세금 면제에 대한 단점은 없습니다.이 용어는 세법에서 특정한 의미를 가지며 항상 유리합니다. 연방, 주 또는 지방 정부는 특별한 상황에있는 특정 개인, 사업체 또는 기타 단체에 혜택을 제공하기 위해 이들을 만듭니다. 결론: 그들에게 자격이있는 사람들은 세금을 절약합니다.
면제의 영향은 소득세 계산에서 뺄셈, 부동산 세금이 계산되는 재산 가치의 감소 또는 도움이 필요한 사람들을 돕거나 교육을 제공하는 등 공공 이익을 증진시키는 조직에 대한 소득세로부터의 완료일 수 있습니다.. 다음은 모든 납세자가받는 것부터 시작하여 다양한 종류를 살펴 봅니다.
개인 면제
연방 세법은 각 개인에게 세금 보고서를 제출하는 납세자에 대한 기본적인 공제를 제공합니다. 이를 개인 면제라고합니다. 개인 면제는 소득세만큼 오래되었습니다. 첫 소득세가 부과 될 때 내전 동안 600 달러의 첫 개인 면세가 생겼습니다 (이 소득세는 나중에 위헌으로 선언되었습니다). 헌법 개정 제 16 조가 1913 년에 소득세를 허용 한 후 납세자 당 소득의 첫 $ 3, 000가 세금에서 면제되었습니다. 수년간 개인 면제 금액은 연방 정부의 수입 요구에 따라 증가했으며 (예: WWI 및 WWII 동안 증가) 재정적으로 가능한 경우 감소했습니다.
2015 년 면제 금액은 $ 4, 000입니다. 면제 금액은 IRS에서 인플레이션에 대해 매년 조정할 수 있습니다.
납세자의 부양 가족 (부양 면제라고 함)에 해당되는 개인에 대해서도 유사한 공제가 청구될 수 있습니다. 각 부양 가족에게 동일한 금액 (2015 년 $ 4, 000)이 적용됩니다. 부양 가족에는 두 가지 부류가 있습니다: 유자격 자녀와 유자격 친척. 각 수업마다 다른 테스트가 적용됩니다.
- 자격을 갖춘 어린이 . 여기에는 19 세 미만 (또는 세금 연도의 최소 5 개월의 정규 학생 인 경우 24 세 미만)의 납세자 자녀가 포함되며, 자신의 지원의 절반 이상을 제공하지 않습니다. 자격을 갖춘 친척 . 여기에는 총 소득이 면제 금액보다 많지 않은 납세자의 가구 구성원이 포함됩니다. 다른 테스트가 적용됩니다.
소위 고소득 납세자는 면제 혜택의 일부 또는 전부를 잃을 수 있습니다. 해당 연도 수입이 정해진 한도를 초과하면 총 면제 금액이 단계적으로 폐지됩니다.
주 소득세 목적 상 유사한 개인 및 부양 면제가 허용 될 수 있습니다. 면제 금액은 주마다 다릅니다.
재산세 면제
주 및 / 또는 지방은 재산 소유자에게 재산에 대한 부동산 세금 면제를 부여 할 수 있습니다. 면제는 특정 유형의 주택 소유자를 보상하거나 보호하고 재산에 대해 지불되는 세금의 양을 줄이기 위해 고안되었습니다. 일반적인 재산세 면제는 다음과 같습니다.
