목차
- 차용해야합니까?
- 적격 계획 대출 규칙
- 최대 대출 금액
- 퇴직 계획 대출 상환
- 대출 상환 일정
- IRA
- 결론
401 (k) 또는 403 (b) 계획과 같은 대부분의 적격 계획은 직원들에게 자신의 퇴직 자산에서 차입하고이 금액을 자신의 퇴직 계좌로 상환 할 수있는 능력을 제공합니다. 우리 대부분은 은퇴 할 때까지 은퇴 계획에서 돈을받지 않으려 고하지만 대안이없는 경우도 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 대부분의 고용주가 후원하는 퇴직 계획은 IRS가 참가자에게 대출을 제공하는 것이 허용되지만 IRA를 통한 대출은 금지됩니다. 유효한 계획에서 얻은 대출은 한도 및 특정 상환 조건에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직 계획에서 차입하는 것이 최선의 선택인지 결정하려면, 대출의 목적과 투자 수익에 대한 세금 이연 성장 손실과 같은 실제 비용을 고려하십시오.
퇴직 계획에서 차용해야합니까?
퇴직 계좌에서 대출을 받기로 결정하기 전에, 재무 계획 담당자와상의하여 이것이 최선의 선택인지 또는 금융 기관 또는 기타 소스로부터 대출을받는 것이 더 나을지 결정하는 데 도움을 줄 것입니다. 다음은 고려해야 할 몇 가지 요소입니다.
대출의 목적
재무 설계자는 신용 잔액이 많고 상환 금액이 적격 계획의 상환 금액보다 현저히 높은 경우, 자격이있는 계획 대출을 사용하여 높은이자 신용 카드 부채를 상환하는 것이 좋습니다. 차관. 그러나 재정 계획 담당자는 대출을 사용하여 캐리비안 크루즈를 타거나 자녀의 16 번째 생일을 위해 자동차를 구입하는 것이 바람직하지 않다고 생각할 수 있습니다.
대출의 실제 비용
융자 혜택은 자격이있는 계획 융자에 대해 상환하는이자가 금융 기관이 아닌 귀하의 계획 계좌로 상환된다는 것입니다. 그러나 적격 계획 대출의 이자율을 금융 기관의 대출과 비교하십시오. 어느 쪽이 더 높습니까? 중요한 차이점이 있습니까?
단점은 대출로 귀하의 계정에서 제거 된 자산이 소득에 대한 세금 유예 성장의 혜택을 상실한다는 것입니다. 또한 대출 상환에 사용 된 금액은 세후 자산에서 비롯된 것으로, 이 금액에 대해 이미 세금을 납부했음을 의미합니다. 401 (k) 요금제 계정에 대한 기부와 달리, 이 상환 금액은 세금으로 연기되지 않습니다.
IRS는 이제 차용인이 401 (k) 계획에 계속 기여할 수 있도록 허용하지만, 계획에서 대출을받은 후 일정 기간 동안 401 (k) 기부금을 중단해야하는지 확인하십시오. 이것은 또한 귀하의 기부금과 일치하는 고용주 일치를 차단합니다. 이것이 401 (k) 플랜의 경우 중단 된 기회로 인해 퇴직 계좌에 자금을 지원할 수있는 결과를 고려할 수 있습니다.
적격 계획 대출 규칙
규정에 따라 자격을 갖춘 계획이 대출을 제공 할 수 있지만 계획에 이러한 조항을 포함시킬 필요는 없습니다. 귀하가 참여하는 적격 계획이 대출을 제공하는지 확인하려면 고용주 또는 계획 관리자에게 문의하십시오. 또한 대출 제한 사항에 대해 알고 싶습니다.
예를 들어, 일부 플랜은 임대료 또는 모기지를 지불 할 수 없거나 의료비 또는 고등 교육비가 필요하여 주택에서 퇴거 당할 수있는 위협과 같은 어려움 상황으로 정의 된 것에 대해서만 대출을 허용합니다. 귀하 또는 가족. 일반적으로 이러한 계획은 다른 특정 자원을 소진했음을 증명해야합니다. 반면에 일부 계획은 어떤 이유로 든 계획에서 대출 할 수 있으며 대출 목적을 공개하도록 요구하지 않을 수 있습니다.
고용주는 대출을 요청하기 위해 작성해야하는 특수 양식을 가지고있을 수 있습니다. 적격 계획 대출을 요청하려면 고용주 또는 계획 관리자에게 문서 요구 사항을 확인하십시오.
최대 대출 금액
적격 계획은 규정에 따라 대출을 운영해야하며, 그 중 하나는 대출 금액에 대한 제한입니다. 자격이있는 플랜에서 빌릴 수있는 최대 금액은 기탁 잔액의 50 % 또는 $ 50, 000 중 더 적은 금액입니다.
개인의 계정이 $ 20, 000 미만인 경우 예외가 적용될 수 있습니다. 이 시나리오에서 개인은 정가 계정 가치가 $ 10, 000 이상인 한 계정에서 $ 10, 000를 빌릴 수 있습니다.
최대 대출 금액을 보여주는 몇 가지 예는 다음과 같습니다.
