트하는 것이 중요합니다.
고지 사항은 취소 할 수 없습니다. 예를 들어, 사업 또는 주식 시장이 부진한 후에 재산을 포기한 사람은 나중에 다시 돌아와서 자산을 회수 할 수 없습니다.
소득을 떠나기
면책 조항을 사용하는 또 다른 부동산 계획 도구는 면책 조항 신뢰입니다. 이 유형의 신탁을 사용하여 수혜자가 부인 재산으로부터 수입을 얻도록 할 수 있습니다. 그러나 당신이 살아있는 동안 신뢰가 확립되어야합니다. 사용 가능한 면제 금액에 상당하는 자산은 사망 후 신탁으로 이전 될 수 있지만, 생존 배우자는 그 상황과 당시의 상속세법에 따라 신탁에 얼마를 투자할지 결정해야합니다.
일반적으로 살아남은 배우자는 신탁의 소득 수혜자가 되나 교장을 철회 할 수는 없습니다. 사망 후 신탁 자산은 일반적으로 다음 수혜자에게 전달되어 연방 부동산 세금을 피합니다.
면책 조항 신뢰는 생존자들에게 면제되는 동등한 금액, 세법, 가족 요구 및 순 가치를 처리하는 데 필요한 유연성을 생존자에게 제공 할 수 있습니다. 또한 사후 부동산 계획 방법으로 결국 누가 자산을 관리 할 것인지를 제어 할 수 있습니다. 적법한 면책 조항 신탁이 올바르게 집행되면 가족은 연방 세금으로 수십만 달러를 절약 할 수 있습니다.
상속 자산을 포기해야하는 다른 이유
연방 재산 및 소득세를 줄이는 것 외에도 수혜자가 상속 자산을 거부하려는 몇 가지 이유가 더 있습니다.
- 침식 해변가 부동산과 같이 바람직하지 않은 부동산이나 팔기 위해 오랜 시간이 걸릴 수있는 부동산 세금이 높은 부동산을 피하기 위해 1 차 수혜자가 소송이나 파산 절차에 연루된 경우 자산을 채권자에게 노출시키지 않기 위해 다른 가족에게 혜택을주기 위해 회원 — 예를 들어, 상속 차량을 사용할 수있는 대학생 연령의 손자 다른 수혜자의 저소득층을 활용하기 위해
예
John은 그의 아들 Tim을 은퇴 계획에서 자산의 유일한 수익자로 지정합니다. 몇 년 후 존이 죽으면 팀은 돈을 상속 받게되지만, 그렇게하면 더 이상 대학에서 학생 지원을받을 수 없게됩니다. Tim은 자산을 포기하기로 결정합니다. 따라서 그는 자산을 적절하게 부인하고 이제는 지정된 수혜자가 된 것처럼 취급되지 않습니다.
위에서 설명한 바와 같이 요한이 조건부 수혜자를 지정하면 그 사람 (또는 단체)이 후계 수혜자가 될 것입니다.
결론
부동산 계획에 신탁을 사용하여 개인과 부부에게 세금이 가장 적은 자산을 상속인에게 양도하는 방법을보다 잘 통제 할 수 있습니다. 그러나 때로는 자산 부인이 가장 의미가 있습니다.
상속 자산을 부인하기 위해 특별한 양식이나 문서를 작성해서는 안됩니다. 일반적으로 위의 요구 사항을 충족하는 서한이면 충분합니다. 이러한 자산을 거부 할 경우 퇴직 계좌의 관리인 / 수탁자가 특별 요청을 이행하도록하려면, 이러한 요청이 처리되는 방법에 대해 관리인 / 수탁자에게 먼저 확인하십시오.
상속 된 자산을 부인할 때 세금 결과가 발생할 수있는 상황을 알아 보려면 세무 전문가에게 문의하십시오. 이들은 귀하에게 적용되지 않을 수도 있지만 후임 수혜자에게 적용될 수도 있습니다. 예를 들어, 자산을 거부하는 개인이 정신적으로 무능력하거나 미성년자 인 경우, 일부 면책 사항은 법원의 승인을 요구할 수 있습니다.
재무 계획 결정과 마찬가지로이 영역을 전문으로하는 전문가의 조언을 구하여 부동산 사형 집행을 복잡하게 할 수있는 오류를 피하는 것이 가장 좋습니다. 논의해야 할 문제 및 고려해야 할 옵션에 대한 안내서로 여기에있는 정보를 사용하십시오. 법적 조언으로 사용해서는 안됩니다.
