고맙게 평가 된 주식으로, 수년에 걸쳐 주식을 팔아 자본 이득을 분산시킬 수 있습니다. 불행히도, 투자 부동산은 같은 사치가 부여되지 않습니다; 부동산이 매각 된 해에 세금으로 전체 이익 금액을 청구해야합니다. 그러나 주택 소유자가 IRS 섹션 1031 교환을 사용하는 경우 비슷한 투자 수단으로 금액을 연기 할 수 있습니다.
집을 팔 수 있고 자본 이득세를 납부하지 않는 것이 사실입니까?
초기 판매 관리
소유권과 소유가 통과하는 연도, 따라서 거래에서 손익을보고하는 연도를 제어하여이 세금 부담을 완화 할 수 있습니다. 다시 말해, 소유권 이전이 세금 부담이 더 적을 것으로 예상되는 1 년으로 이전을 설정할 수 있습니다. 그러나 소득이 안정적이며 이익에 대한 세금 납부가 불가피 해 보인다면 IRC 섹션 1031 교환을 사용하는 것이 좋습니다.
섹션 1031 교환
Section 1031 교환을 통해 투자자는 다른 투자 부동산에 대한 투자를 위해 보유한 부동산을 거래 할 수 있으며 즉각적인 세금 부채는 발생하지 않습니다. 1031 조에 따라, 동종의 사업 또는 투자 재산으로 만 사업 또는 투자 재산을 교환하는 경우 새로 취득한 부동산이 매각 될 때까지 손익은 인식되지 않습니다. 섹션 1031은 재고, 주식, 채권, 메모, 부채 증거 및 기타 자산의 교환에는 적용되지 않습니다.
2018 년부터 새로운 세금 법규로 인해 이러한 거래는 부동산으로 제한되었습니다. 작품과 같은 다른 부동산의 섹션 1031은 더 이상 허용되지 않습니다.
규칙 및 규정
섹션 1031 교환은 모든 경우에 자본 이득 세금을 피할 수 없습니다. 예를 들어, 미국 부동산을 다른 국가의 부동산으로 교환하면 면세 교환 자격이 없습니다. 또한, 개인 소유로 임대 된 부동산을 교환하는 등 개인 용도로 사용되는 부동산 관련 거래는 섹션 1031에 따라 제공되는 면세 처리를받지 않습니다. 교환 된 부동산은 세금이 부과됩니다.
세금 신고 목적으로 기존 부동산의 기초가 새로운 부동산으로 이월됩니다. 납세 의무는 용서되지 않기 때문에 새로운 부동산 매각 시까 지 연기되기 때문에 면세 거래소에서 이해하는 것이 중요합니다. 국세청 (Internal Revenue Service)과의 섹션 1031 교환을 기록하려면, 유사 교환기의 세금 신고서와 함께 양식 8824를 제출하는 것이 중요합니다. 면세 거래소에서 손실을 공제 할 수 없기 때문에 거래에서 손실이 발생할 경우 면세 거래소는 권장되지 않습니다. 이 경우 자산을 매각하고 수익금을 사용하여 새 자산을 구입하는 것이 좋습니다.
면세 거래
면세 섹션 1031 교환 거래가 발생하려면 특정 조건이 충족되어야합니다.
- 속성은 "유사한 것"이어야합니다. 속성은 성질이나 특성이 같더라도 등급이나 품질이 다르더라도 같은 것입니다. 재산은 사업 또는 투자와 관련이 있어야합니다. 교환 재산은 생산적인 사업 또는 투자 용도로 보유되어야하며 동일한 용도로 거래되어야합니다. 새 자산은 45 일 이내에 식별되어야합니다. 기존 자산과 교환하여 수령 할 새 자산은 최초 양도 후 45 일 이내에 서면으로 식별해야합니다. 양도는 180 일 이내에 이루어져야합니다. 유사 자산은 다음 두 날짜 중 하나 (둘 중 빠른 날짜)로 수령해야합니다. 재산 양도 후 180 일 이내에 또는 세금 신고 마감일까지 재산이 양도 된 연도 (연장 포함).
부분적으로 면세 교환
면세가 완전히 이루어 지려면 교환은 전적으로 동종 자산의 교환이어야합니다. 완벽한 세상에서, 같은 거래 가치를 가진 부동산을 찾는 것이 Section 1031 거래소에 이상적입니다. 그러나 균등 한 거래소를 찾기가 어렵고, 많은 경우 한 당사자가 거래를 공정하게하기 위해 여분의 현금으로 추방하게됩니다. 이 추가 재산 또는 현금을 "부팅"이라고하며이 이익은 부트 금액까지 세금이 부과됩니다.
두 부동산에 모기지가있는 경우, 모기지가 정산됩니다. 더 큰 담보 대출을 포기하고 더 작은 담보 대출을받는 당사자는 초과분을 부트로 처리합니다.
결론
2010 년 이후 증가한 부동산 판매로 많은 사람들이 연방 정부로부터 유리한 세금 처리를받을 수있게되었습니다. 결과적으로 막대한 세금 수입이 사라졌습니다. 현재, 섹션 1031은 부동산과의 교환을 유지합니다. (위에서 논의한 바와 같이, 2018 년부터는 수집품, 항공기, 프랜차이즈 권리 및 중장비와 같은 다른 유형의 자산에 대해서는 제거되었습니다.)
