귀하의 사업에 순자산이 얼마나 묶여 있습니까? 그것이 큰 비율을 차지한다면, 귀중한 직원을 유치하고 보상하고 유지하면서 어떻게이 부를 차세대 기업가에게 양도 할 수 있을지 궁금했을 것입니다.
미국 비즈니스의 가장 인기있는 트렌드
직원 소유권은 급성장하고 있으며 다양한 방법으로 달성 할 수 있습니다.
- 주식 옵션을받을 수 있으며, 이익 분배 계획을 통해 주식을 얻을 수 있으며, 직원은 직원 주식 소유 계획 (ESOP)을 통해 회사의 주식을 직접 구매할 수 있습니다.
또한 워싱턴 DC의 무역 그룹 인 전국 직원 소유 센터 (National Center for Employee Ownership)에 따르면 ESOP를 구현하는 사업자 수가 1975 년 이후 급증했습니다.
| 년 | 계획의 수 | 참가자 수 (000 명) |
| 2008 년 | 11, 100 | 13, 630 |
| 2007 년 | 10, 800 | 12, 710 |
| 2006 년 | 10, 400 | 12, 290 |
| 2005 년 | 9, 225 | 10, 150 |
| 2004 년 | 9, 115 | 10, 030 |
| 2003 년 | 8, 875 | 9, 600 |
| 2002 | 8, 450 | 9, 300 |
| 2001 년 | 8, 050 | 8, 885 |
| 2000 년 | 7, 700 | 8, 500 |
| 1999 년 | 7, 600 | 8, 000 |
| 1993 | 9, 225 | 7, 500 |
| 1990 년 | 8, 080 | 5, 000 |
| 1980 년 | 4, 000 | 3, 100 |
| 1975 | 1, 600 | 250 |
ESOP를 사용하면 직원이 회사 주식의 일부 또는 전부를 취득 할 수있는 계획을 구현할 수 있으며 ESOP는 퇴직 계획이기 때문에 다른 구매 / 판매 전략으로는 제공되지 않는 세금 혜택을받을 수 있습니다.
세제 혜택
귀사는 ESOP를 통해 다음과 같은 훌륭한 연방 소득세 혜택을 누릴 수 있습니다.
- 공제 가능한 ESOP 기부금: ESOP에 대한 임의의 회사 연간 현금 기부금은 계획 참여자 급여의 최대 25 %에서 공제 가능합니다. 공제 가능한 원금 및이자 지불: ESOP가 주식을 구매하기 위해 돈을 빌릴 때마다, 사업체는 계획에 세금 공제를 제공하여 대출금을 상환 할 수 있습니다. 원금 상환에 대한 기부금은 플랜 참가자 급여의 최대 25 %에서 공제 가능하지만이자는 항상 공제 가능합니다. 면세 소득: ESOP는 연방 소득세를 납부하지 않습니다. 또한 직원은 분배를받을 때까지 ESOP 계정에 넣은 재고에 대해 소득세를 지불하지 않습니다. 59.5 세 이전에 분배를하는 경우 소득세와 함께 10 %의 벌금을 지불해야하지만 IRA 또는 다른 적격 계획에 돈을 굴려서 세금 연기를 계속할 수 있습니다.
또한 C-Corporation을 소유하고 주식의 30 % 이상을 ESOP에 판매하는 경우 자본 이득세를 연기하거나 피할 수 있습니다. 그러나 판매 수익을 미국 운영 회사의 주식, 채권 또는 기타 유가 증권에 재투자해야합니다. 정부 채권 및 뮤추얼 펀드는 자격이 없습니다.
ESOP가 귀하에게 적합합니까?
비즈니스 구축에 도움을 준 직원에게 보상을 제공하려는 경우 ESOP가 매력적일 수 있으며 회사의 401 (k) 또는 다른 퇴직 계획을 보충하는 데 사용될 수도 있습니다.
자신에게 다음과 같은 질문을 할 수 있습니다.
