우리 모두 벤자민 프랭클린이 말한 것을 알고 있습니다: "죽음과 세금 외에는 확실한 것이 없습니다." 아무리 열심히 피하려고하더라도 서로 마주해야 할 때가옵니다. 세금은 일반적으로 대부분의 사람들이 최소한으로 지불하는 것을 선호하는 의무입니다. 납세자는 샘 삼촌에게 지불 할 소득의 일부를 줄이기 위해 최선을 다할 것입니다.
납부해야 할 총 세금을 줄일 수있는 허점을 발견 할 수는 있지만, 세후 소득을 극대화하려면 상당한 시간, 비용 및 창의성이 필요할 수 있습니다. 그리고 당신이 재산을 소유하고 있다면 그것은 사실처럼 울립니다. 그러나 부동산 판매와 관련하여, 국세청 (IRS)에 높은 세금을 납부하지 않도록 스스로 도울 수있는 방법이 있습니다. 이를 1031 거래소라고하며, 모든 수준의 투자자에게 세금 혜택을 제공하는 것으로 점차 인식되고 있습니다. 이 규칙에 대해 자세히 알아보고 규칙이 어떻게 도움이되는지 알아보십시오.
주요 테이크 아웃
- 1031 거래소는 미국에서 사업 또는 투자 목적으로 보유되는 유사 자산의 교환으로, 최초 판매 된 자산에 대해 과세 대상 이익을 연기 할 수 있습니다. 교체 가능한 부동산을 식별하기 위해 부동산을 판매합니다. 교체 부동산을 확보해야하며 교환은 최초 자산 판매 후 180 일 이내에 완료되어야합니다.
1031 거래소 란 무엇입니까?
1031 거래소는 미국에서 같은 종류의 부동산을 교환하는 것입니다. 간단히 말해서, 매각되는 자산은 수익의 재투자없이 매각 될 때까지 자본 이득세의 적용을받지 않습니다. 본질적으로 이것은 피할 수는 없지만 처음 판매되는 부동산에 대한 과세 이익의 연기를 허용합니다.
1031 교환에서 두 부동산은 모두 사업 또는 투자 목적으로 보유되어야하며 미국에 위치해야합니다. 그것들은 본질적으로 유사해야하지만, 속성의 품질은 관련이 없습니다. 법인, 파트너쉽, 유한 책임 회사 및 신탁은 1031 조에 따라 거래소를 설립 할 수있는 적격 납세 기관입니다.
그러나 개인 재산은 어떻습니까? 다른 주택을위한 주택 매매는 1031 교환 지침에 따라 허용되지 않습니다. 또한, 특정 유형의 부동산이 적격하지 않으므로 1031 교환을받을 수 없습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
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많은 사람들에게 세금 문제는 매우 혼란스럽게 될 수 있습니다. 세금은 단순히 몇 가지 속성을 방정식에 추가함으로써 단순에서 복잡한 것으로 갈 수 있습니다. 그러나 어떤 효과적인 세금 규칙을 이용할 수 있는지에 대한 교육을받는 것은 그 자체가 자산 일 수 있습니다. 1031 거래소는 특정 사업 및 투자 활동에 종사하는 개인에게 보상 할 수있는 세금 코드의 한 섹션입니다.
규칙 1031 변경
2017 년 12 월 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)가 통과되면서 재산 정의가 일부 변경되었습니다. 변경 이전에는 항공기, 장비 및 프랜차이즈 라이센스와 같은 적절한 1031 교환이 가능했습니다. 그러나 새로운 법은 부동산의 정의를 부동산으로 제한했습니다. 공동 세입자 (TIC)도 적용됩니다. 이는 재산이나 토지에서 소유권을 공유하는 둘 이상의 사람들과 관련된 약정입니다.
세금 감면 및 고용 법의 통과는 항공기, 장비 및 프랜차이즈 라이센스를 포함한 1031 교환 규칙에서 특정 유형의 재산을 제거했습니다.
필수 지침
거래가 1031 교환으로 승인 되려면 거래가 각각의 자산의 취득 및 양도에 따라 이루어져야합니다. 관련 당사자는 일반적으로 거래 촉진 회사를 사용하여 이러한 성격의 거래를 관리하여 제대로 수행되도록합니다. 다행스럽게도 같은 종류의 교환을 동시에 완료 할 필요는 없지만 몇 가지 시간 제한이 있습니다.
