목차
- 납세자의 정의
- 납세자 세분화
- 개인 미국 납세자
- 자영업자 및 개인 사업자
- 파트너십 및 소기업
- 법인세
납세자의 정의
납세자는 연방, 주 또는 지방 정부에 세금을 납부해야하는 개인 또는 사업체 일 수 있습니다. 개인과 기업 모두의 세금은 정부의 주요 수입원입니다. 미국에서는 개인 납세자가 일반적으로 매년 연방 및 주 세금 보고서를 제출하고 납부해야합니다. 사업체는 또한 연간 보고서를 제출해야하지만 일반적으로 일년 내내 정기적 인 예상 세금 납부를 계획하고 지불합니다.
납세자 세분화
미국 세금 코드는 연방, 주 및 지방 정부에 의해 제정되고 시행됩니다. 국세청은 개인과 사업체 모두에 대해 시행되는 소득세 법을 감독하는 주요 관리 기관입니다. 주 및 지방 세무 기관은 판매 세 및 재산세와 같은 현지화 된 세금을 시행하고 집행 할 책임이 있습니다. 필요한 세금을 납부하지 않으면 처벌을 받거나 추가 법적 조치를 취할 수 있으므로 개인과 사업체 모두 세금 의무를 알고 있어야합니다.
주요 테이크 아웃
- 납세자는 연방, 주 또는 지방 정부에 세금을 납부 할 의무가있는 개인 또는 사업체 일 수 있습니다. 개인과 사업자 모두의 세금은 정부의 주요 수입원입니다.
개인 미국 납세자
연간 개인 소득세를 국세청 (IRS) 및 주 수입 부서에 납부해야 할 의무를 규정하는 특정 기준이 있습니다. 연방 기준 액은 개인의 신고 상태를 기준으로합니다. 각 상태에는 자체 임계 값도 있습니다. 개별 납세자는 주어진 연도에 대한 제출 의무를 결정하기 위해 연방 및 주 기준을 모두 확인해야합니다. 국세청의 간행물 501: 부양 가족, 표준 공제 및 제출 정보는 개별 납세자에게 연방 세금 안내를 제공합니다.
개인의 신고 상태는 급여에서 원천 징수되는 세금에 영향을 미칩니다. 또한 해당 연도의 연간 세금 의무에 영향을 미치는 주요 요인이기도합니다. 따라서 개인 납세자는 연간 세금 신고에 사용하려는 고용주와 동일한 신고 상태를 유지하는 것이 중요합니다. 양식 W-4와 같은 직원 원천 징수 양식에 대한 세금 신고 상태를 부적절하게 표시하면 원천 징수 금액이 너무 많거나 적어서 세금 신고시 조정될 수 있습니다.
일반적으로 결혼과 부양 가족 (보통 자녀)은 납세자의 지위를 나타내는 두 가지 요소입니다. 결혼 한 경우 개인은 개별적으로 또는 공동으로 제출할 수 있습니다. 납세자는 배우자가 사망 한 경우 미망인으로 신청할 수도 있습니다.
연간 세금 신고를 할 의무가없는 개인은 여전히 일상 생활에서 세금을 접하게됩니다. 소득세 이외에 세금은 지방 정부에 별도로 지불해야하는 상품 및 서비스에 대한 판매 세와 재산세를 통해 매일 그리고 매년 부과됩니다. 판매 세 및 재산세는 지역에 따라 다릅니다.
개별 제출 임계 값
미국의 모든 개인이 연방 세금 보고서와 주 세금 보고서를 제출할 의무는 없습니다. 세금 신고서 제출에 대한 연방 기준 액은 아래에 신고 상태로 자세히 설명되어 있습니다. 개별 상태는 유사한 상태 표준을 따르지만 임계 값이 다를 수 있습니다. 어떤 사람들은 세금 신고를 전혀하지 않아도됩니다. 일부 사람들은 해당 공제액 및 크레딧으로 환급을받을 수 있기 때문에 기준 액 이하인 경우에도 환급 신청을 할 수 있습니다.
개인 납세자는 세금 신고서를 제출하려면 사회 보장 번호가 필요합니다. 사회 보장 번호는 사회 보장국에서 얻을 수 있습니다. 사회 보장 번호는 납세자 식별 번호의 역할을하므로 세금 의무가있는 경우이를 확보하는 것이 중요합니다. 일반적으로 연방 및 주 세금 납부와 관련된 연령 수준은 없습니다. 기준 액 수준 이상의 소득이있는 개인은 세금 신고서를 제출해야합니다.
Pub에서 개별 납세자 신고 상태. 501.
납세자는 미혼, 이혼, 등록 된 국내 파트너 또는 조세 연도 말 기준으로 주법에 따라 법적으로 분리 된 경우 단일 한 것으로 간주됩니다. 세대주 또는 미망인은 세금 목적 상 "단일"범주에 속하지 않습니다. 단일 신고자는 세금 신고 의무에 대한 소득 기준이 낮습니다.
