- 감사에는 프로세스, 제품, 서비스, 시스템, 조직 및 직원의 검토, 분석 및 평가가 포함되며, 감사자는 조직 정보의 정확성, 유효성, 신뢰성, 검증 가능성 및 적시성 및 정보가 생성되는 소스 및 프로세스를 평가합니다.. 이는 경영진과 외부 당사자가 자신의 청지기 직분에 따라 조직을 정확하게 평가하기 때문에 중요한 역할을하며, 감사인은 또한 조직의 내부 통제 및 이러한 통제가 조직의 위험 노출을 관리하는 정도를 검사합니다. 내부 통제는 회사 자산의 도난을 방지하고 적절하게 설계 및 실행 된 경우 직원의 데이터 조작을 방지합니다 감사자는 재무 및 운영보고의 효과를 돕기 위해 점검이 이루어 지도록합니다. 또한 조직의 자산을 보호하기위한 통제가 마련되어 있는지 확인합니다.
자원에 대한 제약 (내부 또는 외부 감사를 고용하는 데 많은 비용이 소요될 수 있음)은 감사에서 진술에 중대한 오류가 없다는 합리적인 확신 만 제공해야합니다. 감사 비용이 높고 감사자가 발생한 모든 거래를 검증 할 수 없기 때문에 감사자는 통계적 샘플링을 사용하고 핵심 초점 영역에 대한 결정 (관리팀과 함께)을 결정합니다. 감사는 재무 제표가 조직에 대한 완벽한 스냅 샷 표현을 제공한다는 보장이 아니며, 그 진술에 중대한 왜곡 표시가 없음을 합리적으로 보증합니다. (재무 제표를 분석 할 때 무엇을 찾아야하는지 알아 보려면 개인 재무 제표 평가를 참조하십시오 .)
유용한 성격 특성 감사인이 갖추어야 할 몇 가지 개인적인 특성이 있습니다.
- 감사인은 강력한 윤리적 프레임 워크를 보유하고 문제가 발생할 때 문제 (또는 예상되는 문제)에 대해보고해야합니다. 추가 조사가 더 많은 작업을 요구하거나 당혹스러운 프로세스, 성과 및 / 또는 사기를 밝힐 수 있기 때문에 "사물을 가져 가라"는 유혹이 있습니다. 좋은 의사 소통 기술을 통해 감사인은 다양한 직원, 관리자, 이사 및 외부 당사자와의 관계를 가질 수 있습니다. 감사인이 다양한 개인과 좋은 관계를 맺을 때 감사의 목표 (예: 신뢰성, 검증 가능성, 정확성 및 정보의 적시성)를 염두에 두어야합니다. 발견 된 정보는 다양한 정보 요구와 종종 다양한 소스에서 요구되는 이러한 정보에 대한 저항으로 인해 대인 관계 기술이 중요합니다. 강하고 야심 찬 유형은 감사가 당황스러운 결과를 드러내지 않도록 설득하려고 시도 할 수 있습니다. 감사의 범위가 상당히 클 수 있기 때문에, 자원 제한으로 인해 감사의 다른 영역에서 도움을주는 것이 유리합니다. 마지막으로 "전문 회의론"은 특히 회사의 내부 통제를 검토 할 때 중요한 특성입니다. 사기범이 회사의 통제를 이길 수있는 방법을 평가해야하고, 감사인은 조직의 자산을 효과적으로 보호 할 수있는 시스템을 설계하고 구현해야합니다.
교육 요건 내부 및 외부 감사는 일반적으로 회계, 재무 및 경제와 같은 비즈니스 관련 전공으로 대학 또는 석사 학위를 취득했습니다. 대규모 회계 회사 및 내부 감사 부서는 일반적으로 감사관이 공인 회계사 (CPA), 공인 내부 감사 (CIA), 공인 정보 시스템 감사 (CISA), 공인 정부 감사 전문가 (CGAP) 또는 공인 사기 시험관과 같은 인증을 보유하기를 원합니다. (CFE) 등. 이 중 CPA는 감사원이 직원, 관리자, 임원, 이사회 구성원 및 외부 당사자와 인터페이스하는 가장 신뢰할 수있는 것으로 간주됩니다. CPA 지정에 대한 자세한 내용은 CPA, CFA 또는 CFP®- 더 이상 바보를위한 것이 아니라주의해서 약어를 선택 하십시오.를 참조하십시오.
