미국의 배당에 대한 세금 처리는 국세 법에 따라 "자격"인지 "일반"인지에 따라 달라집니다. 적격 배당금은 장기 자본 이득과 같은 요율로 과세됩니다. 이 세율은 일반 소득 세율보다 낮으며 2019 년 현재 20 %를 초과하지 않습니다.
보통의 배당금은 일반 소득으로 과세되며, 이는 세금에 따라 37 %의 높은 세율을 의미 할 수 있습니다. 투자자는 급여 또는 임금과 같은 정규 소득과 동일한 요율로 일반 배당에 대해 세금을 납부합니다. 소득세와 자본 이득 율은 시간이 지남에 따라 변하지 만 최근 몇 년간 후자는 전자보다 훨씬 낮았다.
공인 배당금과 일반 배당금
배당금은 회사 수익의 일부로 주주에게 직접 지불합니다. 배당금을 제공하는 회사는 회사의 실적에 따라 주당 고정 금액을 지불하고 각 수입 기간 (보통 분기)에 따라 위 또는 아래로 조정할 수 있습니다. 투자자는 배당금에 대해 세금을 납부해야하지만, 지불하는 금액은 배당이 적격인지 일반인지에 따라 다릅니다.
유리한 세금 처리를받는 적격 배당금은 몇 가지 기준을 충족해야합니다. Dow Jones 또는 NASDAQ과 같은 주요 거래소에서 공개적으로 거래되는 미국 회사에서 발행해야합니다. 투자자는 121 일의 보유 기간에서 60 일 이상 소유해야합니다. 직원 주식 소유권 계획에서 파생되거나 면세 기관에서 발행 한 것과 같은 특정 배당은 자격을 갖춘 자격이 없습니다.
적격 배당금과 일반 배당금 사이에는 세금 처리와 별 차이가 없습니다.
적격 배당 세무 처리
투자자들은 적격 배당금을 선호하는데, 이는 낮은 세율, 즉 일반 소득에 부과되는 것보다 장기 자본 이득에 부과되는 세금에 종속되기 때문입니다. 투자자의 세금 계층에 관계없이 두 가지 유형의 배당금 사이의 세율 차이가 최대 20 %가 될 수있는 상위 2 개의 브래킷에서 투자자에게 가장 큰 비용 절감이 발생하지만 이는 사실입니다.
2019 년 기준으로 자격이있는 배당에 대한 세금 일정에는 0 %, 15 % 및 20 %의 세 가지 수준 만 있습니다. 하단 2 개의 세금 괄호에있는 투자자는 적격 배당에 대한 세금이 완전히 면제됩니다. 저소득 투자자는 0 %의 세율로 적격 배당을 통해 얻은 모든 돈을 유지할 수 있습니다.
다른 모든 투자자의 경우 적격 배당에 대한 세율은 15 %이며 세금이 가장 높은 세금을 제외하고 20 %를 지불합니다. 이 세금 괄호는 $ 510, 300 이상의 소득을 가진 단일 신고자와 결합 된 $ 612, 350 이상의 소득을 가진 결혼 한 공동 신고자로 구성됩니다.
$ 200, 000 이상의 소득을 가진 개인과 $ 250, 000 이상의 소득을 가진 부부는 적격 배당금을 포함하여 투자 소득에 대해 추가로 3.8 %를 지불합니다.
가상의 예
이 두 가지 세금 처리의 차이점을 확인하려면 회사 X 주식 5, 000 주를 보유한 투자자가 보통 배당금으로 각각 2 달러, 즉 연간 10, 000 달러를 창출한다고 가정 해보십시오. 그가 독신이고 연간 과세 소득이 $ 50, 000이고 가정 소득의 22 % 한계 소득율 괄호에 그를 배치한다고 가정하십시오. 보통의 배당은 특별한 세금 처리를받지 않기 때문에 배당금에 22 % 또는 2, 200 달러의 세금을 지불합니다. 그러나 배당 자격이있는 사람은 소득을 기준으로 15 %의 금리 또는 $ 1, 500를 지불합니다.
여전히 단일 투자자 인 동일한 투자자가 Company X 주식 50, 000 주로부터의 배당금을 제외하고 매년 1 백만 달러의 과세 소득을 얻는다고 상상해보십시오. 그의 주당 배당금은 $ 200, 000입니다. 37 %의 최고 한계 세율로 과세 된 그는 평범한 경우 배당금에 대해 연방 세금으로 37, 000 달러를 지불하지만 자격이있는 경우 20, 000 달러로 17, 000 달러를 절약합니다.
