실제로, 대부분의 부동산은 연방 부동산 세를 부과하기에는 너무 작으며, 2020 년 현재 사망 한 사람의 자산이 $ 1, 58 million 이상인 경우에만 적용됩니다. 그리고 대부분의 주에는 부동산 자체에 부과되는 재산세 나 상속세가 없으며 재산으로부터 상속을받는 사람들에 대해 평가됩니다.
아이오와, 켄터키, 메릴랜드, 네브래스카, 뉴저지 및 펜실베이니아와 같은 소수의 주에서는 여전히 사망자의 재산에서 상속 된 일부 자산에 세금을 부과합니다. 12 개 주와 컬럼비아 특별구는 계속해서 재산을 과세합니다. 메릴랜드는 둘 다 수집합니다.
상속 재산에 과세 여부와 그 비율은 그 가치와 사망 한 사람과의 관계에 달려 있습니다. 세금 목적의 자산 가치는 원가 기준으로 계산됩니다.
둘 다 구어체 적으로 "사망 세"라고하지만 상속세와 재산세는 다릅니다. 재산세는 사망자의 재산 가치 (모든 부동산 및 금융 자산)에 부과됩니다. 상속세는 사망자로부터 수혜자에게 상속의 가치에 대해 부과됩니다.
상속에 따른 비용 결정
부동산에 대한 비용 기준 계산은 다른 세금 목적에 사용되는 계산과 다릅니다. 소유 한 자산의 자본 이득을 계산하는 데 사용될 때 비용 기준은 몇 가지 조정을 통해 세금 목적으로 자산의 원래 가치를 나타냅니다. 상속 자산이있는 경우 비용 기준은 일반적으로 사망자가 사망하거나 자산이 실제로 양도 될 때 자산 또는 자산의 공정 시장 가치 (FMV)와 같습니다.
공정 시장 가치는 자산에 대해 알고있는 구매자와 판매자가 있고 거래가 이루어질 수있는 합리적인 기간이 있다는 점을 고려할 때 부동산이나 자산이 시장에서 명령 할 가격입니다.
사망일 또는 양도일 이후 자산 가치가 하락한 경우, 부동산 관리자는 부동산에 대해 대체 평가 날짜를 사용하기로 결정할 수 있습니다. 이는 사망일로부터 6 개월로 평가를 연장합니다. 이러한 지연은 상속으로 인한 세금을 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.
관련 세금 보고서가 제출 된 후 1 년 후반에 대체 밸류에이션을 선택할 수 있기 때문에 실제로 그러한 감액이 발생하는지 여부를 기다릴 수 있습니다. 실제로 부동산 법에 따라이 옵션을 선택하려면 부동산 가치가 6 개월 만에 하락한 것이어야합니다. 그렇지 않으면 정기 평가 날짜 중 하나가 적용되어야합니다.
주요 테이크 아웃
- 상속에 대한 연방 세금은 거의 없지만, 6 개 주에서는 수령 한 자산의 원가 기준 가치에 따라 세금을 부과합니다. 상속 된 자산의 가치가 떨어지면 사망일로부터 6 개월의 평가 일을 대신 선택할 수 있습니다. 생존 배우자는 상속세를 지불하지 않습니다. 직접 자손은 거의 그렇게하지 않습니다.
평가할 날짜
대체 날짜를 선택하면 몇 가지 잠재적 인 단점이 적용됩니다. 우선 타이밍은 모든 상속에 적용되어야합니다. 특정 자산에 대한 애플리케이션을 선택하여 선택할 수 없습니다. 또한 가치가 낮을수록 미래에 발생하는 자본 이익의 기초가됩니다. 그러면 자산을 상속받을 때 더 높은 평가를 선택한 경우보다 자본 이득에 대해 더 큰 세금이 부과 될 수 있습니다.
이러한 가치 평가 규칙에 대한 일부 예외는 농업 또는 밀접한 사업과 관련된 자산에 적용될 수 있습니다. 평가 수행시기와 방법에 대한 결정을 내리기 전에이를 조사하십시오.
당신이 판매하는 상속 자산에 대한 자본 이익
이로 인해 자본 이득 또는 손실은 세금 목적 상 장기 자본 이익 또는 손실로 지정됩니다. 즉시 판매하더라도 1 년 미만 동안 보유한 자산에 대해 일반적으로 보통 소득 세율로 과세되는 비우호적 인 대우를 피하십시오.
상속세 면제
세금 상속이있는 주에서도 가족은 상대적으로 작은 상속인 것처럼 일반적으로 세금이 면제됩니다. 살아남은 배우자는 6 개 주 모두에서 상속세가 면제됩니다. 국내 파트너들도 뉴저지에서 면제됩니다. 자손은 네브래스카와 펜실베이니아를 제외하고는 상속세를 납부하지 않습니다.
상속세가 발생하는 임계 값과 청구되는 요율은 일반적으로 사망자와의 관계에 따라 다릅니다. 임계 값은 $ 500에서 $ 40, 000 사이이며 세율은 1 %에서 18 % 사이입니다. 각주의 특정 규칙은 복잡합니다. 그러나 일반적으로 사망자와의 가족 관계가 강할수록 세금을 내야 할 확률이 낮아지고 세율이 낮아집니다.
기준 액은 각 개별 수혜자에 대한 것이며 수혜자는 세금을 납부해야합니다. 과세는 면제를 초과하는 상속 금액에만 적용됩니다. 예를 들어, 주가 $ 10, 000보다 큰 경우, 주에서는 상속 재산에 대해 13 %의 세금을 부과 할 수 있습니다. 따라서 친구가 유언장에 20, 000 달러를 남기면 $ 1, 300의 법안으로 10, 000 달러 만 세금을 내야합니다. 이 정보를 주 상속세 양식에보고해야합니다.