감사원이 기업을 위해 수행하는 업무 IT 재무보고 메커니즘에 대해 감사를 실시 할 수 있으며, 감사원은 IT / 회계 소프트웨어가 처리하고보고하는 숫자가 신뢰할 수 있고 정확하며시기 적절한 지 평가합니다. 때로는 연습 테스트가 수행됩니다. 기업의 회계 시스템을 감사하는 동안 신뢰성을 측정하는 데 사용되는 절차입니다. 회계 시스템이 예를 들어 제품 선적 또는 원자재 수령보고에 지연 또는 오류가있는 경우, 손익 계산서 나 대차 대조표가 크게 왜곡 될 수 있습니다 (거래가 큰 경우). 상당한 왜곡은 경영진이 회사를 제대로 운영하지 못하거나 투자자가 조직의 가치를 잘못 평가할 수 있음을 의미합니다.
다른 경우, 감사인은 회사의 재고 관리 시스템과 현재 재고 수를 확인할 수 있습니다. 쓸모없는 재고 (본질적으로 무가치 한)는 여전히 정기 완제품 재고로 장부에있을 수 있으며, 이는 대차 대조표에서 회사의 자산을 과장하고 경영진과 투자자에게 오해의 소지가있는 그림을 제공합니다. 감사인은 과대 평가의 근본 원인을 이해하고 감사 보고서를 통해 정기적 인 재고 계정 및 / 또는 보안 조치 (원인에 따라 다름)를 경영진에게 추천해야합니다. 예를 들어, 수퍼바이저는 하급 직원의 재고 실사에 대해 주기적으로 사인 오프하고 "상식"테스트를 적용해야 할 수 있습니다 (예:이 수가 정확하고 합리적으로 보입니까?). ( 투자자 재고 평가의 재고 회계 정보 : FIFO 및 LIFO )
다른 시나리오에서, 부서 관리자는 반복적 인 기준으로 고객에게 대량의 환불 지불을 할 수 있습니다 (볼륨 할인 프로그램, 손상된 배송 청구, 영업권 제스처, 분기 별 매출 관리 등 다양한 이유로). 부적합의 위험을 식별하기 위해 감사인은 예를 들어 부서가 한 달에 $ 100, 000를 초과하는 이체에 대한 월간 검토와 함께 시스템에 $ 50, 000 이상의 이체에 대한 재무 관리자의 승인을 자동으로 요구할 것을 권장 할 수 있습니다 (회사는 다국적 기업이 수십억을 생산할 수 있음) 수익의 수백 달러이며 관리자가 이러한 임계 값 아래로 떨어지는 금액에 대한 이전 검토를 수행 할 가치가 없을 수도 있습니다).
내부 감사는 회사의 내부 통제를 평가하는 데 전념하는 직원입니다. 그들은 프로세스의 효율성과 효과를 개선하고 사기를 발견하며 경영진과 이사회에 정기적 인 평가 보고서를 제공하기 위해 전임 직원 또는 임시 직원으로 일할 수 있습니다. 소규모 조직은 1 년 내내 내부 감사 직원을 갖지 못할 수도 있으며 감사 요구의 일부 (또는 전체)를 외부 감사 자에게 아웃소싱하도록 선택할 수 있습니다. 외부 감사인은 합의 된 프로젝트 범위 및 참여 비용을 기준으로 고객의 운영 체제 및 재무 제표를 평가합니다. 내부 감사인의 책임에 대한 자세한 내용은 내부 감사원 의 내부를 참조하십시오 .
