지정된 Roth 계정이란 무엇입니까?
지정 Roth 계정은 지정된 Roth 기부금을 보유한 401 (k), 403 (b) 또는 정부 457 (b)의 별도 계정입니다. 지정 로스 기부금은 참가자가 총 수입에 포함하기로 선택한 선택 연기입니다.
지정된 Roth 계정의 작동 방식
지정된 Roth 계정 일치 기부금은 401 (k) 또는 403 (b) 계정과 마찬가지로 고용주가 만들 수 있습니다. 투자자는 동일한 세금 연도에 세전, 기존 퇴직 계좌 및 지정된 Roth 계좌에 모두 기부 할 수 있지만 총 기부액에는 연간 기부 한도가 적용됩니다.
고용주는 직원에게 고용주의 401 (k), 403 (b) 또는 정부 457 (b) 퇴직 계획에서 별도의 지정된 Roth 계정에 세후 급여 연기 기부금을 제공 할 수있는 기회를 제공 할 수 있습니다. 세전 선택적 선택 연기와 달리, 직원이 지정된 Roth 계정에 기여하는 금액은 총 수입에 포함되지 않습니다. 그러나 계정의 분배는 일반적으로 계정의 이전 과세되지 않은 수입을 포함하여 면세됩니다.
특별 고려 사항
고용주 매칭
직원의 선택적 연기 만 지정된 Roth 계정에 기여할 수 있습니다. 일치하는 기부금과 이익 분배 기부금은 지정된 Roth 계정에 직접 제공 될 수 없습니다. 고용주는 매칭 기여도를 계산할 때 지정된 Roth 연기를 사용할 수 있지만 일치 금액은 계획 내 다른 계정에 기여해야합니다.
세금 처리
지정 Roth 기부금은 다음을 포함하여 여러 목적으로 세전 선택적 연기 연기와 동일하게 취급됩니다. 위조 불가 및 배포 제한 및 차별 금지 테스트; 필요한 최소 분포; 계획의 공제 한도 계산.
지정된 Roth 계정의 이점
지정된 Roth 계정의 적격 배포는 총 수입에서 제외됩니다. 일반적으로 분배는 계정에 처음 기여한 후 5 년 이상이 발생하고 참가자가 59½ 이상이거나 사망하거나 장애가되는 경우 소득 배제 자격이 있습니다. 401 (k), 403 (b) 또는 정부의 457 (b) 계획은 종업원이 세금 공제 후 기여금과 같이 계획 선택 연기의 일부 또는 전부를 지정하도록 허용 할 수 있습니다.
SARSEP 및 SIMPLE IRA 플랜은 지정된 Roth 계정을 제공하지 않을 수 있습니다. 참가자가 지정된 Roth 계정에 기여한 후에는 참가자가 나중에 세전 지연 연기에 대한 기여를 변경할 수 없으므로 재 특징이 허용되지 않습니다. 참가자는 동일한 플랜의 다른 계정에서 적격 롤오버 배포를 지정된 Roth 계정으로 롤오버 할 수 있습니다.
Roth IRA와 비교하여, 지정된 Roth 계정은 Roth IRA보다 연간 기여금이 더 크며, 일부 개인은 Roth IRA에 대한 기여를 제한하고 참가자가 단일 플랜 내에서 Roth 및 세전 절감액을 유지할 수 있도록 수정 된 총 소득 제한의 적용을받지 않습니다.