세대주 란 독신 또는 미혼 인 납세자로서 가구 지원 비용의 최소 50 %를 지불하고 반년 이상 지원을 제공하는 다른 유자격 가족과 함께 거주합니다. 이는 납세자가 임대료 또는 담보 대출, 공공 요금, 보험료, 재산세, 식료품, 수리 및 기타 일반적인 가계비를 포함하여 총 가계부 서의 절반 이상을 지불했음을 의미합니다. 유자격 가족 구성원의 예로는 부양 자녀, 손자, 형제, 자매, 조부모가 있습니다.
세금 연도 말까지 결혼 한 두 명의 납세자는 세금 신고를 공동으로 제출할 수 있습니다. 결혼 신고서에 공동 신분을 제출할 때, 부부는 같은 세금 보고서에 각자의 소득과 공제액을 기록 할 수 있습니다. 공동 세금 신고는 종종 더 큰 세금 환급 또는 더 낮은 세금 책임을 제공합니다.
배우자 중 한 명만 소득이 큰 경우에는 공동 신고를하는 것이 가장 좋습니다. 두 배우자 모두가 일하고 소득과 항목 별 공제가 크고 불공평 한 경우, 별도로 제출하는 것이 더 유리할 수 있습니다.
결혼 신고는 별도로 세금 신고서에 각각의 소득, 공제 및 크레딧을 기록하기로 선택한 기혼 납세자가 사용하는 세금 상태입니다. 결혼 신고를 따로 신청하면 소득을 합쳐서 따로 신청할 때보 다 세금을 더 많이 올리는 커플에게 호소력이있을 수 있습니다. 한 배우자에게 상당한 의료비, 기타 항목 별 공제 또는 특정 가용 크레딧이있는 경우 개별적으로 제출하면 세금 혜택을받을 수있는 잠재적 이점이 있습니다.
이 납세자 범주는 생존 배우자라고도합니다. 연방 자격을 갖춘 미망인 또는 미망인 세금 신고 상태는 배우자가 사망 한 후 부양 가족을 둔 미망인과 미망인에게 2 년 동안 제공됩니다.
개인 납세자는 연간 소득세 신고서 제출을 위해 단일, 세대주, 공동 결혼 신고, 개별 결혼 신고 또는 미망인을 서류 상태로 선택할 수 있습니다.
개인 세율 및 표준 공제
연간 연방 세금 보고서를 제출해야하는 개인 납세자는 신고 상태에 따라 2019 년에 대한 다음 세율 및 표준 공제 대상이됩니다.
개인 세율-세무 재단.
모든 개인 납세자는 다음 일정 A 표준 공제를받을 자격이 있습니다.
양식 1040
현재의 1040 세금 양식은 간단한 반환으로 개별 납세자에게 쉽게 제출할 수 있습니다. 반 페이지를 커버하며 엽서 신고라고 할 수 있습니다. 그러나 첫 페이지 1040은 단순화되었지만 많은 납세자들은 개별 상황에 따라 관련 양식이나 일정을 첨부해야합니다.
개인 자영업 사업 세
자영업자 또는 개인 사업자 납세자는 1040과 함께 일정 C를 제출해야 할 수도 있습니다. 일정 C는 주로 자영업자 및 개인 사업자에 대한 손익 계산서입니다. 1099 소득이 포함되어 있습니다. 이러한 개인은 특정 사업 공제 대상이 될 수 있습니다.
파트너십 및 기타 소기업에 대한 세금
파트너쉽 및 유한 책임 회사 (LLC)는 두 명 이상의 소유자가있는 사업체입니다. 이 단체는 미국의 소규모 사업체의 상당 부분을 구성합니다. 연간 소득세 신고를 고려해야하는 다른 유형의 소규모 기관에는 신탁, 부동산 및 적격 합작 투자가 포함될 수 있습니다.
파트너쉽과 LLC는 일반적으로 파트너쉽으로 과세됩니다. 연방 세금의 경우, 파트너쉽은 일반적으로 양식 1065를 제출합니다.이 양식은 과세 대상 소득 또는 손실을 개별 납세자 소유자에게 전달하는 K-1보고를 통한 정보 제공 보고서입니다. 따라서 파트너는 K-1 소득에 대해 세금을 납부하고이 보고서를 1040으로 제출 한 다음 개별 1040 세율이 적용됩니다.
법인세
회사는 일반적으로 일년 내내 정기적으로 예상 세금을 납부합니다. 이러한 지불은 연간 세금 신고와 조정됩니다. 대부분의 기업은 양식 1120을 제출합니다. 양식 1120은 대부분의 기업에 대한 기본 세금 신고 문서 역할을하며 개인의 경우 1040과 비교 될 수 있습니다. 1040과 마찬가지로 Form 1120에는 회사의 상황에 따라 첨부 된 양식과 일정도 필요합니다.
21 %
세금 감면 및 고용 법에 따라 기업은 일반적으로 하나의 세율을 가지며 21 %입니다.
