부동산 전체를 과세하지 않고 통과 할 수 있다면 좋지 않을까요? 이 시나리오는 거의 불가능하지만 향후 세금 영향을 피하기 위해 현명한 결정을 내릴 수 있습니다.
투자자들이 빈번하게 내린다는 잘못된 결정 중 하나는 IRA 계정, 연금 또는 생명 보험 정책과 같은 계약 계약의 수익자 인 "내 재산에 대한 지불 가능"이라는 이름입니다. 그러나 부동산을 수혜자로 지명하면 실제 사람의 이름을 지정하는 계약상의 이점을 없애고 금융 상품을 보호 관찰 절차에 적용 할 수 있습니다. 물건을 부동산에 남겨두면 부동산의 가치도 높아지고 상속인에게는 재산세가 매우 높아질 수 있습니다.
여기에서는 부동산에 대한 세금을 삭감하고 상속인이 가능한 많은 혜택을받을 수 있도록하는 몇 가지 방법을 보여줍니다.
생명 보험 사망 수당에 세금이 부과되는 방법
생명 보험 소유의 이점 중 하나는 사망시 상속인에게 지불 할 수있는 많은 금액을 창출 할 수 있다는 것입니다. 더 큰 장점은 생명 보험 수익금이 수혜자에게 지불 될 때받는 연방 소득세 무료 혜택입니다. 그러나 수익금은 소득세가 없지만 재산세 목적으로 과세 대상 부동산의 일부로 계속 포함될 수 있습니다.
국세 법 2042 조에 따르면 (1) 직접 또는 간접적으로 부동산에 (2) 다음과 같은 경우 수익을 지급 할 수있는 생명 보험금의 가치는 총 자산에 포함됩니다. 귀하는 사망 당시 정책에 대한 소유권 사건을 가졌습니다.
2011 년 의회와 대통령은 2001 년과 2011 년과 2012 년까지 2001 년 경제 성장과 세금 감면 조정법을 확장했습니다. 반면에 연방 세금 제외 금액은 2011 년과 2012 년에 부동산 세율이 35 % 인 1 인당 500 만 달러로 증가했습니다. 2013 년 1 월 1 일, 면제 및 요율은 2002 년 1 백만 달러 면제 및 55 %의 재산 세율로 되돌릴 예정입니다. 그러나 2013 년 1 월 1 일, 2012 년 미국 납세자 구제법 (National Taxpayer Relief Act)은 5 백만 달러의 재산세 면제와 40 %의 최대 세율을 설정하여 몇 년 동안 약간 높은 지수를 올렸습니다.
그러나 2017 년 세금 감면 및 고용 법 (Tax Cuts and Jobs Act) 덕분에 면제 금액은 2018 년에 1, 110 만 달러로 두 배가되었고 2019 년에는 1, 140 만 달러에 이르렀으며 최고 40 %를 유지했습니다.
과세를 피하기 위해 소유권 이전 사용
세금을 납부해야하는 부동산의 경우, 생명 보험료가 과세 대상 부동산의 일부로 포함되는지의 여부는 피보험자가 사망 할 때 보험의 소유권에 달려 있습니다. 생명 보험료로 연방 세금이 부과되지 않도록하려면 보험 소유권을 다른 사람이나 단체로 이전해야합니다.
소유권 이전을 고려할 때 기억해야 할 몇 가지 지침은 다음과 같습니다.
- 유자격 성인 / 엔티티를 새 소유자 (정책 수혜자 일 수 있음)로 선택한 다음 적절한 양도 또는 소유권 양도 양식을 위해 보험 회사에 문의하십시오. 새 소유자 는 정책에 대한 보험료를 지불 해야합니다 . 그러나 2019 년에 1 인당 최대 $ 15, 000를 선물 할 수 있으므로 수령인이이 선물 중 일부를 사용하여 보험료를 지불 할 수 있습니다. 향후이 정책을 변경할 수있는 모든 권한을 포기합니다. 그러나 자녀, 가족 또는 친구의 이름이 새 소유자로 지정된 경우 요청시 새 소유자가 변경할 수 있습니다. 소유권 이전은 취소 할 수없는 이벤트이므로 새 소유자의 이름을 지정할 때 이혼 상황에주의하십시오. 소유권 변경의 증거로 보험 회사의 확인.