회사의 어떤 측면이 감사됩니까? 조직의 거의 모든 부분이 감사를받을 수 있습니다. 관리자, 이사회 및 / 또는 외부 당사자는 조직의 고유 한 상황에 따라 우선 순위 영역을 결정하는 데 도움을 줄 수 있습니다. 우선 순위를 결정하는 데 도움이되는 방법은 실패한 프로세스로 인한 재발의 영향과 양을 결정하는 것입니다. 관리자는 일반적으로 이러한 영향이 큰 첫 번째 고정 영역에 집중해야합니다.
감사를 수행 할 수있는 영역의 샘플로 다음을 고려하십시오.
- 재무보고 정보 기술 재고 관리 지불 결제 프로세스 관리 조달 비용 계정 수익 관리 직원 성과 환경 영향 관행 내부 통제 세 및 정부 준수
조직 내의 많은 양의 정보와 프로세스 및 주어진 시간에이를 검사하고 평가할 수있는 제한된 인적 자원으로 인해 감사자는 종종 감사 범위의 일부로 특정 핵심 영역 만 다룹니다. 다르게 말하면, 중요하고 중요한 부분은 보류하는 반면, 중요하고 중요한 데이터는 일반적으로 다루어집니다. 감사자는 종종 통계 샘플링을 사용하여 초점 영역을 식별하고 테스트를 기반으로 프로세스를 평가합니다. 예를 들어, 은행 계좌에서 소액 현금 잔액에 대한 무단 액세스를 방지하도록 설계된 IT 시스템의 제어는 소프트웨어 시스템을 테스트하여 확인할 수 있습니다. (회사 내 감사 부서의 역할에 대한 자세한 내용은 이사회 평가를 참조하십시오 .)
보다 엄격한 규정 새 일자리 창출 미국에서 상장 된 회사는 2002 년 Sarbanes-Oxley Act에 의해 제정 된 기관인 PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board)에서 규정 한 규칙을 따릅니다.이 법은 특히 관련성이 높고 철저하며 비용이 많이 드는 공개 회사의 관리자 및 의사 결정자가 준수해야하는 규정. 구체적으로, 법 제 404 조는 다음 사항을 요구합니다.
- 재무보고에 대한 내부 통제의 적절성에 대한 경영진 및 외부 감사인의보고 재무보고에 대한 회사의 내부 통제 효과에 대한 관리 보고서
섹션 404에서 요구하는 조직 전체에서 수행되는 문서화 및 테스트 작업은 직원, 관리자 및 감사관이 엄청난 노력을 기울입니다. Sarbanes-Oxley는 공공 기관에 대한 부담과 달러와 시간 측면에서 높은 비용으로 인해 논란의 여지가있는 요구 사항으로 간주됩니다. 그러나 제대로 준수하면 기업은 더 나은 프로세스, 제어, 위험 관리 및 재무 및 운영 보증을 누릴 수 있습니다. (공공 회사가 사적으로가는 이유 에서 공개 기업이되는 장점과 단점에 대해)
미국의 엄격한 회계 및 감사 규정은 감사 분야에 대한 강력한 성장 전망을 제시합니다. 노동 통계국 (Bureau of Labor Statistics)에 따르면, 회계 및 감사 관련 고용은 2006 년에서 2016 년 사이에 18 % 증가 할 것으로 예상되는데, 이는 다른 모든 직종에 비해 평균보다 빠른 성장률입니다. 이 18 % 증가는 회계 및 감사에서 226, 000 개 이상의 새로운 직업 기회를 나타냅니다.
결론 감사는 정부 규정의 강화로 인해 점점 더 커지고있는 분야이며, 회사 운영의 세부 사항을 다루는 경향이있는 사람들에게 놀라운 직무를 제공합니다. 회사 경영진과 연락을 취하고 다양한 비즈니스 및 재무 프로세스를 규제하는 것이 감사 자로서 수요가 많은 경력을 고려하십시오.