첫째, 납세자는 가능한 대체 부동산을 식별하기 위해 부동산 판매 시점으로부터 45 일이 소요됩니다. 이 신분증에 대한 서면 통지서에 서명하고 원하는 부동산의 판매자 또는 유자격 대리인에게 전달해야합니다. 부동산의 경우, 문서에는 주소 및 법적 설명과 같이 부동산에 대한 특정 세부 정보가 포함되어야합니다. 다음으로, 대체 재산을 확보해야하며, 교환은 최초 자산의 매각 또는 최초 자산이 매각 된 세금 연도에 대한 소득세 환급 마감일 180 일 이내에 완료되어야합니다. 이 속성은 최초 45 일 기간 동안 언급 된 것과 매우 유사해야합니다.
역 교환
이제 정규 1031 교환에 대해 더 많이 알고 있으므로 역 교환도 가능하다는 것을 알아야합니다. 이러한 유형의 교환에 대한 이의 제기는 부동산이 공식적으로 교환 숙박 시설 소유권자와 함께 취득 및 기록 될 때까지 납기일이 시행되지 않기 때문에 납세자가 부동산을 구입하는 데 필요한 시간이 오래 걸릴 수 있다는 것입니다. 엄밀히 말하면 스왑이 완료 될 때까지 법적 소유권을 보유한 대리인입니다. 부동산 투자자는 45 일 동안 자신이 팔고 싶은 부동산을 지정해야합니다. 투자자는 포기한 자산의 매각을 완료하기 위해 135 일이 더 있습니다. 역 거래소는이 독특한 세금 혜택을 이용하는 또 다른 방법을 제공합니다.
서류 요건
이전의 모든 조건이 충족되면 문서화하고 추적해야하는 관리 요구 사항도 있습니다. 첫 번째 자산의 최초 판매에서 얻은 이익을 기록해야하므로 교체 자산이 판매되는 경우 두 가지 이익에 약간의 조정이 적용됩니다. IRS는 트랜잭션에 대한 세부 사항을 지정하는 양식 8824에서 1031 개의 교환을 추적해야합니다. 이 양식 자체는 교환 된 부동산, 인수 및 양도 날짜, 거래 당사자의 관계 및 두 부동산의 가치에 대한 설명을 요청합니다.
또한이 양식에는 매각 된 자산의 손익 선언과 거래에서 부채와 함께 수취 또는 지불 된 현금의 신고가 필요합니다. 마지막으로, 원래 재산의 기초 또는 필요한 추가 및 공제 비용이 기재되어야합니다. IRS Publication 544는 또한 자산의 판매 및 처분 및 적절한 세금 처리에 대한 추가 정보를 제공합니다.
결론
1031 개의 거래소를 통한 고유 한 세금 유예 성장 채널은 개인이 올바르게 사용될 경우 지수 적으로 부를 키울 수있게하여 개인에게 권한을 부여 할 수 있습니다. 자본 이득이 실현 될 때 세금을 납부하지 않고, 이러한 수익금은 유사하거나 더 높은 가치의 자산에 재투자 될 수 있습니다. 이상적으로는 IRS를 지불하는 대신 자산 취득을위한 자금을 사용하여이 과정을 반복하여 성장을 가속화 할 수 있습니다. 역 거래소는이 규칙의 유연성을 더욱 높여 투자자에게 더 많은 옵션을 제공합니다.
이러한 유형의 거래를 추적하는 데 필요한 서류 작업은 철저하지만 그 일을 망설이게하지 마십시오. 마지막으로, 부동산을 매매 할 수있는 기간과 마감일을 염두에 두십시오. 이러한 중요한 창을 놓치면 세금을 35 %까지 지불하거나 순자산을 늘리는 차이가있을 수 있습니다. 궁극적으로 1031 거래소는 미국의 납세자가 사용할 수있는 완전히 법적인 세금 연기 전략입니다. 장기적으로이 전략을 일관되고 적절하게 사용하면 향후 몇 년 동안 상당한 배당금을 지불 할 수 있습니다.
