스케줄 D 란 무엇입니까?
스케쥴 D는 IRS가 제공하고 미국 개인 소득세 신고서 1040에 첨부 된 많은 스케쥴 중 하나이며, 자본 자산의 매각으로 얻은 손익을보고하기 위해 작성해야합니다. 귀하의 자본 자산은 귀하가 소유하고 즐거움이나 투자 목적으로 사용하는 모든 것입니다. 스케줄 D에보고 할 가능성이 가장 높은 자본 자산은 판매하는 주식, 채권 및 주택입니다.
스케줄 D의 기초
판매 된 투자 또는 자산은 세금 목적으로 기록해야합니다. 자본 이득 또는 손실은 단기 자본 이득 / 손실 (구매 일로부터 12 개월 미만 후에 처분) 또는 장기 자본 이득 / 손실 (구매로부터 12 개월 이상 후에 처분)으로 분류됩니다. 장기 자본 이득세는 보통 소득으로 과세되는 단기 이익보다 종종 유리합니다 (소득세에 따라 0 % -20 %).
스케줄 D에는 현재 연도 자본 자산 판매 및 전년도 자본 손실 이월에 대한 정보를 수집하는 데 도움이되는 지침이 있습니다. 세금 상황에 따라 Schedule D는 9 가지 이상의 다른 세금 양식에서 정보를 준비하고 가져 오도록 지시 할 수 있습니다. 이러한 양식에는 다음이 포함될 수 있습니다.
- 투자 또는 주택을 판매하는 경우 양식 8949 사업용 부동산을 판매하는 경우 양식 6252 할부 판매 소득이있는 경우 양식 6252 양식 사상자 또는 도난 손실이있는 경우 양식 4648 양식 교환을 한 경우 양식 8824
궁극적으로, 스케줄 D에서 계산 한 자본 손익은 다른 소득과 손실과 결합하여 양식 1040의 44 행에 세금을 계산합니다. 스케줄 D와 양식 8949는 연방 세금 보고서를 제출할 때 양식 1040에 포함됩니다.
주요 테이크 아웃
- 스케쥴 D는 납세자에게 자본 이득 또는 손실과 그에 따른 세금 납부를 돕기 위해 IRS가 제공하는 양식입니다. 스케줄 D의 계산은 개별 세금 환급 양식 1040과 결합되어 조정 된 총 소득 금액에 영향을 미칩니다. 현재 연도의 이익을 초과하는 일정은 스케줄 D를 사용하여 이월 될 수도 있습니다.
스케줄 D 사용 예
간단한 예를 들어, 세금 연도에 매각 한 자산이 주식이고 다음 중 $ 4 순 단기 자본 이득과 순 $ 8 장기 자본 이익을보고하는 중개인으로부터 1099-B 양식을 받았다고 가정합니다. 매상:
- 1/17에 $ 4에 인수되고 4/27/17에 $ 6에 매각하여 단기 자본 이득 $ 2에 매각, 1/1/17에 $ 3에 인수되고 4/28/17에 판매 $ 7의 단기 자본 이득 $ 4. 주식은 $ 17에 1/1/17에서 취득하고 $ 8에 대한 4/29/17에 매각하여 $ 1의 단기 자본 손실을 초래했습니다. / 1 / 17 ($ 9), 4/30/17 ($ 8), 단기 자본 손실 $ 1. $ 1의 1/1/15에서 인수되고 $ 9에 대해 12/31/17에 판매 됨 장기 자본 이득 $ 8. 주식은 $ 1의 1/2/15에 인수되고 $ 1에 17/30/17에 판매되어 $ 2의 장기 자본 이득이 발생합니다. 3 달러, 4/29/17에서 4 달러로 판매, $ 1의 장기 자본 이득 1 달러의 주식을 1/4/15에서 3 달러로 인수하고 4/30/17에서 4 달러로 판매하여 $ 1의 기간 자본 이익.
이 주식 판매는 스케줄 D에보고해야하는 자본 자산의 판매입니다. 스케줄 D는 먼저 양식 8949를 작성하도록 지시합니다. 1 년 미만 동안 소유 한 주식의 판매는 양식 I 부에보고 된 단기 자본 자산의 판매입니다. 8949 및 1 년 이상 보유한 주식의 판매는 8989 양식 II에보고 된 장기 자본 자산의 판매입니다. 편리하게, 1099-B 양식의 범주는 8989 양식의 범주에 해당합니다. 각 주식 판매의 이익을 계산합니다. 수익에서 원가 기준을 차감하여 손실.
손익의 총계는 스케쥴 D의 파트 I로 이전하기 위해 총 파트 I, 순 단기 자본 이득 $ 4를 제공합니다. 총 파트 II, 순 장기 자본 이득 $ 8은 스케줄 D의 파트 II로 전송됩니다 스케줄 D, 파트 III은이 정보를 사용하여 순 허용 가능한 자본 이득 또는 손실을 계산합니다. 당신은 $ 12 자본 이익이 있습니다.
대신 자본 손실이 있고 공제액 제한으로 인해 내년으로 이월하기 위해 초과 자본 손실이 발생했습니다. 내년 스케쥴 D의 6 행 또는 14 행에 이월 된 자본 손실을 입력하십시오.
