적격 배당이란 무엇입니까?
적격 배당은 적격 또는 일반 배당에 대한 소득 세율보다 낮은 자본 이득 세율에 해당하는 배당입니다. 보통 배당금 (보통 보통주 또는 우선주로 지급되는 배당금)의 배당 세율은 표준 연방 소득 세율과 동일하거나 가장 최근의 세금 연도의 10 ~ 37 %입니다. 이에 비해 적격 배당금은 세금에 따라 20 %, 15 % 또는 0 %의 비율로 자본 이득으로 과세됩니다. 이 비율의 불일치로 인해 세금을 납부 할 때 일반 배당과 적격 배당의 차이는 상당 할 수 있습니다.
장기 자본 이득에 적용되는 최대 세율 0 %, 15 % 또는 20 %를 받으려면 적격 배당금이 국세청 (IRS)에 명시된대로 다음 요구 사항을 충족해야합니다.
- 배당금은 미국 회사 나 적격 외국 회사가 지불해야하는데, 배당금은 자격이없는 것으로 IRS에 등재되지 않았으며, 필요한 배당금 보유 기간이 충족되었습니다.
적격 배당금 이해
정기적 인 배당은 적격 또는 보통으로 분류되며, 각각 투자자의 순수익에 영향을 미치는 세금 관련이 다릅니다. 일반 소득이 10 % 또는 12 % 인 투자자의 적격 배당에 대한 세율은 0 %입니다. 소득 세율이 12 %보다 높고 35 % (보통 소득이 $ 425, 800) 인 경우 적격 배당금에 대해 15 %의 세율이 적용됩니다. 적격 배당에 대한 세율은 20 %로 제한되는데, 이는 35 % 또는 37 % 세금 괄호에 있고 일반 소득이 $ 425, 800보다 큰 개인을위한 것입니다. 장기 자본 이득에 대한 이러한 세율은 2019 년까지 현재입니다. 또한 공동으로 세금을 신고하는 기혼 납세자에 대해 수정 총소득이 $ 200, 000 또는 $ 250, 000를 초과하는 개인에게 적용되는 추가 3.8 % NIIT (Net Investment Income Tax)가 있습니다.
적격 배당금은 IRS 양식 1099-DIV의 상자 1b에 나열되어 있으며, 모든 유형의 투자에서 해당 연도에 분배를받는 투자자에게 세금 양식을 보냅니다. IRS에 따르면이 양식의 박스 1a는 보통의 배당금을위한 것으로, 기업이나 뮤추얼 펀드에서 투자자에게 지불하는 가장 일반적인 유형의 배당금입니다.
주요 테이크 아웃
- 적격 배당은 자본 이득 세율로 과세되며, 일반 배당은 표준 연방 소득 세율로 과세됩니다. 적격 배당은 IRS가 제정 한 특별 요건을 충족해야합니다. 2019 년의 일반 배당금은 37 %입니다.
보통 대. 적격 배당금
적격 및 비 적격 배당은 약간의 차이가있을 수 있지만 전체 수익에 큰 영향을 미칩니다. 전반적으로 미국 기업들이 배부 한 대부분의 정규 배당금은 자격이 있습니다. 적격 배당금과 적격 배당금 사이의 가장 큰 차이점은 세금이 부과되는 시점에서 배당금이 과세되는 비율입니다. 적격 배당은 위에 열거 된 적격 배당에 대한 우선 요율과 달리 개인의 일반 소득 세율로 과세됩니다. 즉, 세금 괄호를 사용하는 개인은 자격이 있거나 일반 배당 여부에 따라 세율에 차이가 있음을 의미합니다.
자격을 갖춘 배당에 대한 요구 사항
적격 외국 기업
외국 법인은 다음 세 가지 조건 중 하나를 충족하는 경우 특별 세무 처리 자격이 있습니다. 회사가 미국 소유 기업에 설립되어 있거나 미국과의 포괄적 소득세 조약의 혜택을 받거나 주식이 쉽게 미국의 기존 유가 증권 시장에서 거래가 가능합니다. 외국 기업이 수동 외국인 투자 회사로 간주 될 경우 자격이 없습니다.
