비과세 분배 란 무엇입니까?
비과세 분배는 배당과 유사하지만 수입이 아닌 회사 자본의 지분을 나타내는 주주에게 지불하는 것입니다. 어쨌든 그것은 실제로 "과세 불가능"이 아닙니다. 투자자가 배급을 발행 한 회사에서 주식을 판매 할 때까지 세금이 부과되지 않습니다. 비 배당 분배는 주식의 기초를 줄입니다.
기업 분할에서받은 주식은 비과세 분배로 주주에게 양도 될 수 있습니다. 현금 가치 생명 보험 계약자에게 지급되는 배당금은 비과세 자본 분배로 간주됩니다.
비과세 분배는 비 배당 분배 또는 자본 분배의 반환이라고도합니다.
주요 테이크 아웃
- 비과세 분배는 주식 배당, 주식 분할 또는 법인 청산으로부터의 분배 일 수 있으며, 분배를 발행 한 회사의 주식을 판매 할 때만 과세됩니다. 주식의 원가 기준의 감소로.
비과세 분배에 대한 이해
주주의 비과세 분배는 회사의 손익 또는 뮤추얼 펀드에서 지급되지 않습니다. 이는 자본의 반환으로, 투자자가 회사에 투자 한 돈의 일부를 회수하고 있음을 의미합니다.
비과세 분배는 양식 1099-DIV의 Box 3에보고 될 수 있습니다.
비과세 분배의 예로는 주식 배당, 주식 분할, 주식 권리 및 회사의 일부 또는 전체 청산으로부터받은 분배가 있습니다.
실제로 '비과세'가 아님
분배는 과세 대상이 아닌 과세 대상 이벤트이지만 주식이 판매되면 과세 대상이됩니다.
비과세 분배를받는 주주는 그에 따라 주식의 비용 기준을 줄여야합니다. 주주가 주식을 매각 할 때, 그 결과로 얻은 자본 이득 또는 손실은 조정 된 기준으로 계산됩니다.
예를 들어, 투자자가 800 달러의 주식 100 주를 구매한다고 가정 해보십시오. 세금 연도 동안, 투자자는 회사로부터 비과세 분배 $ 90를받습니다. 비용 기준은 지불 한 가격에서 배급을 뺀 $ 710으로 조정됩니다. 이듬해 투자자는 1, 000 달러에 주식을 판매합니다. 세금 목적으로 자본 이득은 $ 290, 또는 $ 200 이익에 $ 90 분배를 더한 것입니다.
비 배당 분배 금액은 보통 투자자의 주식 기준보다 적습니다. 드물게 분배가 기준보다 큰 경우, 주주는 비용 기준을 0으로 줄이고 분배의 초과 량을 스케줄 D의 자본 이득으로보고해야합니다.
예를 들어, 위 예의 투자자가 비과세 배당금으로 총 $ 890을받는다고 가정합니다. 배포의 첫 $ 800은 비용 기준을 0으로 줄입니다. 나머지 90 달러는 주식이 1 년 미만인지의 여부에 따라 단기 또는 장기 자본 이득으로보고되어야합니다.
비과세 분배는 일반적으로 양식 1099-DIV의 Box 3에보고되어 있습니다. 자본의 반환은 양식의 "비 배당 분배"열에 나타납니다. 투자자는 배당금을 지불 한 회사로부터이 양식을받을 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 분포는 일반 배당으로보고 될 수 있습니다.
IRS Publication 550에는 비 배당 분배 수입을 포함하여 투자 수입보고에 대한 모든 세부 정보가 있습니다.
