IRS 간행물 561이란 무엇입니까? 기증 된 자산의 가치 결정?
IRS 간행물 561: 기증 된 자산의 가치 결정은 국세청 (IRS)에서 공표 한 문서로 적격 조직에 기증 된 자산의 공정 시장 가치를 결정하는 방법에 대한 정보를 납세자에게 제공합니다. 납세자는 가정 용품, 중고 의류, 보석 및 보석, 예술품, 수집품, 차량, 보트, 항공기, 개인 사업 재고, 특허, 주식, 채권, 부동산, 금융 계약 및 특정 자산을 포함한 다양한 자산을 기부 할 수 있습니다 이권.
IRS 간행물 이해 561: 기부 재산의 가치 결정
IRS Publication 561은 주로 개인 납세자를 대상으로합니다. 기부금 재산을 소득 공제를위한 자선 기부금으로 평가하는 지침을 제공합니다. 2018 년에서 2025 년까지의 세금 공제 기간 동안 개인 납세자는 $ 12, 000의 표준 공제액을 가지므로 기증 재산을 포함하여 항목 별 공제액은 합리적으로 표준 공제액을 초과하여 가치가 있어야합니다. 또한 세금 공제 가능한 자선 기부를하기 전에 납세자가 고려해야 할 몇 가지 중요한 고려 사항이 있습니다. 적격 자선 단체에 기부해야합니다. 또한 공제 가치는 일반적으로 납세자의 조정 총소득의 50 %로 제한되지만 20 % 및 30 % 한도가 적용될 수 있습니다. IRS 간행물 526: 자선 기부금은 기부 된 자산을 세금 공제로 청구하는 것에 대한 자세한 정보를 제공합니다.
IRS 간행물 561은 항목 별 세금 공제액으로 변환 될 수있는 기부 된 자산의 공정 가치를 결정하기위한 지침을 제공합니다. 간행물 561은 기부자가 기부하는 자산의 공정한 시장 가치를 결정하여 시작해야합니다.
주요 테이크 아웃
- IRS 간행물 561은 납세자가 과세 소득에서 공제 할 수있는 자선 기부금의 공정 가치 결정에 대한 지침을 제공합니다. IRS는 공개 시장 가격을 쉽게 구할 수 없을 때 비용 또는 판매 가격, 비슷한 자산, 교체 비용 및 전문가 의견과 같은 4 가지 접근 방식을 제안합니다. 500 달러 이상. 자선 기부금 공정 가치가 $ 5, 000 이상인 것으로 판단되면 자격을 갖춘 평가서를 제출해야합니다.
공정 시장 가치 파악
IRS 공정 시장 평가는 공개 시장에서의 판매 가격을 기준으로 평가해야하는 표준 회계 관행과 일치합니다. 이 평가는 기꺼이 구매자와 기꺼이 판매자간에 행동 할 필요가없고 (팔 길이 조건) 관련 사실에 대한 합리적인 지식이 있어야합니다.
공정한 시장 가치를 결정하는 것이 항상 간단한 과정은 아닙니다. 특히 공개 시장의 가격을 쉽게 구할 수 없거나 기증 된 자산에 특정 제한이있을 수 있습니다. 이러한 모호한 경우, IRS는 기부자가 제공 한 조직이 판매 할 가격으로 자산을 평가할 것을 제안합니다. 가능한 다른 방법은 품목의 가격을 유사한 품목의 판매 가격과 비교하는 것입니다. 특정 제한이 부여 된 자산은 적절한 제한이 적용되는 가치로 가격이 책정되어야합니다.
일부 유형의 자산에는 연금, 주식, 채권 및 금융 계약과 같은보다 구체적인 가치가 있습니다. 이러한 자산의 대부분은 공정 시장 가치를 결정하는 금융 거래소에서 즉시 거래 될 수 있습니다. 개인은 IRA (개인 퇴직 계좌) 및 상속 된 IRA를 사용하여 70½ 이상이되면 자격을 갖춘 자선 분배를 시작할 수 있습니다. 그러나 2019 년의 모든 지역 사회 퇴직 증진 (SECURE)을 설정하는 법에 따라 개인이 72 세가되는 해부 터 IRA를 통해 자격을 갖춘 자선 단체에 제공되는 금액은 필요한 최소 분배 (RMD)도 줄입니다.
일반적으로 인정되는 회계 원칙에 의해 제안 된 표준 공정 시장 가치 회계 관행을 따르는 것은 많은 유형의 자산에 적합한 접근법입니다. 일부 자산의 경우 공정 시장 가치를 결정하기 위해 감정인의 서비스가 필요할 수 있습니다. 감정인은 부동산 또는 기타 고 가치 자산을 평가하는 데 사용될 수 있습니다.
일반적으로 IRS는 공정한 시장 가치를 식별하기위한 4 가지 접근법을 개괄합니다.
- 비용 또는 판매 가격 비교 자산의 판매 대체 비용 전문가의 의견
IRS는 간행물 561에서 다음의 자산 평가에 대한 지침도 자세히 설명합니다.
- 가정 용품 중고 의류 보석 및 보석 예술 컬렉션 차량, 보트 및 항공기 개인 사업의 인벤토리 특허 주식 및 채권 부동산 사업에 대한 관심 연애, 생애 또는 기간에 대한 관심, 남은 기간 및 역전 증명 한 생명 보험 및 연금 계약 신뢰하지 않는 재산에 대한 부분 관심
$ 500 및 $ 5, 000 이상
기부금의 공정 시장 가치가 $ 500 이상인 경우 납세자는 일반적으로 양식 8283을 제출해야합니다. 납세자는 공정 가치가 $ 5, 000 이상인 자산은 적격 평가를 제출해야합니다.
페널티
IRS 간행물 561에 따르면 기증 된 자산의 공정 시장 가치를 과대 평가 한 것으로 밝혀진 납세자는 처벌을받을 수 있습니다. 20 %의 벌금은 150 % ~ 199 %의 과대 평가에 적용됩니다. 40 %의 과태료는 200 % 이상의 과다 진술에 적용됩니다.
양식 8282: Donee 정보 반환 설명
양식 8282는 자선 기부금과 관련 될 수있는 두 번째 IRS 양식입니다. 자산의 공정 가치가 $ 500 이상이고 3 년 이내에 처분 된 경우 기부자는이 양식을 완료 할 수 있습니다. 이러한 조건이 충족되면, 양식 8282는 기증자와 IRS에 양식 8282를 제공해야합니다.
