양식 2439 란 무엇입니까? 분산되지 않은 장기 자본 이익의 주주에 대한 통지?
양식 2439: 미 분배 장기 자본 이득의 주주에 대한 통지는 내부 펀드 서비스 (IRS) 양식으로, 뮤추얼 펀드 회사 또는 기타 투자 관리자가 미 분배 장기 자본 이익을보고하기 위해 주주에게 배포해야합니다. 뮤추얼 펀드는 대부분의 자본 이익을 주주들에게 분배하기 위해 필요하며 주주는 이러한 이익을 Form 1099-DIV에보고합니다. 펀드 회사가 이익을 유지하기로 결정한 경우, 주주를 대신하여 세금을 납부하고 이러한 거래를 양식 2439에보고해야합니다.
양식 2439: 누가 분배되지 않은 장기 자본 이익의 주주에게 통지 할 수 있습니까?
양식 2439: 미 분산 장기 자본 이득의 주주에 대한 통지는 미국 내부 수익 서비스 (IRS)에 의해 뮤추얼 펀드 회사가 투자자에게 분배하지 않은 장기 자본 이익을 주주에게 알리기 위해 사용합니다. 이러한 자본 이득 보유는 자본 이득 할당이지만 상대적으로 드물다. 규정에 따라 펀드 회사는 자본 이득 분배라고 알려진 거래에서 투자자에게 거의 모든 이익을 분배해야합니다. 펀드는 11 월과 12 월에 자본 이득을 축적하는 경향이 있지만 일반적으로 투자자에게 사전에 견적을 제공 할 수 있습니다. 이는 포트폴리오 내에서 더 많이 거래되는 적극적으로 관리되는 펀드의 경우 특히 그렇습니다. 인덱스 펀드는 더 정적 인 포트폴리오를 포함하는 경향이 있으므로 예측 가능하고 적은 자본 이익을 창출합니다.
IRA와 같은 면세 계좌에 주식을 보유한 투자자는 펀드 회사가 납부 한 세금에 대한 세금 환급 청구를 위해 Form 990-T를 제출할 수 있습니다. 연방 과세 대상인 주주들도 자신의 주식 기준을 상향 조정해야합니다. 그렇게하기 위해, 그들은 같은 양식에서보고 된 자본 이득에서 펀드 회사가보고 한 세금을 양식 2439에서 공제합니다. 그런 다음 그 차이를 이전 비용 기준에 추가해야합니다.
양식 2439: 분배되지 않은 장기 자본 이익의 주주에 대한 통지는 이익을 보유하지 않은 경우에도 자신의 양식 1040, 스케줄 D, 11 행에 이익과 세금을보고하기 위해 주주에 의해 참조되어야합니다.
양식 2439를 제출하는 방법: 분배되지 않은 장기 자본 이익의 주주에 대한 통지
양식 2439는 규제 투자 회사 (RIC) 또는 부동산 투자 신탁 (REIT)의 주주에게 분배되지 않은 장기 자본 이익의 양을 제공하는 데 사용됩니다. 852 (b) (3) (D) 또는 857 조에 따라 규제 투자 회사 (RIC) 또는 부동산 투자 신탁 (REIT)이 분배되지 않은 자본 이득에 대해 세금을 납부 한 각 주주에 대한 사본 A, B, C 및 D (b) (3) (C). 적절한 IRS 서비스 센터에 제출할 때 모든 양식 2439의 사본 A를 양식 1120-RIC 또는 양식 1120-REIT에 첨부하십시오. RIC 또는 REIT의 세금 연도 종료 후 60 일까지 양식 2439의 사본 B와 C를 주주에게 제공하십시오. RIC 또는 REIT 레코드의 사본 D 보유
양식 2439: 좋은 소식 또는 나쁜 소식?
자본 이득 배분의 결과는 자본 이익 배분과 본질적으로 주주와 다르지 않습니다. 분배에서 현금으로 배당금을받는 투자자는 그 이익에 대해 세금을 납부 한 다음 나머지를 새로운 주식에 재투자하는데, 이는 펀드로부터 Form 2439를받는 투자자와 매우 유사한 결과로 끝나야합니다. 잠재적 인 차이점 중 하나는 펀드 회사가 보유한 이익에 대해 35 %의 세율을 지불 할 가능성이 있지만 개인은 더 낮은 세율을 적용받을 수 있다는 것입니다. 펀드 회사가 지불 한 금액을 개별 양식 1040에보고함으로써 주주는 펀드 회사의 세율과 자신의 세율의 불일치로부터 이익을 얻을 수 있습니다.
양식 2439 다운로드: 분배되지 않은 장기 자본 이익 주주의 통지
다음은 다운로드 가능한 양식 2439에 대한 링크입니다.
- 양식 2439는 IRS 양식 뮤추얼 펀드 회사 또는 기타 투자 관리자가 분배되지 않은 장기 자본 이익을보고하기 위해 주주에게 분배해야하는 경우입니다. 분배에서, 현금으로 자본 배당금을받는 투자자는 그 이익에 대해 세금을 납부 한 다음 나머지를 새로운 주식에 재투자합니다. 이는 주식으로부터 2439 양식을받는 투자자와 매우 유사한 결과로 끝나야합니다. 축적.