- 주택. 이 면제는 집이 주요 거주지 인 소유자에게 적용됩니다. 예를 들어, 플로리다에서는 거주지가 플로리다 인 주택 소유자에게 최대 $ 50, 000의 주택 면제가 적용됩니다. 주에서 휴가 용 주택을 소유 한 사람에게는 면제가 적용되지 않습니다. 나이와 장애. 노인과 장애인은 재산세 감면 혜택을받을 수 있습니다. 나이만으로는 충분하지 않을 수 있습니다. 재정적 필요를 나타내는 것도 필요할 수 있습니다. “노인”이라는 용어는 지역마다 다릅니다 (예: 워싱턴 주에서는 61 세부터 면제를 제공합니다). 공공 서비스. 군 재향 군인은 일부 지역에서 재산세 면제를 청구 할 수 있습니다. 병역으로 인한 장애가 필요할 수 있습니다. 예외는 미망인이나 장애가있는 서비스 회원의 부모에게 계속 적용될 수 있습니다. 일부 지역에서는 자원 봉사자에 대한 면제를 제공합니다 (예: 뉴욕의 특정 카운티에서는 자원 봉사 소방관 및 구급차 근로자에게 면제를 제공합니다).
이것이 유일하게 면제 될 수있는 것은 아닙니다. 다른 사람들은 오래된 주택 개조, 재생 가능 에너지 시스템 (예: 태양 전지판) 설치 또는 미망인 신청을 할 수 있습니다. 일부 면제는 재산세의 일부로 제한 될 수 있습니다 (예: 뉴욕의 STAR 면제는 법안의 학교 세 부분에만 적용됩니다). 그리고 하나의 면제를받는다고해서 다른 사람들을 데려가는 것을 막을 수는 없습니다 (예: 마이애미의 경우, 주택 면제를받는 사람도 법적 맹인 및 장애 재향 군인에 대한 다른 면제를받을 수 있습니다)
재산세 면제는 자동이 아닙니다. 부동산 소유자는 반드시 신청하고 자격을 증명해야합니다.
면세 기관
자선 단체, 친목 단체, 노동 단체, 무역 협회, 종교 단체 및 기타 다른 단체는 이익 창출이라는 목표를 포함하지 않는 특정 목적을 위해 운영됩니다. 법에 따라 이러한 법인은 면제 기능과 관련하여받는 소득에 대해 소득세 의무없이 운영 할 수 있습니다 (영리 사업과 직원에 대해 동일한 고용 세를 납부 함) 면세 상태는 모금하는 기금이 과세 대상 소득이 아니라 과세되지 않은 기부금으로 취급됨을 의미합니다. 기고자는 특정 유형의 면세 조직에만 기고를 공제 할 수 있습니다. 예를 들어 적십자 (501 (c) (3) 조직)에 대한 기부는 공제 가능하지만 상공 회의소 (501 (c) (6) 조직)에 대한 기부는 공제 할 수 없습니다.
이들 기관은 IRS로부터 세금 면제를 신청하여 면세 자격을 얻습니다. IRS 승인을받은 사람에게는 특별보고 규칙이 적용됩니다. (자세한 내용은 면세 비영리 법인 설립을위한 5 단계를 참조하십시오.)
비과세 법인이 정기적으로 수행하는 활동에서 비롯된 면제 목적과 관련이없는 사업체로부터 소득이있는 경우, 다른 사업체 (비 관련 사업 소득세 또는 UBIT라고 함)와 같이이 소득에 대해 세금을 납부해야합니다. 예를 들어, 대학에서 대중에게 공개 된 커피 바를 운영하는 경우, 이 활동은 UBIT를 발생시키는 것으로 간주 될 수 있습니다 (커피 바가 대학 학생들에게만 제한된다면 문제가되지 않습니다). IRS는 일부 영리 기업이 세금 면제 기관으로 위장하고 있지만 법원에서 그 사건을 증명할 수 없다는 것을 정당하게 의심했기 때문에 관련없는 사업 소득에 대한 세금은 1954 년에 발생했습니다 (가장 잘 알려진 사건은 1940 년대에 뉴욕 대학교의 소유권은 당시 가장 큰 마카로니 회사 인 CH Mueller Co.)입니다.
결론
자격이 될 수있는 세금 면제를 확인한 다음 세금 절감을 위해 적절한 조치를 취하기 위해 항상 비용을 지불합니다. (세금을 절약 할 수있는 다른 방법은 7 가장 간과 된 세금 공제를 참조하십시오 .)
