이연 소득세 란 무엇입니까?
이연 법인세는 세법과 회사의 회계 방법 간의 소득 인식 차이로 인해 대차 대조표에 기록 된 부채입니다. 이러한 이유로 회사의 채무 소득세는보고 된 총 세금 비용과 동일하지 않을 수 있습니다.
특정 회계 연도의 총 세금 비용은 회사가 회계 규칙의 차이에 따라 지불을 연기하므로 IRS에 부과되는 세액과 다를 수 있습니다.
이연 법인세
이연 법인세 이해하기
일반적으로 인정되는 회계 원칙 (GAAP)은 재무 회계 관행을 안내합니다. GAAP 회계는 특정 방식으로 경제 사건을 계산하고 공개해야합니다. 재무 회계 기록 인 소득세 비용은 GAAP 소득을 사용하여 계산됩니다.
이연 법인세 부채는 손익 계산서에보고 된 손익 계산서와 손익 계산서의 차이로 인해 발생합니다.
반대로, 국세청 (IRS) 세금 코드는 이벤트 처리에 대한 특별 규칙을 지정합니다. IRS 규칙과 GAAP 지침의 차이로 인해 순소득 계산과 그로 인한 소득세가 달라집니다.
세금 보고서에 납부해야하는 소득세가 재무 제표의 소득세 비용보다 높은 경우가 발생할 수 있습니다. 시간이 지남에 따라 다른 조정 이벤트가 발생하지 않으면 이연 법인세 계정은 $ 0에 이릅니다.
그러나 이연 법인세 부채 계정이 없으면 이연 법인세 자산이 생성됩니다. 이 계정은 부과 된 소득세가 GAAP 소득을 기준으로 초과 되었기 때문에 미래에받을 경제적 이익을 나타냅니다.
주요 테이크 아웃
- 이연 법인세는 세법 (예: IRS)과 회계법 (예: GAAP)의 소득 인식 차이로 인해 발생하며, 이연 법인세는 대차 대조표에 부채로 표시됩니다. IRS와 GAAP에서 사용되는 감가 상각 법의 차이는 이연 법인세의 가장 흔한 원인입니다. 이연 법인세는 현재 또는 장기 부채로 분류 될 수 있습니다.
이연 소득 사례
이연 법인세 부채를 발생시키는 가장 일반적인 상황은 감가 상각 법의 차이로 인한 것입니다. GAAP 가이드 라인을 통해 기업은 여러 감가 상각 관행 중에서 선택할 수 있습니다. 그러나 IRS에서는 사용 가능한 모든 GAAP 방법과 다른 감가 상각 방법을 사용해야합니다.
이러한 이유로 재무 제표에 기록 된 감가 상각액은 일반적으로 회사의 세금 보고서에서 계산 된 금액과 다릅니다. 자산의 수명 동안 두 영역의 감가 상각 가치가 변경됩니다. 자산의 수명이 끝날 때 두 방법 사이의 총 감가 상각이 동일하므로 이연 법인세 부채는 없습니다.
