도널드 트럼프가 12 월 말에 법으로 서명 한 조세 법안은 30 년 동안 연방 조세법에 대한 가장 실질적인 변화를 나타내지 만 의회는 암호 화폐 투자자, 거래자, 발행자 및 광부에게 문제를 명확히 할 수있는 기회를 제공했습니다. 커뮤니티에는 수많은 질문과 모호성이 남아 있습니다. 그러나 세금 청구서는 비트 코인, 에테르 및 ICO를 통해 발행 된 토큰과 같은 암호 화폐를 직접 처리하지는 않지만 간접적으로 영향을 미칩니다.
세금 코드의 6 가지 조항 (유사 교환, 손실 이월, 법인 세율, 사업이자 공제, 기타 개인 공제 및 통과 비즈니스 처리)의 변경이 특히 중요합니다. ( 트럼프의 세금 개혁 참조)
유사 거래소
Google "비트 코인 세금 고지서"또는 일부 변형 및 대부분의 결과는 세금 코드의 1031 항에 초점을 맞출 것이며, 이로 인해 다른 유사 자산에 대한 특정 "유사한"자산 교환에 대해 자본 이득 세금이 연기 될 수 있습니다. 이 조항은 원래 가축을 바꾸는 농민들을위한 휴식처로 구상되었지만 상업 부동산, 예술 및 비행기 및 암호 화폐 거래에 사용되었습니다.
Investopedia와 접촉 한 3 명의 변호사에 따르면, 적어도 일부 암호 화폐 투자자는 예를 들어, 자본 이득 세금이 면제되는 유사 거래소 인 에테르를위한 비트 코인 판매를 고려합니다. 그러나 우리가 말한 변호사 중 누구도 확신 할 수 없습니다. 쿨리 LLP. 새로운 법에 따라 그는 계속해서 "이제 그렇게 할 수 없다는 것이 분명 해졌다"고 말했다. 섹션 1031이 이전에 "유사한 자산"에 적용된 예외는 새로운 법에 따라 "유사한 부동산"에만 적용됩니다. 이는 암호 화폐가 반드시 자격이 없음을 의미합니다.
2017 년 과세 연도에 이러한 휴식을 취하려는 투자자는 위험을 평가해야합니다. Digital Asset Research의 선임 애널리스트이자 변호사 인 Matthew Gertler는 "유사한 거래소는 결코 암호 화폐의 경우가 아니 었습니다."라고 덧붙였습니다. 회계사. " 한 주식을 다른 주식으로 거래하는 것은 금전을받을 자격이 없으며, 금을은으로 거래하는 것도 아니라고 말합니다. "다른 암호 화폐 거래가 다른 암호 화폐 거래가 왜 같은 종류의 재산을 구성하는지 알고 싶습니다."
손실 캐리 백
세금 코드의 두 번째 변경은 ICO (초기 코인 제공) 또는 SAFT로 알려진 유사한 기금 조성 방법을 통해 토큰을 발행하여 돈을 모금하는 것과 같은 암호 화폐 분야의 비즈니스에 영향을 미칩니다. 구 세법에 따라 사업 손실은 2 년으로 이월 될 수 있으며, 1 년 동안 토큰 판매로 돈을 모은 다음 그 이후에는 운영 손실을 경험하는 회사에게 유리합니다. 새로운 법은 손실 이월을 제거합니다.
Naylor는 "ICO를하고 돈을 버는 토큰을 올리는 사람들은 2017 년에 손실을 사용하여 소득을 상쇄 할 수 있다고 가정했다"고 말했다. "그 이점은 더 이상 존재하지 않습니다."
법인 세율
새로운 세법의 중심 조항은 최고 법인 세율이 35 %에서 21 %로 급격히 감소한 것입니다. 단기 자본 이익은 2018 년 새로운 법에 따라 10 %에서 37 % 사이의 한계 비율로 보통 소득으로 과세됩니다. 장기 자본 이익 (최소 1 년 동안 보유한 자산 판매로 인한 이익)은 최고에 과세됩니다 20 %의 비율. 따라서 더 짧은 기간 동안 암호 화폐를 보유한 거래자에게는 새로운 회사 비율이 기회가 될 수 있습니다.
