정규화되지 않은 가변 연금이란 무엇입니까?
비 자격 가변 연금은 고유 한 세금 구조를 가진 세금 연기 투자 수단입니다. 기부 한 돈에 대해 세금 공제를받지는 않지만, 인출 또는 정기 수입으로 돈을 인출 할 때까지 세금이 발생하지 않습니다.
주요 테이크 아웃
- 자격이없는 가변 연금은 기여금에 대한 세금 공제 혜택을 제공하지 않지만 투자는 세금 연기됩니다. 연금을 철회하거나 연금에서 정기적으로 지불을 시작하면 해당 금액은 일반 소득으로 과세됩니다. 59½ 세 이전에 인출 한 금액은 대부분의 경우 10 % 조기 인출 위약금이 적용됩니다.
정규화되지 않은 가변 연금의 작동 방식
가변 연금은 보험 회사가 판매하는 대부분의 연금 계약과 같이 작동합니다. 당신이 투자 한 돈에 대한 대가로, 보험사는 정기적 인 수입을 지불 할 것을 약속합니다. 종종 은퇴 연령부터 시작하여 남은 생애 동안 계속합니다.
적격 연금은 전통적인 IRA와 매우 유사한 일종의 퇴직 계좌로, 일반적으로 IRS 한도까지 기부 금액에 대한 세금 공제를받을 수 있습니다. 반면, 자격이없는 연금은 세금 목적으로 퇴직 계좌로 간주되지 않으며, 퇴직을 위해 저축하기 위해 사용하더라도 공제를받지 않습니다.
당신은 은행 계좌에 돈을 추가하거나 퇴직 계획 이외의 투자와 같은 세후 달러로 자격이없는 가변 연금에 기여합니다. 그런 다음 보험사는 귀하가 선택한 뮤추얼 펀드와 유사한 서브 계정에 귀하의 기부금을 투자합니다. 연금의 가치는 선택한 투자 성과에 따라 달라집니다. 대조적으로 연금은 고정되어 있으며, 보험사는 투자를 선택하고 미리 정해진 수익을 약속합니다.
자격이없는 연금으로 선불 세금 혜택을받지 못하더라도 하위 계정의 수입은 세금 연기됩니다. 이것이 이러한 연금의 독특한 세금 우위입니다. 중개 계좌 또는 뮤추얼 펀드와 같은 다른 자격이없는 계좌의 경우, 투자로 인해 발생하는이자, 배당금 및 자본 이득 분배액은 수령 한 해에 세금이 부과됩니다. 돈을 현금으로 가져 가거나 단순히 재투자하든 상관 없습니다.
변액 연금 계좌의 수입은 연금 지급 단계에서 돈을 인출하거나 보험 회사로부터 수입을받을 때만 과세됩니다. 이 시점에서 귀하가받는 돈은 일반 소득과 같은 비율로 과세됩니다.
인출 및 소득에 대한 세금
정규화되지 않은 가변 연금으로부터 돈을 받으면 순이익 (투자 수익) 만 과세됩니다. 연금에 기여한 돈은 세후 달러로 돈을 벌었 기 때문에 과세되지 않습니다. 결과적으로, 귀하가받는 각 지불금의 일부는 세금 목적으로 원금으로 간주됩니다 (즉, 계약에 대한 투자 수익).
이것은 어떻게 계산됩니까? 본질적으로, 각 지불의 비과세 부분은 계약에 대한 귀하의 투자 대 계정 잔고의 비율에 의해 결정됩니다. 보다 정확하게는, 연금 지불의 면세 및 과세 대상 부분은 IRS 간행물 575에 설명 된 특별 계산을 사용하여 계산됩니다.
보험 회사는 총 연간 지불금을 귀하와 IRS에 양식 1099-R로보고합니다. 일반적으로 양식에는 과세 금액이 표시되므로 직접 계산할 필요가 없습니다.
사망 세
가변 연금 계약은 사망시 수혜자로 지명 된 사람이 일시금으로 사망 혜택을받을 수 있도록 제공 할 수 있습니다. 계약 조건에 따라 사망 혜택이 수혜자에게 지급 될 때 일부 세금이 부과 될 수 있습니다.
이것이 상속 재산이지만 수혜자는 계약에 남은 투자액을 초과하는 지불 부분에 대해 소득세를 지불해야합니다. 이는 귀하가 평생 동안 수령 한 지불 및 인출 후에 남아있는 계약 비용의 복구되지 않은 부분입니다.
