완벽한 세상에서, 당신은 절대 주식 시장 손실이 없을 것입니다. 모든 투자는 매우 수익성이 높으며 1 달러도 줄어 들지 않습니다. 불행히도, 그것은 보통 워렌 버핏조차도 그런 식으로 해결하지 않습니다. 그러나 손실을 경험할 때마다 기억해야 할 한 가지 참고할 사항은 전체 소득세 청구서를 줄이기 위해 손실을 적용 할 수 있다는 것입니다. 최대 세금 혜택을 받으려면 가능한 한 세금 효율적인 방식으로 전략적으로 공제해야합니다.
주식 시장 손실은 자본 손실입니다. 그들은 자본 이득 손실로 다소 혼란스럽게도 언급 될 수있다. 반대로, 주식 시장 이익은 자본 이익입니다. 미국 세법에 따르면, 소득세 청구서에 영향을 줄 수있는 유일한 자본 이득 또는 손실은 "실현 된"자본 이익 또는 손실입니다. 판매 할 때 무언가가 "실현"됩니다. 따라서 주식 손실은 주식을 판매 한 후에 만 실현 자본 손실이됩니다. 잃어버린 주식을 새 세금 연도, 즉 12 월 31 일 이후에 계속 유지하면 이전 연도에 대한 세금 공제를 만드는 데 사용할 수 없습니다.
소유 한 자산의 매각으로 자본 이득 또는 손실이 발생할 수 있지만, 세금 목적 상 실현 자산 손실은 매각 된 자산이 투자 목적으로 소유 된 경우에만 세금 청구서를 줄이기 위해 사용됩니다. 주식은이 정의에 속하지만 모든 자산이 해당되는 것은 아닙니다. 예를 들어, 지불 한 금액보다 적은 금액으로 코인 컬렉션을 판매하는 경우 공제 가능한 자본 손실이 발생하지 않습니다 (이를 위해 컬렉션을 판매하면 이익은 과세 대상 소득이므로 자극적입니다).
자본 손실 결정
자본 손실은 자본 이익과 같은 방식으로 단기 및 장기의 두 가지 범주로 나뉩니다. 단기 매매는 재고가 1 년 미만인 경우 발생합니다. 장기 손실은 주식이 1 년 이상 보유 된 경우 발생합니다. 이것은 손실과 이익이 단기적이든 장기적이든에 따라 다르게 취급되기 때문에 중요한 차이점입니다.
소득세 목적으로 계산하기 위해, 주식 투자에 대한 자본 손실 금액은 판매 된 주식 수, 주당 조정 비용을 곱한 값, 총 판매 가격을 뺀 값과 같습니다. 이후의 손익이 계산되는 근거를 제공하는 비용 기준 가격은 주식의 총 구매 가격에 중개 수수료 또는 수수료와 같은 수수료를 더한 금액입니다.
재고를 소유 한 시간 동안 재고가 분할 된 경우 원가 기준 가격을 조정해야합니다. 이 경우 분할 규모에 따라 원가 기준을 조정해야합니다. 예를 들어, 2 대 1 주식 분할은 각 주식의 원가 기준을 50 % 줄여야합니다.
자본 손실 공제
Simone Zajac Wealth Management Group의 CLU® Daniel Zajac는“과세 연도에 자본 손실 (재고 손실)을 사용하여 과세 연도에 자본 이익을 상쇄 할 수 있습니다. “그러면 세금 신고서에서 일부 소득을 제거 할 수 있습니다. 자본 손실을 상쇄 할 자본 이득이없는 경우 자본 손실을 일반 소득에 대한 상쇄 액으로 연간 최대 $ 3, 000까지 사용할 수 있습니다. (만약 $ 3, 000 이상인 경우, 향후 세금 연도로 이월됩니다. ") 자세한 내용은"연간 세금 감면의 장단점 "을 참조하십시오.
주식 시장 손실을 공제하려면 세금 신고서에 양식 8949와 스케줄 D를 작성해야합니다. (스케줄 D는 비교적 간단한 양식으로, 절약 할 금액을 확인할 수 있습니다. IRS에서 더 많은 정보를 원하면 간행물 544를 읽으십시오.) 단기 자본 손실은 양식 8949의 파트 I에서 단기 자본 이득 또는 손실에 도달하기 위해 단기 자본 이익에 대해 계산됩니다. 연도의 순액은 단기 자본 손실의 총액과 동일한 음수입니다.
양식 8949의 파트 II에서 장기 장기 자본 이득 또는 손실은 장기 자본 이익에서 장기 자본 손실을 빼서 계산됩니다. 다음 단계는 단기 자본 손익과 장기 자본 손익을 결합한 결과로 발생하는 총 순 자본 손익을 계산하는 것입니다. 이 수치는 스케줄 D 양식에 입력됩니다. 예를 들어, 순 단기 자본 손실이 $ 2, 000이고 순 장기 자본 이익이 $ 3, 000 인 경우 전체 순 $ 1, 000의 자본 이득에 대해서만 세금을 납부 할 책임이 있습니다.
단기 및 장기 자본 이득과 손실 사이의 총 순 수치가 전체 총 자본 손실을 나타내는 음수 인 경우, 해당 손실은보고 된 다른 과세 소득에서 내부 수익으로 허용되는 최대 금액까지 공제 될 수 있습니다 서비스 (IRS). 2019 년 현재, 위에서 언급 한 바와 같이, 세금 신고 상태가 결혼하여 공동으로 제출 한 사람의 경우 총 소득에서 공제 될 수있는 최대 금액은 $ 3, 000입니다.