자격이없는 배당
일부 배당은 적격 배당으로 간주되지 않습니다. 여기에는 부동산 투자 신탁 (REIT), MLP (Master Limited Partners), 종업원 주식 옵션 및 면세 회사의 지불금이 포함됩니다. 저축 은행, 신용 조합 또는 기타 금융 기관의 예금과 같은 화폐 시장 계좌에서 지불 한 배당금은 자격이 없으며이자 소득으로보고해야합니다. 특별 일회성 배당금도 자격이 없습니다. 마지막으로 적격 배당금은 짧은 판매, 풋 및 콜 옵션에 사용되는 주식과 같이 헤징과 관련이없는 주식에서 가져와야합니다. 위에서 언급 한 투자 및 분배에는 일반 소득 세율이 적용됩니다.
개최 기간
국세청은 투자자들이 적격 배당금에 대한 낮은 세율로부터 혜택을 받기 위해 최소 기간 동안 주식을 보유하도록 요구합니다. 보통주 투자자는 이전 배당 일 60 일 전에 시작하는 121 일 기간 동안 또는 배당이 지급 된 후 새로운 구매자가 자격을 갖춘 후 60 일 이상 주식을 보유해야합니다. 미래의 배당금을받습니다. 우선주의 경우, 보유 기간은 배당 일 90 일 전에 시작되는 181 일 기간 동안 90 일 이상입니다.
뮤추얼 펀드의 경우 보유 기간 요구 사항이 약간 다릅니다. 이 경우, 뮤추얼 펀드는 유가 증권의 배당 일로부터 60 일 이상 전에 시작된 121 일 기간 중 61 일 이상 동안 유가 증권을 보유하고 있어야합니다. 투자자는 같은 기간 동안 뮤추얼 펀드의 해당 지분을 보유해야합니다.
실제 예
보유 기간 요구 사항을 평가하기 어려울 수 있으므로 다음과 같은 가상의 예를 고려하십시오.
투자자는 뮤추얼 펀드 X의 주식에서 적격 배당금을받습니다. 해당 투자자는 해당 세금 연도에 5 월 1 일에 펀드 X의 1, 000 주를 매입했습니다. 그 투자자는 그 후 6 월 1 일에 그 주식의 100 주를 매각했지만, 여전히 900 개의 남은 주식을 보유하고있었습니다. 해당 펀드의 배당 일은 5 월 15 일입니다.
121 일 기간 동안 투자자는 31 일 (5 월 1 일부터 6 월 1 일까지) 100 주를, 나머지 61 일 (5 월 1 일부터 7 월 1 일까지) 동안 최소 900 주를 보유했습니다. 이는 최소 61 일 동안 보유한 900 주에서 얻은 배당 소득은 적격 배당 소득으로 간주되며, 단 31 일 동안 보유한 100 주에서 얻은 소득은 적격 배당 소득이됩니다. 그런 다음 투자자는 세금보고 목적으로 실제 적격 배당액을 계산하기 위해 주당 적격 배당금을 사용할 수 있습니다.
투자자에게 의미하는 것
대부분의 일상 투자자들에게 배당이 적격인지 아닌지에 대한 문제는 일반적으로 문제가 아닙니다. 그 이유는 미국 기업의 대부분의 정기적 배당은 자격을 갖춘 것으로 간주되기 때문입니다. 그럼에도 불구하고, 특히 외국 기업, REIT, MLP 및 위에서 언급 한 다른 유형의 투자 수단에 초점을 둔 투자자의 경우, 세금을 계산할 때 자격과 대안의 차이가 중요 할 수 있습니다.
반면에 배당이 적격으로 간주 될지 여부와 관련하여 투자자가 할 수있는 일은 많지 않습니다. 투자자가 취할 수있는 가장 중요한 조치는 위에 설명 된대로 주식 유형에 따라 최소 보유 기간 동안 주식을 보유하는 것입니다.
