보류중인 보안이란 무엇입니까
매도 예정 담보는 투자자가 단기간 (일반적으로 1 년 미만)에 매각하려는 의도로 구매하는 부채 및 지분 투자입니다.
회계 표준으로 인해 회사는 구매시 부채 또는 지분 증권에 대한 투자를 분류해야합니다. 보류 거래 이외의 다른 옵션에는 다음이 포함됩니다. 만기 보류, 거래 보류 또는 판매 가능.
보류중인 보안의 기본 사항
단기 매매 증권은 투자자가 단기적으로 매매 할 때 단기 가격 변동으로 이익을 창출 할 수 있습니다. 그것들은 단기 자산이며 회계는 그 사실을 반영합니다. 이러한 투자의 가치는 공정 가치로보고되며 미실현 손익은 수입으로 포함됩니다.
이러한 투자의 초기 비용 기준은 구매 시점의 공정 가치와 같습니다. 시간이 지남에 따라 거래 증권의 시장 가치가 변경되고 투자자는 미실현 손익을 수입으로보고해야합니다. 이러한 손익 계산에는 거래 보안의 공정 시장 가치와 원래 구매 비용 기준을 비교하는 것이 포함됩니다.
거래 유가 증권 및 공정 가치 조정
보유 보증 증권의 공정 가치가 증가하거나 감소하려면 회계 조정이 필요합니다. 보안의 이전에보고 된 값에서 변경 사항을 더하거나 빼야합니다.
회계 담당자는 거래 증권에 대한 자산 계정의 하위 계정 인 "증권 공정 가치 조정 (거래)"이라는 계정으로 공정 가치 변동의 증가를 차감하거나 감소 시켜서이를 달성합니다. 유가 증권의 공정 가치 조정에 대한 차변 또는 대변은 각각 거래 유가 증권의 공정 가치에 대한 누적 또는 적자입니다.
한 기간에서 다른 기간으로의 매도 예정 증권의 공정 가치 변동은 미실현 손익으로 인식됩니다.
유가 증권의 공정 가치 조정으로 인한 공정 가치 조정의 차변에는 순이익에 추가되는 미실현 이익을 기록하는 신용이 필요합니다. 반대로, 유가 증권의 공정 가치 감소로 인한 공정 가치 조정에 대한 신용은 순이익을 감소시키는 미실현 손실을 기록 할 차변을 요구합니다.
주요 테이크 아웃
- 거래 용 유가 증권은 단기 이익을 목적으로 구매 한 부채 또는 지분 투자입니다. 보유 기간 중 보유 보유 증권의 손익은 거래 회사의 대차 대조표에보고되어야합니다.
보류중인 보안의 예
마지막으로보고 된대로 거래 유가 증권의 공정 가치가 $ 1, 000이고 현재 회계 기간이 끝날 때까지 시장에서 1, 200 달러에 거래되고 있다고 가정합니다. 공정 가치 조정 회계는 증권-공정 가치 조정 계정에 $ 200의 차변이 필요합니다. 원래 가치가 $ 1, 000 인 경우, 이 특정 유가 증권에 대한 거래 보안 계정은 공정 가치 $ 1, 200으로 기간을 종료합니다.