독신이거나 결혼했지만 별개로 신고하는 사람의 경우 최대 공제액은 $ 1, 500입니다. 순자본 손실이 최대 금액을 초과하는 경우 다음 세금 연도로 이월 할 수 있습니다. 전년도에 공제되지 않은 손실액은 한도를 초과하여 다음 해의 자본 이득 및 과세 소득에 적용 할 수 있습니다. 매우 큰 손실의 나머지 (예: $ 20, 000)는 후속 세금 연도로 이월되어 총 손실이 적용될 때까지 매년 최대 공제액까지 적용될 수 있습니다.
모든 판매 기록을 보관해야합니다. 이런 식으로 수년간 계속해서 자본 손실을 공제하면 실제로 IRS에 귀하가 총액이 3, 000 달러를 훨씬 상회하는 손실이 있음을 IRS에 증명할 수 있습니다.
특별한 경우: 파산 회사
기본적으로, 긍정적 인 수익을 제공하는 주식의 불가능 성을 보여주는 모든 문서로 충분합니다. 허용 가능한 문서는 회사가 존재하지 않거나 주식 인증서가 취소되었거나 주식이 더 이상 어느 곳에서도 거래되지 않았다는 증거를 보여줍니다. 파산 한 일부 회사에서는 주식을 1 페니로 팔 수 있습니다. 이는 회사에 대한 지분이 더 이상 없음을 증명하고 본질적으로 총 손실이 무엇인지 문서화합니다.
재고 손실 공제시 고려 사항
세금 공제 가능한 주식 손실을 최대한 세금 효율적으로 처리하여 최대한의 세금 혜택을 받으십시오. 그렇게하려면 공제 할 수있는 다양한 손실이 세금에 미치는 영향에 대해 생각해보십시오. 모든 공제와 마찬가지로, 해당 공제를 사용할 자격이없는 법률 또는 규정과 귀하에게 혜택을 줄 수있는 허점을 숙지하는 것이 중요합니다.
장기 자본 손실은 장기 자본 이득과 같은 낮은 세율로 계산되므로 단기 자본 손실을 감수하기위한 순 공제액이 더 큽니다. 따라서 대략 동일한 손실을 나타내는 두 개의 주식 투자가있는 경우 (몇 년 동안 소유 한 것과 1 년 미만 동안 소유 한 것) 두 손실을 모두 취할 수 있습니다. 그러나 손실 중 하나만 실현하려면 1 년 미만 동안 소유 한 주식을 판매하는 것이 유리합니다. 자본 손실은 더 높은 단기 자본 이득 세율로 계산되기 때문입니다.
일반적으로 단기 이익에 대해 과세 대상이되는 해 또는 자본 이득이없는 해에 자본 손실을 취하는 것이 좋습니다. 그 결과 총 일반 소득 세율이 절감됩니다. 연말에 주식을 판매하여 세금 공제를 받으려고하지 말고 새해에 바로 사십시오. 주식을 판매 한 후 30 일 이내에 재구매하는 경우 IRS는이를 "세탁 판매"로 간주하고 세금 용도로 판매를 인식하지 않습니다.
주식을 친척에게 판매 한 경우 자본 손실을 공제 할 수 없습니다. 이것은 가족이 자본 손실 공제를 이용하지 못하게하기위한 것입니다. (자세한 내용은 "자본 이득 및 세금에 대해 알아야 할 사항"을 참조하십시오.)
소득세는 중요합니다. 2018 년 과세 연도에 대해 10 % 또는 12 % 세금 괄호 안에있는 경우 자본 이득에 대한 세금에 대한 책임이 없습니다. 따라서 자본 손실을 가져 와서 그러한 이익을 상쇄하는 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 세금에 포함되어 공제 할 재고 손실이있는 경우 일반 소득에 위배됩니다.
결론
주식 시장 수익에 대해 세금을 납부해야하는 한 주식 투자 손실을 활용하는 방법도 아는 것이 중요합니다. 손실은 자본 이득에 대한 세금을 빚진 경우 혜택이 될 수 있습니다. 또한 손실을 차후에 사용할 수 있습니다.
자본 손실을 사용할 수있는 가장 효과적인 방법은 일반 수입에서 공제하는 것입니다. 자본 이득보다 일반 소득에 대해 더 높은 세율을 지불하므로 해당 손실을 공제하는 것이 더 합리적입니다. 또한 장기 자본 이득보다 세율이 훨씬 높은 단기 이익에 대해 공제하는 것이 좋습니다. 또한 단기 자본 손실은 먼저 단기 자본 이익을 상쇄해야 장기 자본 이익을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다.
세금 영향에 관계없이 주식 손실 투자를 매각해야하는지 여부에 대한 결론은주의 깊게 분석 한 후 주식이 수익성으로 돌아올 것으로 기대하는지 여부에 따라 결정됩니다. 여전히 주식이 당신을 위해 온다고 믿는다면, 세금 공제를 받기 위해 주식을 판매하는 것이 현명하지 않을 것입니다. 그러나 주식의 원래 평가가 단순히 실수로 판단되어 수익성있는 투자가 될 것으로 예상하지 않는 경우 손실을 사용하여 세금 혜택을받을 수있는 시점을 계속 유지할 이유가 없습니다.
내년 세금을 덜 스트레스받는 팁
