주민 및 비거주 외국인은 세금을 신고 할 때 미국 시민권 자와는 약간 다른 규칙을 따릅니다. 실제로, 시민권자가 아닌 신고자는 상황에 따라 특정 유형의 소득 신고가 면제 될 수 있습니다. 이 기사는 이러한 제출자들의 정의와 세금 처리를 검토합니다. (신청할 준비가 되셨습니까? Ultimate Tax-Time Checklist를 확인하십시오.)
튜토리얼: 개인 소득세 안내
거주자 및 비거주 외국인은 누구입니까?
거주 외국인은 영주권을 가지고 있거나 현재 연도를 포함하여 3 년 동안 183 일 이상 미국에 체류 한 미국 이외의 시민입니다. 비거주 외국인은 합법적으로 미국에 거주하는 사람입니다. 관광객과 같은 영주권을 가지고 있습니다.
비거주 외국인 소득의 과세
비거주 외국인은 미국에서 수입하거나 달리 수입 한 소득에 대해서만 소득세를 납부해야합니다. 외국 소득에 대해서는 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 예를 들어, 독일과 미국에 사업을 소유 한 독일인은 후자의 수입에 대해서만 과세됩니다. 독일 사업은 무시됩니다. 조약에 의해 달리 명시되지 않는 한, 미국에서 실현되지 않은 미국에서 실현 된 투자 소득은 일반적으로 30 %의 세율로 과세됩니다. 공동 반환. 비거주 외국인은 또한 IRS가 과세 대상과 면제 대상을 명확하게 볼 수 있도록 모든 수입원을 보여주기 위해주의 깊게 기록해야합니다.
재류 외국인 소득의 과세
비거주 외국인과 달리, 거주 외국인은 외국 정부로부터의 연금으로부터의 지불을 포함하여 외국이든 국내이든 모든 형태의 수입에 대해 세금이 부과됩니다. 그들이 자격이 있다면. 그러나 미국에서 외국 정부를 위해 일하는 거주 외국인은 미국이 고용 정부와 상호 세금 조약을 체결 한 경우 임금 면제를 청구 할 수 있습니다.
재류 외국인 재류 시험
앞서 언급했듯이 거주 외국인은 영주권을 소지하거나 거주 테스트를 충족합니다. 이 시험은 외국인 납세자가 연중 최소 31 일 동안 미국에 거주해야하며, 지난 3 년 (현재 연도 포함) 중 최소 183 일 동안 미국에 있어야합니다. 그러나, 거주지 테스트는 현재의이 테스트를 위해 미국 거주 일을 하루 종일 체류 일로 간주합니다. 체류 일수는 전년도 체류 일의 3 분의 1과 전년도 1 일일 수의 6 일로 만 계산됩니다. 따라서 이전 2 년 동안의 총 체류 일수는 나누어 져야합니다. 총계를 계산하기 전에 3 ~ 6 개 정도가 소요되며이 최종 총계는 183 이상이어야합니다.
기숙사 시험 예외
거주지 테스트에는 아래에 열거 된 수많은 예외가 포함되어 있습니다. 이러한 예외는 미국의 많은 법적 외계인이 과세 소득을 신고해야하는 것을 효과적으로 면제합니다.
- 캐나다 / 멕시코 에서 출퇴근 - 정기적으로 캐나다 나 멕시코에서 미국으로 출퇴근하는 사람은 체류 테스트 목적으로 출퇴근 날짜를 체류 일로 계산할 수 없습니다. Tax Home -1 년 동안 다른 나라에 세금이 있고 183 일 동안 미국에 있지 않다는 것을 증명할 수있는 외국인은 일반적으로 설명 된 표준 거주 테스트를 충족하더라도 미국에서 세금을 납부 할 필요가 없습니다. 위. 이 경우, 조세 주택은 일반적으로 주요 사업장 또는 해당 인의 주 거주지로 간주됩니다. 이 범주에 속하는 사람들은 미국 내에 거주지가 있더라도 미국 세금이 면제됩니다. 이 면제를 청구하고자하는 외국인은 IRS에 양식 8840을 제출해야합니다. (자세한 내용은 국제 세율이 투자에 미치는 영향을 참조하십시오 . ) 면제자 – 특정 이유로 미국 내에 일시적으로 거주해야하는 사람들은 양식 8843을 제출하여 주정부에서 보낸 날에 대한 면제를 청구 할 수 있습니다.이 면제를 청구 할 자격이있는 사람들 포함:
교사
-연습생
-재학생
-외국 정부와 관련된 사람-외교 또는 영사 자격을 가진 사람 또는 국제기구의 직원 (또는 당사자의 직계 가족)
-전문 운동 선수 의료 예외 – 의학적 이유로 인해 비자발적으로 미국에 구금 된 사람은 의학적 면제를 청구 할 수 있습니다. 예를 들어, 미국에있는 동안 심장 마비를 앓고 있고 3 개월 동안 입원 한 외국인 관광객은 양식 8843을 제출하고이 면제에 따라 의학적 이유로 여기에서 보낸 날을 열거 할 수 있습니다. 조세 조약 예외 – 거주 테스트는 조세 조약에 명시된 거주 정의를 무시하지 않습니다. 다른 나라와의 조약은 외국인이 다른 방식으로 거주지 시험을 충족하더라도 거주자로 분류되는 것을 면제 할 수 있습니다. (관련 정보 는 조세 피난처 살펴보기를 참조하십시오.)
이중 세금 상태
1 년 동안 영주권을받는 외계인은 카드와 영주권을 취득하기 전에 비거주 외국인으로 간주되기 때문에 이중 상태 신고서를 제출해야합니다. 그들은 영주권을받은 날의 상태가 변경됩니다. 이 범주에있는 사람들은 비거주자와 비거주자로받은 모든 소득을 세분화하는 진술을 포함해야합니다.
외계인이 떠날 때
오랫동안 미국을 떠나는 외국인은 미국 세금을 납부했다는 증명서를 받아야합니다. 그렇지 않으면 출국시 세금 신고서를 제출하고 지불해야합니다. 떠나는 사람들은 IRS Form 1040-C를 얻어보고해야 할 내용을 찾아야합니다. 위에서 면제 된 사람으로 나열된 사람들도 마찬가지로이 요건에서 면제됩니다.
국외 추방 세금
미국을 떠나서 시민권을 포기하는 외계인과 미국 시민은 모든 소득과 자산에 대해 국외로 추방 세를 지불해야합니다.
결론
요약 된 정보는 거주자 및 비거주 외국인에 적용되는 세금 규칙의 요약 일뿐입니다. 그러나 이러한 규칙은 경우에 따라 매우 복잡 할 수 있으며 특정 납세자가 궁극적으로 적용되는 규칙은 특정 세부 사항에 따라 달라질 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS Publication 519를 참조하거나 세무 전문가에게 문의하십시오. (관련 독서에 대해서는 10 가장 간과 된 세금 공제도 참조하십시오 .)
