원천 징수 세가 지속될 가능성은 생각보다 높을 수 있습니다. GAO (Government Accountability Office)의 2018 보고서에 따르면 3 천만 명 이상의 납세자 중 5 분의 1은 작년에 원천 징수 세로 인해 세금이 부과 될 수 있습니다.
당신이 그 사람들 중 한 사람이라면, 2019 년 1 월 15 일까지 추정 된 납세로 인한 벌금을 피해야했습니다. 그 기회를 놓친 경우에도 여전히 좋은 소식이있을 수 있습니다. 2019 년 1 월 16 일, IRS는 마감일을 놓친 사람들이 아래에 설명 된 적절한 조치를 취하면 처벌을 피할 수 있도록 면제를 발표했습니다.
주요 테이크 아웃
- 트럼프 세법 변경의 일환으로 미지급 세금으로 인해 5 명의 납세자 중 거의 1 명이 세금을 납부해야 할 수 있습니다. 원천 징수 세에 대처하는 많은 사람들이 미국 재무부가 세금 법의 변화를 반영하여 개인 원천 징수 금액을 업데이트하지 않았기 때문에 원천 징수 대상자는 여러 자녀를 둔 결혼 납세자, 임금 소득 및 자영업자. 원천 징수 금액과 마감일 이전에 보상 여부에 따라 원천 징수 위약금이 적용될 수 있습니다. 이 페널티를 피하기 위해 자격이되는 다양한 권리 포기가 있습니다.
GAO 보고서
고용주는 국세청 (IRS)이 제공 한 원천 징수 표에 따라 급여에 대한 세금을 원천 징수해야하지만 원천 징수액을 청구함으로써 원천 징수 금액을 줄일 수 있습니다. 역사적으로, 수당은 개인 면세에 기반을 두 었으며, 이는 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)의 변경으로 인해 더 이상 존재하지 않습니다.
GAO에 따르면 미국 재무부는 구 세법에 따라 존재했던 것과 동일한 원천 공제액 (2018 년에 $ 4, 150)을 선택했습니다. 이로 인해 2018 년에 3 천만 명이 원천 징수 한 반면, 이전 세법에 따라 미달 된 2 천 7 백만 명이되었습니다.
- 세금 변경이 귀하에게 어떤 영향을 미칠 수 있는지에 대한 자세한 정보를 얻을 수있는 자료에 관심이있는 경우, IRS가 제공하는 두 가지 문서가 도움이 될 수 있습니다. Tax Reform: 개인 및 가족을위한 기초 출판물 5307 및 Tax Reform: 비즈니스를위한 새로운 기능이라는 제목의 간행물 5318은 시작하기 좋은 곳입니다.
원천 징수가 문제인 이유
미국 세금 시스템은“지불 할 때마다 지불”(때때로“수입에 따른 지불”) 기준으로 운영됩니다. 이는 세금 연도 동안 예상 세금을 원천 징수하거나 지불해야한다는 의미입니다. 개인 면제 면제, TCJA가 제공 한 원천 징수 표 변경 및 납세자들이 업데이트 된 W-4 양식을 제출하도록 권장되었지만 필수 사항은 아니라는 사실로 인해 수백만의 세금이 원천 징수 될 수있었습니다. 납세자.
걱정해야 할 사람들
GAO에 따르면, 비임금 소득에서 20, 000 달러를 포함하여 매년 $ 180, 000를 벌고 두 가지 자녀를 둔 기혼 납세자는 공제 대상이 될 가능성이 높습니다. 또한 이러한 상황에서 자신에게 영향을받을 수도 있습니다.
- 과거에 항목별로 분류했지만 이제 더 높은 표준 공제를받을 계획입니다. 귀하는 17 세 이상의 자녀가없는 2 임금 소득 가구에 속합니다. 자영업 또는 기타 비임금 소득이 있습니다. 연말 상여금, 주식 배당금 또는 자본 이득 미성년자의 비근로 소득에 대한 대체 최소 세금 또는 세금이 귀하에게 있습니다 부동산 판매로 인한 이익을 실현했습니다. 지방세 (SALT) 공제. 귀하는 TCJA에 따라 더 이상 상환되지 않는 고용 관련 비용을 더 이상 공제 할 수 없습니다. 세금이 원천 징수되지 않은 도박 상금이 있습니다.
이 중 하나라도 귀하에게 적용되고 2018 년에 원천 징수를 업데이트하지 못한 경우, 원천 징수 위험이 훨씬 더 큽니다.
페널티가 시작될 때
원천 징수 된 금액 (또는 추정 세금을 통해 납부 한 금액)이 2018 년에 납부해야 할 세금의 90 % 또는 2017 년 세금 납부해야 할 세금의 100 %보다 작지 않은 경우 일반적으로 과소 지불 벌금이 적용될 수 있습니다. 위약금이 적용되는 경우, 일반적으로 매월 지불해야 할 금액의 0.5 %가 미지급입니다.
2019 년 1 월 16 일 발행 된 IRS 면제는 기준 액을 85 %로 떨어 뜨립니다. 다시 말해, 추정 세금 납부액을 포함하여 원천 징수 된 금액이 2018 년에 납부해야 할 세금의 85 % 이상 (또는 2017 년 세금 납부해야 할 세금의 100 %)을 초과하는 경우 벌금이 면제됩니다.
사용 가능한 추가 면제
이러한 상황에서는 벌금이 면제 될 수도 있습니다.
- 귀하는 2017 년에 세금을 납부하지 않았습니다. 올해 $ 1, 000 미만의 세금에 대한 세금 납부 (이미 납부 한 금액)가 있습니다. 사상자, 재난 또는 기타 비정상적인 상황으로 인해 예상 지불액을 놓쳤습니다. 귀하는 전년도 또는 현재 세금 연도에 장애가되어 그 이유에 대해 추정 지불을하지 않았으며, 귀하가 고의적으로 방치하여 미달 지불이 발생하지 않은 다른 상황이있었습니다.
면제를받을 자격이 없더라도 결혼 상황의 변화 또는 연말에 실현 된 상당한 소득을 포함하여 특정 상황에서 벌금을 감면받을 수 있습니다.
해야 할 일
2018 년 세금 미달 보류 여부를 결정하십시오. 2018 10 버전의 Form 1040 및 지침은 여전히 많은 추가 양식 및 일정과 함께 IRS 웹 사이트에 있으며 매일 추가되는 추가 양식이 있습니다.
파일 양식 2210
양식 2210의 파트 I과 포함 된 워크 시트 및 지침이 면제가 적용되는지 여부를 결정하는 지침을 작성하십시오.
면제가 적용되지 않으면 벌금이 부과 될 수 있습니다. 경우에 따라 국세청에서 벌금을 부과 할 수도 있습니다. 다른 경우에는 벌금을 스스로 계산하기 위해 양식 2210을 사용해야합니다. 자세한 내용은 양식 2210, 지침 및 워크 시트를 참조하십시오.
결론
2018 년 예상 세금 납부 마감일이 지났다고해서 작년에 세금을 미납 했더라도 벌금이 부과되는 것은 아닙니다. 자격을 갖춘 다른 면제 및 Wavier에 대한 자격을 확인하십시오.