- 회사를 운영하는 다른 사람에 대해 걱정하십니까? ESOP는 단지 랭크 앤드 파일 직원을 자신의 이름으로 주식을 보유한 계획의 수혜자로 만듭니다. 예, 투표권이 있지만 이사회는 여전히 존재하며 관리자는 계속 관리합니다. 귀사는 수익성이 있습니까? 그렇다면 ESOP는 현재 소득에 대해 세금을 납부하고 있기 때문에 세금 관점에서 유리할 것입니다. 귀사에 수익성 이력이없는 경우 관리위원회는 주식을 구매하는 ESOP에 이의를 제기 할 수 있습니다. 일부 예외가 있지만 일반적으로 21 세 이상의 모든 정규직 직원이 계획에 참여할 수 있어야합니다.
ESOP는 어떻게 시작합니까?
ESOP를 설정하려면 주식을 구매할 신탁을 설정해야합니다. 그런 다음 매년 회사 주식의 세금 공제 가능 기부금, ESOP가 회사 주식을 구매할 현금 또는 둘 다를 기부하게됩니다.
ESOP 신탁은 주식을 소유하고 개별 직원의 계정에 주식을 할당합니다. 할당은 직원의 급여 또는 더 동등한 공식을 기반으로합니다. 직원이 귀사와 연봉을 쌓으면서 자신의 계좌에 대한 주식에 대한 권리가 증가합니다. 조끼로 알려진 과정. 조끼는 모두 한 번에 (클리프 조끼) 또는 점진적으로 진행되는지에 따라 3-6 년 내에 100 % 투자해야합니다.
직원은 회사를 떠난 후 주식을받습니다. 이 시점에서 회사는 공개 시장이없는 한 주식을 다시 사도록 제안해야합니다. 비상장 기업의 경우 주가는 독립 감정인이 정한대로 공정한 시장 가치를 초과 할 수 없습니다.
종종 회사는 소유자의 주식을 구매하기 위해 자금을 조달해야합니다. 그러한 경우 ESOP는 회사의 신용에 따라 돈을 빌립니다. 그런 다음 회사는 계획에 기여하여 대출을 상환합니다.
ESOP가 좋은 해결책이 아닌 경우
ESOP에 판매하는 주식을 살해 할 것이라고 기대하지 마십시오. 회사를 완전히 팔거나 공개함으로써받는 것만 큼은 아닐 것입니다. ESOP는 귀사의 주식에 대해 공정한 시장 가치를 지불하지 않아야하며, 귀하의 주식이 공개적으로 거래되지 않는 경우, 그 가치는 독립적 인 평가 전문가에 의해 결정됩니다.
평가는 여러 가지 요소를 기반으로하며 ESOP가 귀하의 비즈니스에 지배적 인 지분을 구매하는 경우 보험료를 포함 할 수 있습니다. 반면, 주식이 공개적으로 거래되지 않기 때문에 시장성이 부족한 경우 가치가 할인 될 수 있습니다.
ESOP에는 몇 가지 단점이 있습니다. 하나는 파트너쉽이나 대부분의 전문 회사가 아닌 C 또는 S 회사에서만 ESOP를 사용할 수 있다는 것입니다. 또한 사기업은 퇴사하는 직원의 주식을 다시 구매해야하기 때문에 많은 수의 근로자가 동시에 퇴직하거나 퇴직하는 경우 향후 큰 비용이 발생할 수 있습니다. 또한 ESOP를 설치하는 데 드는 비용은 대기업에서 가장 간단한 계획에 4 만 달러가 될 수 있습니다. 또한 회사에서 새로운 주식을 발행 할 때마다 기존 소유자의 주식이 희석됩니다.
결론
최고점과 최저점에도 불구하고, 기억해야 할 중요한 점은 ESOP를 통해 회사 주식 시장을 창출하여 갑자기 종료하지 않고 점진적으로 비즈니스를 판매하고 소유권을 제공함으로써 비즈니스 전환 계획을 수립 할 수 있다는 점입니다. 회사 내 문화.
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