정규 직원 연기와 달리 캐치 업 기부금은 415 한도에 포함되지 않습니다. 캐치 업 기여금에 대해서는 매년 제한이 있지만 자격이있는 퇴직 저축 계획에 대한 기여를 관리하는 국세청 (IRS) 코드의 다른 섹션에 의해 지정됩니다.
주요 테이크 아웃
- 많은 고용주들이 직원들에게 401 (k) 퇴직 계획을 제공하여 현재 한도는 연간 최대 $ 19, 000를 감당할 수 있으며, 50 세 이상 근로자는 추가로 $ 6, 000의 추가 납입금을받을 수 있습니다. 캐치 업 경기를 포함한 한도는 연간 $ 62, 000입니다.
415 한계는 무엇입니까?
ICR (Internal Revenue Code) 섹션 415로 명명 된 415 한도는 해당 연도의 적격 퇴직 저축 계획에 허용되는 최대 기여를 반영합니다. 최대 직원 기부금은 섹션 402 (g)에 의해 결정되지만 모든 출처의 전체 기부금은 섹션 415에 의해 제한됩니다. 여기에는 직원 연기, 고용주 일치 및 이익 공유 기부가 포함됩니다.
이러한 유형의 기여는 연간 추가로 간주됩니다. 이것은 귀하의 고용주가 401 (k)에 개인보다 훨씬 더 많은 기여를 할 수 있음을 의미합니다. 실제로, 대부분의 고용주는 직원 기여의 2-5 %까지만 일치합니다.
예를 들어 2019 년 401 (k) 요금제의 415 한도는 $ 56, 000입니다. 이 중 IRC 섹션 402 (g)에 명시된 한도에 따라 직원은 최대 19, 000 달러를 기부 할 수 있습니다. 나머지 37, 000 달러는 고용주 부담금과 일치 또는 이익 분배 부담금으로 구성 될 수 있습니다. 415 한도를 초과하는 금액은 퇴직 계좌의 초과 자금으로 간주되며 해당 자금은 적격 퇴직금의 동일한 세금 유예 혜택을 누리지 못합니다. 초과 자금이 잘못 사용되면 IRS는 벌금과 세금을 부과 할 수 있습니다.
캐치 업 기부금
퇴직에 가까운 직원들이 저축을 늘리도록 장려하기 위해 IRS는 50 세 이상의 사람들이 402 (g) 및 415 한도를 초과하는 연간 보조금 기부를 할 수 있도록합니다. 이러한 기여는 IRC 코드 414 (v)에 별도로 정의되어 있기 때문에, 섹션 415에 따라 연간 추가로 포함되지 않습니다. 따라서 계획 감사의 경우 계획에 기여할 수있는 기여 기여로 포함 된 기여는 포함되지 않습니다. 415 한계 테스트에서.
IRS (Internal Revenue Service)를 통해 50 세 이상의 계획 참가자는 은퇴에 가까운 사람들이 저축을 크게 늘리도록 장려금을 매년 기부 할 수 있습니다. 2018 년 현재 401 (k) 요금제에 허용되는 차입금은 $ 6, 000입니다.
그러나 캐치 업 기여는 전통적인 급여 연기 기여를 극대화 한 직원 만 할 수 있습니다. 이는 50 명 이상의 계획 참여자들에게 최대 직원 기여도를 $ 25, 000로 늘리고 연간 총 기여금을 $ 62, 000으로 증가시킵니다.
