거주하는 동안 개인 퇴직 계좌 (IRA)를 신탁에 넣을 수 없습니다. 그러나 IRA의 수혜자로 신탁을 지명하고 사망 후 자산을 처리하는 방법을 지정할 수 있습니다. 이는 기존, Roth, SEP 및 SIMPLE IRA를 포함한 모든 유형의 IRA에 적용됩니다. 부동산 계획의 일부로 신탁을 설정하고 IRA 자산을 포함 시키려면 특정 거래와 관련된 IRA의 특성 및 세금 결과를 고려하는 것이 중요합니다.
주요 테이크 아웃
- 귀하가 거주하는 동안 개인 퇴직 계좌 (IRA)를 신탁에 넣을 수는 없습니다. 귀하는 IRA의 신탁 수혜자를 진술하고 사망 후 자산 처리 방법을 결정할 수 있습니다. 신탁 수혜자들은 세금 절감 혜택을 거의받지 않습니다.
IRA 란 무엇입니까?
IRA는 1974 년 직원 퇴직 소득 보장법 (ERISA)에 따라 근로자가 스스로 퇴직을 저축 할 수 있도록하기 위해 만들어졌습니다. 당시 많은 고용주들이 전통적인 스타일의 연금 계획을 제공 할 여유가 없었기 때문에 직원들은 일을 중단 한 후에 만 사회 보장 혜택 만 남게되었습니다.
새로운 IRA 계정은 두 가지 목표를 달성했습니다. 첫째, 그들은 고용주가 후원하는 계획에 포함되지 않은 사람들을 위해 세금 유예 퇴직 저축을 제공했습니다. 둘째, 보험 적용 대상자를 위해 IRA는 퇴직 계획 자산이 계정 소유자가 IRA 롤오버를 통해 작업을 변경했을 때와 계속 증가 할 장소를 제공했습니다.
IRA는 누가 소유 할 수 있습니까?
이름에서 알 수 있듯이 개인 퇴직 계좌는 개인 만 소유 할 수 있습니다. 그들은 공동으로 개최 될 수 없으며 신탁 또는 소규모 사업체와 같은 실체에 의해 수행 될 수 없습니다. 또한 특정 기준을 충족하는 경우에만 기여할 수 있습니다. 예를 들어, 소유자는 기부금을 지원하기 위해 과세 대상 소득이 있어야합니다. 비근로 배우자도 IRA를 소유 할 수 있지만 근로 배우자로부터 기부금을 받아야하며 근로 배우자의 소득이 기준을 충족해야합니다.
기부금의 출처에 관계없이 IRA 소유자는 일정하게 유지해야합니다. 특정 소유권 이전 만 과세 분배로 분류되지 않도록 할 수 있습니다. 신탁으로 양도 될 경우, IRA 자산은이 양도가 IRS에 의한 분배로 간주되므로 과세 대상이됩니다. 또한, 유통 시점에 소유자가 59½ 세 미만인 경우 조기 철수 페널티가 부과됩니다. 그러나이 트러스트는 사망 한 소유자의 IRA 자산을 수락하고 상속 된 IRA를 설정할 수 있습니다.
신탁 수혜자의 장점
소유주가 수혜자가 저축을 사용하는 방법을 지시 할 수 있기 때문에 IRA의 수혜자로 신뢰를 명명하는 것이 유리할 수 있습니다. 신탁 도구는 상속에 대한 특별 조항이 특정 수혜자에게 적용되는 방식으로 설계 될 수 있습니다. 수혜자가 나이가 크게 다양하거나 일부 요구 사항이있는 경우 유용한 옵션입니다. 많은 사람들은 또한 신탁이 수혜자들에게 세금을 절약한다고 믿고 있지만, 거의 그렇지 않습니다.
고려해야 할 중요한 요소는 수혜자가 IRA 자산을 소유하는 방법과 기간에 대한 것입니다. 상속 된 IRA에 정통한 신뢰 조언자로부터 조언을 구하십시오. 계정 분배를위한 최대 확장 옵션을 얻으려면 신뢰에는 "통과"및 "지정된 수혜자"와 같은 특정 용어가 있어야합니다. 신탁에 IRA 상속 조항이 포함되어 있지 않으면 재 작성하거나 개인을 수혜자로 지정해야합니다.
신탁 수혜자의 단점
모든 자산을 신탁의 이름으로 옮기고이를 퇴직 계좌의 수혜자로 지정하는 것이 흔한 일이지만 항상 좋은 결정은 아닙니다. IRA 자산을 물려받는 다른 비 개인과 마찬가지로 신탁은 철회 요구가 가속화 될 수 있습니다. 위에서 언급 한 적절한 "통과"용어가 없으면 인출을 평생 연장하는 것은 선택 사항이 아닙니다. 계정 규모에 따라 수혜자에게 부담이 될 수 있습니다. 특히 해로운 것은 배우자 대신 신탁을 수혜자로 명명함으로써 배우자 상속 조항을 제거하는 것입니다.
트러스트는 대부분의 부동산 계획 영역을 간소화 할 수 있지만 상속 된 IRA의 수혜자에게 더 많은 서류 작업과 추가 세금 부담을 줄 수 있습니다. 신탁 및 IRA에 대해 잘 알고있는 부동산 플래너, 변호사 및 회계사와 긴밀히 협력하여 유산을 극대화하십시오.
