수혜자는 부동산 계획의 핵심 구성 요소 중 하나입니다. 올바른 이름과 오른쪽 점선이 없으면 자산은 고인이 의도하지 않은 손에 감길 수 있습니다. 모든 자산에는 일반적으로 유언장의 지시에 따라 올바른 수혜자 또는 수혜자가 필요합니다.
개별 퇴직 계좌 (IRA)의 수혜자가 후속 수혜자 (2 세대 수혜자)를 지명 할 수 있는지 여부는 IRA 계획서의 조항에 의해 결정됩니다. 때때로 그 수혜자는 IRA 보유자의 배우자이며 때로는 그렇지 않습니다.
상속 된 IRA를 배우자가 아닌 사람이 간과하는 경우가 종종 수혜자 자신을 명명하는 작업입니다. 실제로, IRA 보유자는 IRS 녹색 점등 IRA가 잠재적으로 여러 세대의 보유자를 통과 할 수있는 20 년 전까지 세금 유예가 증가 할 때까지이 자산을 수혜자에게 물려 줄 수 없었습니다.
명명 수혜자
IRA를 물려받은 후, 수혜자가 자신의 수혜자 또는 수혜자를 명명하는 것은 계정의 원래 소유자와 마찬가지로 배우자가 아닌 배우자에게도 중요합니다. 또한 IRA의 원래 소유자와 마찬가지로 IRA 양식의 수혜자 지정은 유언장의 지시를 대체합니다. 매년 또는 적어도 몇 년마다 새로운 수혜자 목록을 검토하고 필요한 경우 업데이트합니다.
주요 테이크 아웃
- 수혜자가 59 ½ 미만인 경우에도 수취인은 배포에 대해 초기 철회 페널티를 지불하지 않습니다. 주어진 연도의 세금 물림을 줄이고 계좌 가치를 "확장"또는 "확장"합니다.
상속 된 IRA는 상속 된 IRA로 구별하고 원래 계정 보유자와 상속 수익자를 식별하기 위해 이름을 바꿔야합니다. 예를 들어, "(원래 IRA 소유자의 이름)은 (수혜자 이름)의 이익을 위해 사망 한 (원래 소유자의 사망일)" 또 다른 예로 "(고인의 이름과 사망일) (수혜자 이름)의 (FBO) 혜택을 위해 상속 된 IRA"가 있습니다.
상속 된 IRA: 특별 규칙
비 배우자 수혜자는 필요한 최소 분배 (인출 또는 RMD)를 비교적 빨리 시작해야합니다. IRA를 상속받은 사람은 5 년 이내에 계정 잔액 전체를 분배해야 할 수도 있습니다. CPA 인 브루스 프리모 (Bruce Primeau) CPA이자 미네소타 프리 레이크 레이크 서미트 부회장 (Premith Wealth Advocates)의 소장은“이로 인해 총 과세 소득이 크게 증가 할 수 있으며이를 최고 소득세로 끌어 올릴 수있다.
상속 된 IRA를 배우자가 아닌 사람이 간과하는 경우가 종종 수혜자 자신을 명명하는 작업입니다.
Primeau는“현재의 법률에 따라 IRA를 상속받은 사람은 최초 소유자의 사망 연도 다음 해 12 월 31 일까지 필요한 최소 분배를 시작해야합니다. “상속이 상당하다고 가정 할 때 IRA 달러를 상속받는 사람들을위한 조언 중 하나는 즉시 세금 계획을 세우고 가능한 경우 401 (k), 403 (b) 또는 기타 퇴직 계획에 대한 기여율을 높이는 것입니다. RMD 달러의 일부를 세금으로 보호 할 수있는 최대 금액입니다.”
배우자가 아닌 수혜자의 생애에 걸쳐 IRA를 늘리려면 매년 12 월 31 일까지 RMD를 받아야합니다. 수혜자들은 분배에서 조기 인출 페널티를받지 않으며 (수혜자가 59 세 6 개월 미만인 경우에도) 상속 된 전통적인 IRA로부터 RMD에 대해 소득세를 지불합니다. 상속 된 Roth IRA의 RMD는 면세입니다. 상속인이 70 세 이상 6 개월 이상인 경우 IRA를 상속 한 1 년 이내에 RMD를 시작해야합니다.
배우자가 아닌 수혜자는 상속 된 IRA를 자신의 IRA로 롤업하거나 상속 된 IRA에 기여할 수 없습니다.
'스트레치'또는 '확장'IRA
그러나 특별한 규칙을 적용하면 다음과 같은 특별한 이점을 얻을 수 있습니다. 상속 시점에 충분히 젊지 않은 배우자 상속인은 RMD를 사용하더라도 IRA에 충분히 축적되어 자신의 퇴직 둥지 달걀을 크게 향상시킬 수 있습니다.
최초 IRA 소유자로부터 IRA 자산을 상속받은 개인을 1 세대 수혜자라고합니다. 이 개인은 자산을 자신의 평균 수명 또는 원래 IRA 소유자의 잔여 수명에 분배 할 수 있습니다. 1 세대 수혜자가 이후에 사망하는 경우, 그의 지정된 수혜자는 2 세대 수혜자입니다.
상속인이 젊을수록 RMD는 작아집니다. 더 긴 기간에 걸쳐 더 작은 RMD를 취하면 주어진 연도의 세금 물림이 줄어들고 더 긴 세금 지연 성장에 대한 계정 가치를 "확장"또는 "확장"합니다. (상속 된 IRA가 여러 수혜자에게 전달 될 때 가장 오래된 수혜자의 기대 수명이 RMD를 계산하는 데 사용됩니다.)
수취인은 계좌 소유자의 사망 후 5 년 12 월 31 일까지 모든 자금을 인출 할 수 있습니다. 각 인출은 인출 연도의 수혜자의 연간 과세 소득에 포함됩니다. 또한 계정 금액을 전액 즉시 즉시 지불하거나 (이 조치와 관련된 막대한 세금을 지불) 전체 IRA를 거부 할 수 있습니다.
상속 된 IRA를 거부하는 것은 계정의 1 차 수혜자가 계정의 2 차 수혜자보다 오래된 경우 자산을 여러 세대에 전달하는 한 가지 방법입니다. 1 차측은 계정을 포기하고이 계좌는 2 차측 수혜자에게 전달됩니다. 따라서 RMD가 줄어들어 연간 세금이 훨씬 적어지고 향후 성장을위한 계정의 핵심 금액을 보존합니다.
2 세대 수혜자들은 1 세대 수혜자들의 기대 수명에 분포합니다. 후자는 IRA 소유자가 사망 한 해에 결정되며, 해마다 1이 차감됩니다.
결론
상속 된 IRA (특히 "스트레치"또는 "확장 IRA"의 다세대 전술과 함께 사용되는 것)는 수십 년 동안 부를 쌓고 보존하는 강력한 도구가 될 수 있습니다. 수혜 소유자가 최상의 세금 절감을 위해 취해야하는 많은 단계가 남아 있습니다.