수혜자가 귀하의 배우자인지 또는 다른 사람인지에 따라 차이가 있습니다.
- 배우자 수혜자. 자격이없는 변수 연금을 상속받는 배우자는 대개 자신의 이름으로 계약을 계속할 수 있습니다. 이 옵션을 선택하면 배우자가 실제로 출금을 시작할 때까지 세금을 내지 않아도됩니다. 그러나 배우자가 일시불 사망 급여를 선택하면 소득은 즉시 일반 소득으로 과세됩니다. 배우자가 아닌 수혜자. 배우자가 아닌 수혜자의 경우, 계약 조건에 따라 일반적으로 세 가지 옵션이 있습니다: 위에서 언급 한 바와 같이 과세 대상 일시금 분배, 5 년 동안 돈을 인출하거나, 수혜자에 따라 분배 기대 수명. 배포는 최초 계정 소유자의 사망일로부터 1 년 이내에 시작해야합니다.
계약을 조기에 종료해야하는 경우 가변 연금에는 종종 항복 비용을 포함하여 높은 수수료가 부과됩니다.
다른 고려 사항
기본 세금 규칙 외에도 자격이 있는지 여부에 관계없이 다양한 연금으로 고려해야 할 다른 문제가 있습니다.
수수료. 변동 연금에는 보험료의 형태로 상당한 비용이 수반되며, 여기에는 보장 된 사망 혜택 및 행정비가 포함됩니다. 이 수수료는 계약 금액의 백분율을 기준으로하며 연중 적용됩니다. 보험 회사 및 기타 요인에 따라 매년 평균 2 % 이상이 될 수 있습니다. 이 금액을 투자 비용으로 공제 할 수 없습니다. 계약에서 비용 (투자)의 일부가됩니다.
추가 세금. 고소득 납세자는 3.8 % 추가 순 투자 소득세를 계산할 때 변동 연금 소득의 과세 대상 부분을 포함해야합니다.
초기 배포판. 퇴직을 목적으로하는 다른 세금 이연 계좌와 마찬가지로 59½ 이전에 한 번의 인출 또는 월별 지불 방식에 관계없이 다양한 연금 인출은 세금의 과세 대상 부분에 대해 10 %의 조기 인출 위약금이 부과됩니다. 귀하가 완전히 영구적으로 장애가있는 경우 벌금은 적용되지 않습니다. 또한 귀하 또는 수혜자가 59½ 미만인지에 관계없이 사망 후 수당을받는 수혜자에게는 적용되지 않습니다.
항복 비용. 계약을 "환불"하면 연금 지불을 받기 전에 계약을 현금화하면 보험 회사가 부과하는 상당한 항복 청구에 직면 할 수 있습니다. 계약에 대한 귀하의 투자를 나타내는 금액의 일부는 면세이지만 추가 금액은 일반 소득으로 과세됩니다. 계약에 지불 한 것보다 적은 돈을 받으면 항복 수수료를 공제 한 후 세금을 잃을 수 있습니다.
다른 연금 계약 교환. 더 나은 조건 (예: 더 낮은 연회비)을 구매하기 위해 변동 연금을 현금으로 바꾸는 대신 투자액이 증가 할 때 세금을 납부하는 대신 1035 교환이라는 다른 계약으로 이체 할 수 있습니다. 교환 원이 두 계약에서 동일하게 유지되는 한 교환은 면세됩니다.
원천 징수. 보험 회사는 세 번의 원천 징수 한도 (결혼 한 경우에도)와 결혼 한 것처럼 일반 소득에 적용되는 요율에 따라 연금 지불의 과세 대상 부분에 대해 세금을 자동으로 원천 징수합니다. 그러나 IRS 양식 W-4P를 제출하여 원천 징수를 거부 할 수 있습니다.
결론
변동 이익은 투자 이익에 대한 세금을 연기 할 수있는 연기 기능으로 인해 세금 관점에서 매력적일 수 있습니다. 그러나 어느 시점에서 귀하 또는 수혜자는 계약에서 벌어 들인 소득에 대해 세금을 납부해야합니다. 더욱이, 세금은 일반 과세 계정에 동일한 투자를했을 때 지불하는 더 유리한 자본 이익률이 아닌 평범한 소득에 대한 비율이됩니다.
자격이없는 가변 연금에서 인출하거나 돈을 상속받는 경우, 유능한 세금 조언을 구하는 것이 중요합니다. 잘못 이동하면 세금이 많이 듭니다.
