부동산 투자에 적용되는 캐나다 세금 법을 이해하면 캐나다에서 부동산을 소유하는 것이 유리할 수 있습니다.
캐나다에서는 부동산을 사고 소유하기위한 거주 또는 시민권 요건이 없습니다. 임시로 캐나다 거주를 점유 할 수 있지만 장기 체류를 원하거나 영주권자가 되려면 이민 요건을 준수해야합니다. 비거주자는 캐나다에서 임대 부동산을 소유 할 수도 있지만 CRA (Canada Revenue Agency)에 연간 세금 신고서를 제출해야합니다.
재산세
부동산을 구매할 때 주정부 양도세를 납부합니다 지역마다 다르지만 처음 $ 200, 000 일 경우 약 1 %, 잔액은 2 % 일 수 있습니다. 캐나다에서 처음으로 부동산을 구매 한 경우 일부 면제가 적용됩니다. 지방 자치 단체는 시장 가치를 반영하는 평가 된 부동산 가치에 따라 연간 재산세를 부과합니다. 이 지방세에는 학교 및 기타 세금이 포함되어 있습니다. 특정 부동산에 대한 현재의 지방세 정보는 일반적으로 쉽게 구할 수 있습니다.
신규 주택 구입에는 연방 상품 및 서비스 세금 (GST)이 적용되지만, 주택에 거주 할 계획 인 경우 신규 또는 주택 개조 주택에 대해서는 부분 리베이트를받을 수 있습니다. GST는 재판매 주택에는 적용되지 않습니다.
임대 재산에 대한 세금
캐나다 소득세 법 (Canadian Income Tax Act)에 따르면 총 부동산 임대 소득의 25 %가 매년 송금되어야합니다. 그러나 비거주자는 NR6 양식을 작성하여 (비용 후) 순 임대 수입의 25 %를 지불하도록 선택할 수 있습니다. 임대 부동산에 순손실이 발생하면 이전에 납부 한 세금을 회수 할 수 있습니다. 공동 소유자 또는 파트너인지 여부와 임대 또는 사업 소득으로 간주되는지에 따라 수입이 다르게 취급됩니다.
임대 수입을 얻기 위해 발생하는 두 가지 유형의 비용, 즉 현재 운영 비용과 자본 비용을 공제 할 수 있습니다. 후자는 장기적인 이점을 제공합니다. 임대 주택의 가구 또는 장비 비용은 해당 연도의 임대 수입에서 공제 할 수 없습니다. 그러나 이러한 항목의 가치는 감가 상각되기 때문에 몇 년에 걸쳐 비용을 공제 할 수 있습니다. 공제액을 자본 비용 공제 (CCA)라고합니다.
재산이 투자 재산 인 경우 캐나다에서는 재산세 및 모기지, 은행 대출 또는 신용 한도를 세금 공제 할 수 있습니다. 투자 목적으로 모기지를 사용하는 방법에 대해 자세히 알아 보려면 세금 공제 가능한 캐나다 모기지 작성 을 읽으십시오.
캐나다 부동산 판매
비거주자가 캐나다 부동산을 판매 할 때, 캐나다 정부는 판매의 50 %를 원천 징수 세로 사용합니다. 또한 미국 거주자는 자본 수익을 국세청 (IRS)에보고해야합니다. 그러나 캐나다에서 이익이 과세되면 외국 세금 공제로 청구 할 수 있습니다. 비거주자가 캐나다 부동산을 판매 할 경우 판매자는 구매자에게 CRA가 작성한 통관 증명서를 제공해야합니다. 이 인증서가 없으면 구매자는 비거주자의 미납 세금에 대해 CRA에 개인적으로 책임을 질 수 있으므로 구매 가격의 일부를 유지할 수 있습니다.
캐나다를 떠날 때 자본 재산에 대한 "고의 처분"이 있습니다. 다시 말해, 가치있는 캐나다 자산을 소유 한 경우, 국가를 떠날 때와 그 때에 그 이익에 대해 세금을 지불하게됩니다. 이 "처분 처분"은 비거주 재산 소유자가 사망하거나 돈을 지불하지 않았더라도 재산이 개인에서 개인의 회사 또는 친척에게 양도 된 경우에도 적용될 수 있습니다.
주택 담보 대출
주택 담보 대출 또는 주택 담보 대출 (HELOC)을 사용하여 캐나다의 주거용 부동산에서 주식을 얻을 수 있습니다.
리버스 모기지는 모든 사람을위한 것이 아니라 60 세 이상인 주택 소유자가 주택의 현재 감정 가치의 최대 40 %를 정기 지불 할 수 있도록합니다. 상환이 필요하지 않으며 수익금은 면세됩니다. 자금을 투자하고이자 비용을 삭감 할 수 있으며 (펀드가 소득 창출 자산에 투자 된 경우) 주택 소유자는 원하는 기간 동안 집에 살 수 있습니다. 대출은 주택 소유자가 사망하거나 주택을 판매 할 때 종료되며, 이 시점에서 주택 매매 수익으로 상환됩니다.
HELOC는 주택의 대출 또는 신용 한도를 확보하기위한 두 번째 모기지입니다. 페널티없이 언제든지 원금을 얼마든지 갚을 수 있기 때문에 기존 모기지보다 더 큰 지불 유연성을 제공합니다. 신용 한도의 이율은 일반적으로 모기지 금리보다 높지만 일반적으로 무담보 부채보다 낮습니다.
대체 부동산 투자
부동산 투자 신탁 (REIT)은 부동산 자산 포트폴리오에 투자하는 상장 회사입니다. 대부분의 캐나다 기반 REIT는 캐나다의 벤치 마크 토론토 증권 거래소 (S & P / TSX)와 거래합니다.
신탁 인으로서, 그들은 과세 소득의 대부분을 주주들에게 분배해야합니다. 2007 년 캐나다 연방 정부는 소득 신탁이 2011 년 1 월 1 일까지 일반 납세 기업으로 전환되어야한다고 입법했지만 많은 법률이이 법에서 제외되었습니다. 새로운 신탁 규정은 REIT가 수동 수입원으로부터 수입의 95 % (부동산, 이자, 부동산으로부터의 자본 이득, 배당금 및 로열티)를 유지하고 임대료 및 자본 이익 부분에서 수입의 75 %를 유지해야합니다. 이전 규칙의 REIT가이 구조를 유지하면 이전의 신탁 세법에 따라 유지됩니다. 이 유형의 소득 구조에 대한 자세한 내용은 REIT 과세의 기본 사항을 읽으십시오.
결론
요약하면, 캐나다 법률은 부동산 소유와 관련하여 상당히 자유 롭습니다. 캐나다 시민이 아니거나 국가에 거주 할 필요도 없으며 재산세와이자 비용은 세금 공제 대상입니다. 그러나 수익성있게 투자하려면 자산 소유, 거주 또는 임대, 결국 매각에 이르기까지 모든 투자 단계에 대한 세금의 영향을 알고 있어야합니다.