버돈 LLP의 세무 국장 에반 폭스 (Evan Fox)는“우리는 누군가가 자신의 개인적 활동을 취하고 맹목적으로 통합 할 것을 제안하지는 않을 것이다. 그러나 몇 가지 시나리오가있다”며“이는 세금 고문과 회계사에 의해 분석 될 필요가있다. – 개인이 암호화 거래를하기 위해 법인을 설립하는 것이 합리적 일 수있는 곳 " ( GOP 세금 청구서가 귀하에게 미치는 영향 참조)
통과 공제
개인 소득세 신고를 통해 사업 소득을 지불 할 수있는 통과 법인에 대한 새로운 공제 도입도 기회를 나타낼 수 있습니다. Gertler, Naylor 및 Fox는 모두 cryptocurrency trader 가이 공제에 적합하지 않다고 강조했지만, Pass-through 공제는 광부에게 흥미로울 수 있다고 생각합니다. ( 비트 코인 채굴이란 무엇입니까? 참조)
새로운 법은 통과 소득의 최대 20 %를 공제 할 수 있으며, 법인이 지불 한 임금의 50 % 또는 임금의 25 %에 더하여 조정되지 않은 재산의 기초의 2.5 %로 제한됩니다. 채굴은 자본을 많이 사용하는 사업으로, 작업 증명과 관련된 해시 기능을 수행하는 데 사용되는 특수 하드웨어 인 대규모 ASIC (특히 대규모 조직의 경우 직원)의 구매를 요구하는 대규모 ASIC을 구매해야합니다.
폭스는 광부들에게 또 다른 보너스는 5 년 동안 새로운 장비를 즉시 지출하는 것이라고 덧붙였다.
사업 관심사 공제
그러나 새로운 법은 그다지 중요하지 않습니다. 이전에는 무제한의 사업이자 공제액이 조정 수입의 30 % (4 년 동안 Ebitda, 그 다음 Ebit)로 제한됩니다. 폭스는“많은 고객들이 걸려 넘어지고있는 것으로 보인다”고 말했다. 특히 광부는 한계에 부딪히는 일종의 레버리지를 취하는 것으로 보입니다. 새로운 상한선은 개인적인 관심사에는 적용되지 않기 때문에 "비트 코인을 구매하기 위해 주택을 담보 대출하는 사람들"에게는 적용되지 않을 것이라고 그는 지적했다. 그는 "아마도 나쁜 생각"이라고 덧붙였다. (예, 아마 그렇습니다.)
기타 개인 공제
마지막으로, 개인은 특정 지출이 조정 총소득의 2 %를 초과하는 금액에 대해 청구 할 수있는 다수의 2 % 공제가 새로운 법률에 의해 제거되었다는 것을 알아야합니다. 폭스는“특히 암호 화폐 세계에서 사람들은 다른 회사를보기 위해 많은 여행을하고 있으며, 회의를하고, 분리 된 컴퓨터를 구입하고, 냉장 지갑을 구입하고있다”고 말했다. "지출은 수천 달러에이를 수 있고, 이제는 세금 목적 상 본질적으로 관련이 없습니다."
규칙을 기다리는 중
Naylor는 Fox가 반향을 일으킨 "법을 이행하는 규정을 얻을 때까지 많은 것들이 불분명 할 것"이라고 경고했다. IRS가 법안을 완성 할 때까지 투자자, 상인, 광부 및 나머지 암호 커뮤니티는 신중해야합니다 (그러나 기관의 자금 및 인력 부족으로 인해 몇 개월이 걸릴 수 있음). 물론 납세자는 세법 변경에 따라 결정을 내리기 전에 전문적인 조언을 구해야합니다. ( Investopedia 세금 센터 참조)
