많은 기업들이 일정 형태의 자격있는 퇴직 계획을 제공하며, 그렇게함으로써 1974 년 직원 퇴직 소득 보장법 (ERISA)의 관리 지침에 해당합니다. ERISA는 퇴직 및 복지 혜택 계획에 참여하는 민간 기업의 직원을 보호하기 위해 마련된 지침 및 최소 표준을 설정합니다. ERISA를 완전히 준수하지 않는 적격 퇴직 계획을 운영하는 비즈니스는 많은 비용이 부과 될 수 있습니다.
직원 퇴직 계획이 미래 퇴직 소득을 제공하거나 직원이 퇴직 소득을 연기하도록 허용하는 경우 이는 ERISA 계획입니다. 이러한 ERISA 플랜 혜택을 제공하는 고용주로서, 귀하는 또한 ERISA에 의해 이러한 플랜을 관리하는 책임을 맡고, 귀하의 계획이 ERISA가 정한 지침 및 표준을 준수하지 않을 경우 책임을지는 수탁인으로 간주됩니다.
ERISA 준수
ERISA 규정 준수 요건을 충족하는 데 지나치게 많은 부담이 없어도됩니다. 많은 요구 사항이 있지만 훌륭한 타사 관리자 (TPA)는 많은 부담을 안고 있습니다. 많은 요구 사항은 일정에 따라 결정되며 특정 마감일까지 제출 양식이 필요합니다. 이 마감일은 TPA 또는 인사부 직원이 관리 할 수있는 하나의 체크리스트를 형성합니다. 상황에 따라 다른 요구 사항도 임시로 충족해야합니다.
ERISA 캘린더 점검표
401 (k) 계획을 관리하려면 연간 일정에 따라 특정 ERISA 준수 작업을 수행해야합니다. 대부분의 회사 점검 목록에 포함되어야하는 가장 일반적인 작업입니다.
계획 연도의 1 분기: 분기 말 이후 45 일 이내에 참가자를 계획 할 수 있도록 4/4 분기 혜택 명세서를 제공하십시오. 전년도에 세액 공제를 위해 전년도 고용주 기고를합니다.
2 분기: 참가자를 계획하기 위해 1/4 분기 혜택 명세서를 제공합니다. 2015 년에 초과 초과 연기를 IRC 섹션 402 (g) 한도 이상으로 분배하십시오. 전년도에 70 세 반이되는 플랜 참가자의 경우 첫해 필수 최소 분배 (RMD)를 배포하십시오.
3 분기: 2 분기 이익 진술서를 제공합니다. 전년도의 경우 5500 양식, 2.5 개월의 연장의 경우 5558 양식을 제출하십시오. 전년도에 계획 문서가 수정 된 경우 새로운 요약 계획 설명을 배포하여 계획 참가자를 계획하십시오. 참가자를 계획하기 위해 전년도 요약 연례 보고서를 배포합니다.
4 분기: 3/4 분기 이익 진술서를 제공합니다. Safe Harbor 401 (k) 플랜, QDIA (Qualified Default Investment Alternative) 또는 자동 등록의 설치 또는 변경을 포함하여 참가자에게 해당 통지를 보냅니다. ADP / ACP 테스트 실패를 수정하고 소비세 10 %를 지불하십시오.
진행중인 ERISA 요구 사항
일부 ERISA 요구 사항은 계획 관리의 일부로 진행 중이거나 발생에 의해 트리거됩니다.
계획 문서 준수: 계획 관리가 계획 문서의 조건을 지속적으로 준수하는지 확인하십시오. IRS는 계획 문서의 조건을 엄격히 준수하지 않으면 운영상의 결함이 있으며, 이를 해결하지 않으면 계획 자격 박탈을 초래할 수 있습니다.
연간 참가자 요금 공개: 모든 플랜 적격 직원, 해고 된 직원 및 계정 잔액이있는 수혜자는 12 개월마다 참가자 요금 공개를 받아야합니다.
계획 변경 통지: 변경 발효 일 30 ~ 90 일 전에 참가자에게 계획 변경 사항을 통지해야합니다.
등록 기회: 계획 연령 및 서비스 요구 사항을 충족 한 모든 직원에게는 등록 기회가 제공되어야합니다. 학생들은 요약 계획 설명 및 해당 참가자 통지와 함께 필요한 모든 양식과 지침을 받아야합니다.
대출 규정 준수: 계획의 정책 조건 및 차용자의 약속 어음에 따라 미결제 대출이 상환되도록합니다.
적시 예금: 일반적으로 급여 세금 예금과 동시에 직원 이연 및 대출 지급이 정시에 예금되도록합니다.
분기 별 하우스 키핑 실시: 해고 된 직원을 위해 소액의 계좌 잔고를 현금화하십시오. 대출 불이행을 처리하고 할당되지 않은 몰수를 사용하십시오.
이러한 요구 사항의 대부분은 TPA에서 관리 할 수 있지만 고용주 계획 스폰서는 요구 사항을 올바르게 충족하고 이행 할 수있는 신탁 의무가 있습니다.