실시 예 1
Jane은 ABC Company 401 (k) 계획에서 $ 90, 000의 계정 잔액을 가지고 있습니다. 이 금액 중 60, 000 달러는 Jane의 기탁 잔액을 나타냅니다. Jane은 계획에서 최대 30, 000 달러를 빌릴 수 있는데, 이는 자본금의 50 %이며 $ 50, 000 미만입니다.
실시 예 2
Jim은 ABC Company 401 (k) 계획에서 20 만 달러의 계정 잔액을 가지고 있습니다. 짐은 100 % 귀속됩니다. Jim의 기말 잔액의 50 %는 $ 100, 000이지만, 최대 $ 50, 000까지 빌릴 수 있으며, 이는 직원이 초과 할 수없는 차용 한도입니다.
실시 예 3
Mary는 ABC Company 401 (k) 계획에서 $ 15, 000의 계정 잔액을 가지고 있습니다. 메리는 100 % 귀속됩니다. Mary는 $ 15, 000 x 50 % = $ 7, 500 임에도 불구하고 플랜에서 최대 $ 10, 000를 빌릴 수 있습니다. Mary가 미지급 계정 잔액의 50 % 이상을 차입 할 수있는 예외는 있지만 금액이 $ 10, 000를 초과하지 않는 경우입니다. 이 예외는 이제 모든 유자격 플랜에서 허용되므로 먼저 확인하십시오. 그러나 Mary는 계정 계좌 잔액의 50 %를 초과하는 2, 500 달러에 담보를 제공해야 할 수도 있습니다.
퇴직 계획 대출 상환
일반적으로 적격 계획 대출은 5 년 이내에 상환되어야합니다. 대출이 1 차 거주지 구매에 사용되는 경우는 예외입니다. 고용이 종료되거나 퇴직하기로 선택한 경우 고용주는 전액 상환을 요구할 수 있습니다.
2017 년 세금 감면 및 고용 법 퇴직시 대출 상환 마감일을 연장했습니다. 이전에는 대출을 상환하기 전에 고용이 종료 된 경우 일반적으로 미결제 금액을 지불하는 데 60 일의 기간이있었습니다. 2018 년을 시작으로 세금 조사는 제출 연장을 포함하여 연방 소득세 신고 마감일까지 그 기간을 연장했습니다.
대출 상환 일정
상각 표는 금융 기관의 대출과 마찬가지로 적격 계획 대출을 위해 준비됩니다. 할부 상환 일정은 상환 일정과이자를 포함한 상환 금액을 제공합니다. 규정에 따라 적어도 분기별로 상환 된 금액으로 적격 계획 대출 상환을해야합니다. 그렇지 않으면 대출은보고 및 과세 대상 거래로 취급 될 수 있습니다.
고용주는 특정 경우 대출 상환을 연기 할 수 있도록 예외를 적용 할 수 있습니다. 예를 들어, 군대에 소속 된 경우, 귀하는 최소한 귀하가 활동중인 기간 동안 상환이 중단 될 수 있습니다. 대출 상환 기간은 귀하가 활동중인 기간만큼 연장됩니다.
또한, 고용주로부터 휴직하는 동안 급여가 대출 상환에 충분하지 않은 수준으로 급여가 축소 된 경우, 고용주는 상환을 최대 1 년까지 중단 할 수 있습니다. 군대의 활동적인 회원에 대한 예외와 달리, 대출 상환 기간은 휴직으로 인해 연장되지 않습니다. 대신, 원래 예정된 시간 내에 대출을 상환하기 위해 예정된 지불 금액을 늘려야 할 수도 있습니다.
규제 요건을 충족하지 않는 대출은 "무상 배포"로 간주 될 수 있습니다. 예를 들어, 대출 상환이 적어도 분기별로 이루어지지 않으면 나머지 잔액은 롤오버 적격이 아닌 분배로 처리되므로 금액에 소득세가 부과됩니다. 간주 배포가 발생한 후에도 플랜에 계속 참여하면 여전히 대출 상환이 필요합니다. 이 금액은 기초 (즉, 세후 기여금)로 취급되며 분배시 과세되지 않습니다.
IRA
일반적으로, IRA에서 대출을받을 수 없습니다. 이는 내부 거래법의 특정 영역을 위반하는 금지 된 거래로 이어질 수 있습니다. 금지 된 거래는 퇴직 계좌 보유자에게 세금 및 페널티 결과를 초래할 수 있습니다.
예를 들어, 연중 언제라도 IRA에서 차입 한 경우, IRA는 1 월 1 일 (금지 된 거래가 발생한 연도의 첫날)부터 배포 한 것으로 간주되며 이에 대한 세금을 납부해야합니다. 또한 59-1 / 2 세 미만인 경우 조기 배분에 대한 벌칙이 부과됩니다.
일부는 60 일 이내에 금액이 IRA에 롤오버되면 단기 대출이 허용된다고 주장합니다. 그러나 기술적으로 이것은 대출이 아니라 분배 및 롤오버 기여입니다.
결론
퇴직 저축에서 빌리기 전에, 대출의 목적, 비용 및 미래의 영향을 고려하여 그것이 최상의 재정적 결정인지 결정해야합니다. 이 중요한 결정에 대한 도움을 받으려면 재무 계획 담당자에게 문의하십시오.
