자본 손실이란?
자본 손실은 투자 또는 부동산과 같은 자본 자산의 가치가 감소 할 때 발생하는 손실입니다. 이 손실은 자산이 원래 구매 가격보다 낮은 가격으로 판매 될 때까지 실현되지 않습니다. 자본 손실은 본질적으로 구매 가격과 자산이 판매되는 가격의 차이로, 판매 가격이 구매 가격보다 낮습니다. 예를 들어, 투자자가 250, 000 달러에 주택을 구매하고 5 년 후 20 만 달러에 주택을 매각 한 경우, 투자자는 5 만 달러의 자본 손실을 인식합니다.
세분화 자본 손실
개인 소득세 목적 상, 자본 이득은 자본 손실로 상쇄 될 수 있습니다. 매입 가격보다 낮은 판매 가격으로 포지션이 청산되면, 과세 소득은 1 달러 단위로 감액됩니다 (소득 면제). 이익을 상쇄하거나 과세 대상 소득을 직접 줄이기 위해 3, 000 달러 이상의 순 손실을 다음 과세 연도로 이월 할 수 있습니다. 상당한 손실은 그 손실액이 소진 될 때까지 다음 해로 이월됩니다.
자본 손실보고
자본 손실 및 자본 이익은 8989 양식에보고되며, 판매 날짜에 이러한 거래가 단기 또는 장기 이익 또는 손실을 구성하는지 여부가 결정됩니다. 단기 이익은 2017 년 10 ~ 39.6 % 범위의 일반 소득세로 과세됩니다. 따라서 단기 이익과 비교하여 단기 손실은 1 년 이내에 자산을 판매함으로써 이익을 실현 한 고소득 소득자에게 혜택을줍니다 구매
1 년보다 긴 포지션에서 이익을 얻을 때 투자자에게 0, 15 또는 20 %의 세율로 부과되는 장기 자본 이익은 1 년 후에 실현 된 자본 손실로 상쇄됩니다. 양식 8949는 판매 된 자산에 대한 설명, 해당 자산의 원가 기준 및 매출의 총 수익을보고하여 궁극적으로 총 판매가 이익, 손실 또는 세척을 초래하는지 여부를 결정합니다. 양식 8949에서 스케쥴 D로 손실이 발생하여 과세 소득을 줄이는 데 사용되는 달러 금액이 결정됩니다.
자본 손실 및 세척 판매
자본 손실과 관련된 세척 판매는 다음 시나리오에서 예시됩니다. 손실을 주장하기 위해 11 월 30 일에 아마존 주식을 덤핑 한 후, 12 월 30 일 또는 그 이전에 같은 주식을 구매 한 경우, 내부 수익 서비스 (Internal Revenue Service)는 자본 손실을 허용하지 않습니다. 또 다른 손실을 주장하십시오. 이 규칙은 유사한 지분을 가진 뮤추얼 펀드의 판매 및 재구매에는 적용되지 않습니다. 이 규칙을 회피하면서, 뱅가드 에너지 펀드에서 판매 된 1 달러 금액은 Fidelity Select Energy Portfolio에 완전히 재투자 될 수 있으며, 유사한 주식 포트폴리오에 대한 노출을 유지하면서 후속 손실을 청구 할 권리를 유지합니다.
