이연 법인세 자산이란 무엇입니까?
미래의 과세 소득을 줄이기 위해 사용될 수있는 회사 대차 대조표의 항목을 이연 법인세 자산이라고합니다. 사업체가 대차 대조표에서 세금을 과도하게 납부하거나 세금을 납부했을 때 상황이 발생할 수 있습니다. 이 세금은 결국 세금 감면의 형태로 사업체에 반환됩니다. 따라서 초과 지불은 회사의 자산으로 간주됩니다. 이연 법인세 자산은 이연 법인세 부채와 반대이며 회사가 빚진 소득 세액을 증가시킬 수 있습니다.
이연 법인세 자산
이연 법인세 자산에 대한 이해
이연 법인세 자산은 종종 납입 또는 이월되었지만 아직 손익 계산서에 인식되지 않은 세금으로 인해 창출됩니다. 예를 들어, 이연 법인세 자산은 세무 당국이 회계 표준과 다른 시간에 수익 또는 비용을 인식하여 생성 할 수 있습니다. 이 자산은 회사의 미래 세금 책임을 줄이는 데 도움이됩니다. 이연 법인세 자산은 자산의 손실 가치와 감가 상각의 차이가 미래 이익을 상쇄 할 것으로 예상되는 경우에만 인식된다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.
주요 테이크 아웃
- 이연 법인세 자산은 과다 지급 또는 선급금으로 발생하는 대차 대조표 항목으로, 이연 법인세 부채와 반대되는 금액이며, 이연 법인세 자산은 납부 세액을 나타냅니다. 2018 년부터 대부분의 기업은 이연 법인세 자산을 무기한으로 이월 할 수 있습니다.
이연 법인세 자산은 개념적으로 사전에 지불 한 임대료 나 환불 가능한 보험료와 비교할 수 있습니다. 비즈니스에 더 이상 현금이 없어도 가치는 비슷하며 재무 제표에 반영해야합니다.
이연 법인세 자산이 발생하는 방법
이연 법인세 자산의 가장 간단한 예는 손실 이월입니다. 사업체가 회계 연도에 손실을 발생시키는 경우 일반적으로 다음 해에 과세 소득을 낮추기 위해 해당 손실을 사용할 수 있습니다. 그런 의미에서 손실은 자산입니다.
이연 법인세 자산이 발생하는 또 다른 시나리오는 회계 규칙과 세금 규칙이 다른 경우입니다. 예를 들어, 이연 법인세는 세무 당국이 인식해야하기 전에 손익 계산서에 비용이 인식 될 때 또는 손익 계산서에 과세되기 전에 수입에 세금이 부과 될 때 존재합니다. 자산 및 / 또는 부채에 대한 세금 규칙이 다르면 이연 세금 자산을 생성 할 수있는 기회가 있습니다.
이연 법인세 자산 계산의 실제 예
컴퓨터 제조 회사는 이전 경험을 바탕으로 내년에 보증 수리를 위해 컴퓨터를 반송 할 가능성이 전체 생산량의 2 %라고 추정합니다. 1 년차 회사의 총 수익이 $ 3, 000이고 장부 보증 비용이 $ 60 (2 % x $ 3, 000) 인 경우 회사의 과세 소득은 $ 2, 940입니다. 그러나 대부분의 세무 당국은 회사가 예상 보증에 따라 비용을 공제 할 수 없습니다. 따라서 회사는 전체 3, 000 달러에 세금을 납부해야합니다.
회사의 세율이 30 % 인 경우 손익 계산서에 납부 할 세금과 세무 당국에 지불 한 실제 세금 사이의 $ 18 ($ 60 x 30 %)의 차이는 이연 법인세 자산입니다.
이연 법인세 자산에 대한 중요 고려 사항
이연 법인세 자산의 몇 가지 주요 특성을 고려해야합니다. 첫째, 2018 년 세금 연도부터 대부분의 회사에 대해 무기한 이월 될 수 있지만 더 이상 이월 할 수 없습니다.
두 번째로 고려해야 할 것은 세율이 이연 법인세 자산의 가치에 어떻게 영향을 미치는가입니다. 세율이 상승하면 자산 가치도 상승하기 때문에 회사에 유리하게 작용하여 더 큰 소득을위한 더 큰 쿠션을 제공합니다. 그러나 세율이 떨어지면 세금 자산 가치도 감소합니다. 이는 회사가 만기일 이전에 전체 혜택을 사용하지 못할 수도 있음을 의미합니다.
