교육 저축 채권 프로그램을 통해 적격 납세자는 적격 저축 공채를 상환 할 때 벌어 들인 전체 또는 일부이자를 연간 총 수입에서 면제 할 수 있습니다. 이 프로그램의 자격을 갖추려면 저축 채권은 1989 년 이후 발행 된 Series EE 또는 Series I 채권이어야합니다. 소유자가 자격있는 기관에서 배우자, 배우자 또는 부양 가족의 고등 교육 비용을 지불하기 위해 교장과이자를 모두 사용하는 경우 채권은 세금이 면제됩니다.
프로그램을 이용하기 위해 다음 규칙이 적용됩니다.
1. 채권을 구매할 때 채권 소유자는 24 세 여야합니다. 부모가 자녀의 채권을 사서 24 세 미만인 자녀의 이름에 넣으면 채권이 자격이 없습니다.
2. 저축 공채가 상환 될 때, 모든 기금은 소유주, 그의 배우자 또는 부양 가족을위한 고등 교육 지불에 사용되어야합니다. 국세청 (Internal Revenue Service, IRS)은 미국 교육부가 학생 보조 프로그램을 설립 한 유자격 기관에 지불 한 금액 만 인정합니다. 랩 및 코스 비용, 학위 필수 코스를 포함한 학비에만 자금을 사용할 수 있습니다. 부적격 비용에는 객실 및 보드, 서적, 스포츠 및 레크리에이션 활동이 포함됩니다.
3. 상환 된 채권의 자금을 Coverdell Education Savings Account에 면세로 기부 할 수도 있습니다.
4. 공채 상환과 동일한 세금 연도에 적격 교육 비용이 발생해야합니다.
5. 비과세 교육비, 교육 보조금 또는 면세 장학금은 적격 비용에서 공제되어야합니다.
6. 공채의 총 수익이 적격 비용보다 적을 경우, 공채에 대해 발생하는 모든이자는 면세로 남아 있습니다. 그러나 채권 수익금이 적격 비용을 초과하면 면세이자 금액에 비례 배분이 적용됩니다.
7. 면세 대상이자 금액은 소유주의 수정 조정 총 수입 또는 MAGI를 기준으로합니다. 소유자의 MAGI가 특정 임계 값에 도달하면 교육 저축 채권 프로그램을받을 수 없습니다. 2013 년 공동 세금 신고자의 경우, 이 기준 액은 $ 109, 250에서 $ 139, 250 사이였습니다. 단일 신고 인의 경우 MAGI는 프로그램을 통한 세금 면제 혜택을 이용하려면 $ 72, 850에서 $ 87, 850 사이 여야합니다. 결혼 한 소유자는 면제를 받기 위해 공동 세금을 제출해야합니다.
8. 채권 수익금으로 지불 한 모든 지불금은 IRS에보고해야합니다. 여기에는 모든 영수증, 청구서 또는 지불 증명서가 포함됩니다. 또한 구속 된 모든 채권에 대한 상세하고 항목 별 기록을 유지해야합니다. IRS는 교육 저축 채권 프로그램이 소유주의 세금으로 청구될 때 작성 될 특정 양식을 설계했습니다.
