순 실현되지 않은 감사 란 무엇인가?
일부 회사는 고용주 회사에서 직원이 주식을 소유하고 있다는 이점을 제공합니다. 아이디어는 직원이 총 지분의 아주 적은 비율을 소유하더라도 직원에게 소유권을 부여한다는 것입니다. 순 미실현 감사 (NUA)는 고용주 주식의 평균 비용 기준과 현재 시장 가치 간의 가치 차이입니다. NUA는 납세자가 유예 한 고용주 주식을 분배 할 경우 중요합니다. 401 (k)와 같이 고용주가 후원하는 퇴직 계획.
주요 테이크 아웃
- 순 미실현 감사 (NUA)는 원래 원가 기준과 고용주 주식의 현재 시장 가치의 차이로, IRS는 일정 기간이 지나면 분배시 고용주 주식의 NUA에 대해 유리한 자본 이득 세율을 제공하는 조항을 제공합니다. 적격 사건. 단점은 일반 소득세를 고용주 주식의 비용을 기준으로 즉시 지불해야한다는 것입니다.
순 미실현 감사 (NUA) 이해
일반적으로 세금 이연 퇴직 계좌의 분배는 분배시 일반 소득으로 처리됩니다. 일반 소득은 장기 자본 이득보다 높은 세율로 과세됩니다. 이 문제를 해결하기 위해, IRS (Internal Revenue Service)는 고용주 주식의 NUA에 대해 더 유리한 자본 이득 율로 과세 될 선거를 제공합니다.
NUA 선거는 주식이 401 (k) 또는 전통적인 IRA와 같은 세금 유예 계정에 배치 된 경우에만 사용할 수 있으며 귀하가 고용되었거나 고용 된 회사의 주식에만 적용됩니다. 로스 IRA는 세금 유예가 아니기 때문에 NUA 자격이 없으며 중개 계좌는 일반적으로 이미 자본 이득세의 적용을 받기 때문에 NUA 자격이 없습니다.
순 미실현 감사 (NUA)의 장단점
401 (k)에서 주식을 분배하면 IRS 규칙 및 규정에 따라 NUA 펀드에 다른 영향을 미칩니다. IRS는 401 (k) 포트폴리오의 대부분을 시장 가치로 일반 수입으로 세금을 부과하지만 고용주 주식의 주식은 비용 기준으로 일반 수입으로 만 세금을 부과합니다. 비용 기준은 고용주 주식의 원래 가치입니다. 즉, 주식을 처음 구입 한 이후에 얻은 추가 가치는 일반 소득으로 과세되지 않으며 대신 자본 이익으로 과세됩니다. 회사 주식을 판매 할 때 NUA는 자본 소득세의 적용을받으며, 이는 현재 소득 세율보다 크게 낮을 수 있습니다.
그러나 단점은 일반 소득세는 고용주 주식의 비용을 기준으로 즉시 지불해야한다는 것입니다. 장단점은 앞으로 몇 년 또는 몇 십 년 동안 주식을 팔 때까지 일반 소득세가 납부되지 않았을 것입니다. 이러한 상충 관계로 인해 세금 결과를 최적화하기 위해 NUA 규칙에 따라 최저 비용 기준 주식 만 분배하는 것이 가장 좋습니다.
순 실현되지 않은 인식에 대한 요구 사항
NUA 규칙의 일부로 충족해야하는 추가 요구 사항이 있습니다. 1 년 이내에 동일한 고용주가 후원하는 모든 계정의 모든 자산을 포함하여 계획에 보유 된 기말 잔액 전체를 배포해야합니다. 특정 적격 이벤트도 충족해야합니다. 회사에서 분리했거나 배포 할 수있는 최소 퇴직 연령에 도달했거나 부상을 입었거나 전체 장애가 발생했거나 사망 했어야합니다.
