조세 피난처

목차

• 세금 피난처 란 무엇입니까?
• 세금 피난처 분류
• 미국 법인
• 개인 납세자
• 규제 압력

세금 피난처 란 무엇입니까?

조세 피난처는 일반적으로 정치적으로 경제적으로 정적 인 환경에서 외국 개인 및 기업에게 세금 책임을 거의 또는 전혀 제공하지 않는 해외 국가입니다. 조세 피난처는 또한 외국 세무 당국과 재정 정보를 제한하거나 공유하지 않습니다. 조세 피난처는 일반적으로 개인 및 사업체가 조세 정책의 혜택을 받기 위해 거주 또는 사업체를 요구하지 않습니다.

경우에 따라 특별 세법이있는 경우 국내 내 위치를 조세 피난처로 식별 할 수도 있습니다. 예를 들어 미국에서는 알래스카, 플로리다, 네바다, 뉴햄프셔, 사우스 다코타, 테네시, 텍사스, 워싱턴, 와이오밍에서 주 소득세가 필요하지 않습니다.

세금 피난처 분류

해외 세금 피난처는 자국의 경제에 자본을 끌어들입니다. 자금은 은행, 금융 기관 및 기타 투자 수단에서 계좌를 설정하여 개인 및 사업체로부터 유입 될 수 있습니다. 개인과 기업은 허점, 신용 또는 기타 특별 세금 고려가 허용 될 수있는 외국에서 소득에 대해 부과되는 세금이 적거나 없거나 적을 수 있습니다.

가장 인기있는 세금 피난처 국가 목록에는 다음이 포함됩니다: 안도라, 바하마, 벨리즈, 버뮤다, 영국령 버진 아일랜드, 케이맨 제도, 채널 제도, 쿡 제도, 저지 섬, 홍콩, 섬 남자, 모리셔스, 리히텐슈타인, 모나코, 파나마, 세인트 키츠, 네비스. 전 세계적으로 조세 피난처 국가의 분류를 위해 포괄적으로 정의 된 표준은 없습니다. 그러나 경제 협력 개발기구 (OECD)와 미국 정부 책임 사무소를 포함하여 조세 피난 국을 감시하는 여러 규제 기관이 있습니다. 조세 피난처 국가의 특징은 일반적으로 소득세 미포함 또는 저 소득세, 정보의 최소한의보고, 투명성 의무 부족, 현지 입국 요건의 부재 및 조세 피난처 차량의 마케팅을 포함합니다.

주요 테이크 아웃

• 조세 피난처는 세금 책임이 거의 없거나 전혀없는 이점을 제공합니다. 해외 개인 및 사업체에 대한 조세 부채가 없거나 거의없는 해외 국가는 일반적으로 가장 인기있는 조세 피난처입니다. 투자자와 사업체는 세금을 활용하여 세금을 낮출 수 있습니다 그러나 조세 피난처가 제공하는 유리한 기회이지만 기업은 모든 관련 조세법을 준수해야합니다.

미국 법인

2017 년 12 월 통과 된 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)는 미국 법인세의 유효 법인 율을 21 %로 설정했습니다. 또한 외국인 투자를 방해하는 몇 가지 다른 조항도 추가했습니다. 체계적으로 TCJA는 이전 국제 세법보다 본질적으로 영토가 더 많은 것으로 알려져 있습니다. TCJA에 따른 국제 세금 시스템은 국내 과세로부터 외국 이익을 면제하지만 고수익 외국 이익에 대한 특정 조항이 있습니다. 일반적으로이 조항 및 특히 재투자에 관한 조항은 기업이 외국에서 제공하는 세율이 낮거나없는 혜택을받을 수 있도록 허용하지만 기업은 미국 세법에 따라 외국 수입을 면밀히 모니터링하고 정확하게보고해야합니다. 일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP) 및 IFRS (International Financial Reporting Standards)의 지침을 따릅니다.

역사적으로 해외, 세금 피난처로 잘 알려진 일부 회사에는 Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco 및 Oracle이 있습니다. 전반적으로 세금 피난처는 신용 분야에서 이점을 제공 할 수 있습니다. 미국 기반 회사가 국제적으로 자금을 빌리는 것이 비용이 적게 들기 때문입니다. 인수 및 기타 기업 활동에 자금을 지원할 수있는 이러한 유형의 대출은 미국 세법의 지침, GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) 및 IFRS의 지침에 따라보고해야합니다.

개인 납세자

미국은 미국 시민과 비 미국 시민의 해외 소득 신고에 대한 특별 규칙이 있습니다. 이 규칙은 일반적으로 FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)에 따릅니다. FATCA는 일정 B 및 / 또는 양식 8938을 제출해야합니다.이 일정은 투자가 특정 수준을 초과 할 때 외화 보유를 공개합니다. 외국 계좌 계좌가 $ 10, 000를 초과하는 경우 별도의 외국 계좌 보유자도 미국 재무부의 재무 범죄 집행 네트워크에 114 양식, 외국계 은행 및 재무 계좌 보고서를 제출해야합니다.

일반적으로 모든 유형의 해외 차량에 대한 투자에 대한 면제 및 해외 세금 공제가있을 수 있지만, 적절한보고를 위해서는 개별 상황에 대한 세금 고문과상의하는 것이 중요합니다.

규제 압력

미국 개인과 사업체가 벌어 들인 모든 수입에는 과세가 적용됩니다. 외국인 투자에 적용 할 수있는 면제, 크레딧 및 특수 상황이있을 수 있습니다. 해외 투자는 불법 활동에 대한 많은 기회를 창출 할 수 있습니다. 따라서 많은 규제 감독이있을 수 있습니다.

세금 수입을 극대화하기 위해 많은 외국 정부는 해외 투자 계정에 관한 정보를 공개하도록 세금 피난처에 대해 상대적으로 일정한 압력을 유지합니다. 그러나 금전적 부담으로 인해 규제 감독이 항상 국가의 최우선 과제는 아닙니다. 전 세계적으로 해외 투자보고 시행을 강화하기위한 일부 프로그램이 있습니다. 세금 문제의 재정 정보 자동 교환 프로그램은 OECD가 감독하는 한 가지 예입니다. 이 프로그램은 소득, 소득, 이자, 배당금 및 로열티에 대한 세금을 촉진하기 위해 시민들이 사용하기 위해 비 시민 예금자의 세금 관련 은행 정보를 자동으로 전송해야합니다.

특정 국가는 해외 활동의 대상이 될 수 있습니다. 예를 들어, 국가의 세금으로 지어진 키프로스의 금융 부문은 2013 년에 무너졌습니다. 유럽위원회, 유럽 중앙 은행 및 국제 통화 기금 (IMF)은보다 강력한 세금보고 및 자동 준수에 대한 국가 협약 준수에 대한 110 억 달러의 구제 금융을 예측했습니다 세금 문제 프로그램에서 재무 정보 교환. (관련 독서에 대해서는 "최고 10 유럽 세금 피난처"를 참조하십시오)