세금을 피하기 위해 생명 보험 신탁 사용
과세 대상 부동산에서 생명 보험 수익을 제거하는 두 번째 방법은 되돌릴 수없는 생명 보험 신탁 (ILIT)을 만드는 것입니다. 소유권 이전을 완료하기 위해 귀하는 신탁의 수탁자가 될 수 없으며 신탁을 취소 할 수있는 권리를 보유 할 수 없습니다. 이 경우 정책은 신뢰를 유지하며 더 이상 소유자로 간주되지 않습니다. 따라서 수익금은 부동산의 일부로 포함되지 않습니다.
소유권을 다른 사람에게 이전하는 대신 신뢰 소유권을 선택하는 이유는 무엇입니까? 한 가지 이유는 여전히 정책에 대한 법적 통제권을 유지하기를 원하기 때문일 수 있습니다. 또는 개별 소유자가 보험료를 지불하지 못할 수도 있지만 신탁에서는 모든 보험료가 적시에 지불되도록 할 수 있습니다. 수익금의 수혜자가 이전 결혼의 미성년자 인 경우, ILIT는 신탁 서류의 조건에 따라 아동을위한 돈을 처리 할 수있는 신탁 가족을 신탁 관리인으로 지명 할 수 있습니다.
생명 보험 정책 소유권에 관한 규정
IRS는 피보험자가 사망했을 때 생명 보험을 소유 한 사람을 결정하는 데 도움이되는 규칙을 개발했습니다. 적절한 소유권을 감독하는 주요 규정은 금융 세계에서 3 년 규칙으로 알려져 있으며, 이는 3 년 안에 사망 한 생명 보험 선물은 여전히 연방 재산세의 적용을받는다고 명시하고 있습니다. 이것은 다른 개인에게 소유권을 양도하고 ILIT를 설립하는 데 모두 적용됩니다. 따라서, 양도 후 3 년 이내에 사망하는 경우, 전액의 수익금은 여전히 정책을 소유 한 것처럼 귀하의 재산에 포함됩니다.
IRS는 또한 정책을 양도 한 사람이 소유 한 모든 사건을 조사 할 것입니다. 정책을 양도 할 때 원래 소유자는 수혜자를 변경하거나, 정책에 대해 빌리거나, 항복하거나, 취소하거나, 수혜자 지불 옵션을 선택할 수있는 모든 법적 권리를 상실해야합니다. 또한, 원래 소유자는 정책을 시행하기 위해 보험료를 지불하지 않아야합니다. 이러한 조치는 자산 소유권의 일부로 간주되며, 그 중 하나라도 수행되는 경우 자산 양도의 세금 우위를 무효화 할 수 있습니다.
그러나 정책 이전이 모든 요구 사항을 충족하더라도 이전 된 자산 중 일부는 여전히 과세 대상이 될 수 있습니다. 정책의 현재 현금 가치가 $ 15, 000 선물 세금 제외를 초과하는 경우, 선물 세금이 평가되며 최초 보험 계약자가 사망 한 시점에 지불됩니다.
결론
생명 보험 정책에 따라 개인이 50 만 달러에서 수백만 달러에 이르는 사망 보험 혜택을받는 것은 드문 일이 아닙니다. 주택, 퇴직 계좌, 저축 및 기타 소지품의 가치를 높이면 부동산 규모에 놀랄 수 있습니다. 더 오랜 세월의 성장을 고려한다면, 우리 중 일부는 부동산 세 문제에 직면했을 수 있습니다.
이에 대한 실행 가능한 솔루션은 귀하의 선물 잠재력을 극대화하고 가능한 한 언제든지 선물 세금 비용없이 정책 소유권을 이전하는 것입니다. 양도 후 3 년을 더 산다면 재산이 상당한 세금을 절약 할 수 있습니다.
