소규모 고용주 (SIMPLE) 퇴직자 직원을위한 저축 인센티브 매칭 계획은 소규모 사업자에게 도움이 될 수 있습니다. 그러나 많은 사람들은 옵션 중 하나에 대해 잘 모릅니다. SIMPLE 401 (k) 계획, 더 친숙한 SIMPLE IRA와 전통적인 401 (k) 계획 사이의 교차점.
주요 테이크 아웃
- SIMPLE 401 (k) 플랜은 기존 401 (k)의 기능과 SIMPLE IRA의 단순성을 결합합니다. 직원 수가 100 명 이하인 회사는 SIMPLE 401 (k) 플랜을 설정할 수 있습니다.SIMPLE 401 (k) 플랜은 기존 401 (k))이지만 직원 기여금은 더 적은 금액으로 제한됩니다.
SIMPLE 401의 기본 사항 (k)
이름에서 알 수 있듯이 SIMPLE 401 (k)는 일반 401 (k) 계획의 단순화 된 제거 버전으로 자영업자 및 소규모 비즈니스 소유자를 대상으로합니다. SIMPLE IRA와 마찬가지로 직원이 100 명 이하인 고용주 만 SIMPLE 401 (k) 계획을 세울 수 있습니다. 사업은 단독 사업자, 파트너십 및 기업을 포함한 모든 형태로 구성 될 수 있습니다.
21 세 이상이고 1 년 이상의 서비스를 완료 한 직원은 SIMPLE 401 (k) 플랜에 참여할 수 있어야합니다. 또한 전년도에 대해 최소 $ 5, 000의 보상을 받았어야합니다.
단순화 된 기능 중 하나: SIMPLE 401 (k) 계획은 계획이 IRS 규칙을 준수하는지 확인하기 위해 비차별 및 최고 테스트를 필요로하지 않습니다. 일반적으로 이러한 테스트는 전문가가 수행해야하며 비용이 많이들 수 있습니다.
국세청 규정에 따라 회사는 이미 SIMPLE 401 (k)가 적용되는 직원에게 다른 유형의 퇴직 계획을 제공 할 수 없습니다. 즉, 그러한 회사는 SIMPLE 401 (k)가 적용되지 않는 다른 직원 그룹에 대해 별도의 퇴직 계획을 유지하도록 선택할 수 있습니다.
SIMPLE 401 (k) 작동 방식
일단 설정되면 간단한 401 (k)는 일반 401 (k)처럼 작동합니다. 직원들은 급여에서 세전 달러로 기부하고 계획 관리자가 제공 한 옵션에 자금을 투자합니다. IRS는 매년 기부 할 수있는 금액을 설정합니다. 일반적으로 401 (k)에 허용되는 기여금의 3 분의 2 정도입니다. 50 세 이상인 직원은 추가-업 기부금을받을 수 있으며 그 중 절반은 정규 401 (k)를 허용합니다.
2019 년 직원이 SIMPLE 401 (k)에 기부 할 수있는 최대 금액은 $ 13, 000이고 50 세 이상은 추가로 $ 3, 000를 기부 할 수 있습니다. 2020 년에 기부금 한도는 $ 13, 500으로 증가하지만 캐치 업 기부금 한도는 $ 3, 000로 동일하게 유지됩니다.
기존 401 (k)와 달리 고용주는 직원의 SIMPLE 401 (k) 계정에 기여해야합니다.
IRS에 따르면, 고용주는 각 직원 급여의 최대 3 %의 상응하는 기부금 또는 각 적격 직원 급여의 2 %의 비 선택적 기부를해야합니다. SIMPLE 401 (k)에 대한 모든 고용주 부담금에는 직원 보상 한도가 적용됩니다 (2019 년 $ 280, 000). 이것은 SIMPLE 401 (k)가 SIMPLE IRA와 다른 한 가지 방법입니다.
직원은 59½ 세가 될 때까지 계좌에 자금을 보관해야합니다. 그러나 그들은 잔고에 대해 대출을받을 수 있습니다. IRS 규칙에 따라 SIMPLE 401 (k)에 대한 기부금은 즉시 100 % 부여됩니다. 계획에서 분배를 받기위한 요구 사항을 충족하는 직원은 원할 때마다 전체 계좌 잔고를 철회 할 수 있으며, 돈이 계정에 들어간 후 일자리를 바꾸더라도이를 잃지 않을 것입니다.
찬성
-
즉시 100 % 조끼 (직원)
-
차별 테스트 금지 (고용주)
-
대출 허용
단점
-
의무적 기여 (고용주)
-
다른 계획은 허용되지 않습니다
-
정규 401 (k)보다 작은 직원 기여
간단한 401 (k) 규칙 및 규정
SIMPLE 401 (k)는 1 월 1 일에서 10 월 1 일 사이에 설정되어야합니다. 고용주는 계획이 수립 된 연도에 대해 적격 한 각 직원에게 연기 통지를 제공해야하며 매년 고용주는 계획을 계속 유지해야합니다. 일반적으로 직원이 계획에 참여할 수 있으려면 최소 60 일 전에 통지를 제공해야합니다. 이 통지에는 직원이 계획에 급여 연봉 기부를하고 계획에 대한 참여를 종료 할 수있는 권리에 대한 진술이 포함되어야합니다.
플랜을 제공하는 회사는 매년 Form 5500을 제출해야합니다.
결론
직원이 퇴직을 저축하도록 돕는 것은 이직률을 낮추고 유지하는 좋은 방법입니다. 대기업이 제공하는 특전과 소규모 회사의 경쟁력을 유지하는 것도 인재 유치에 영향을 미치지 않습니다.
그러나 SIMPLE 401 (k) 계획은 관리하기 쉬운 규칙과 같이 많은 이점이 있지만 다른 저축 계획과 비교할 때 몇 가지 단점이 있습니다. 의무적 인 기여와 서류 작업은 단순화되었지만 부담이 될 수 있습니다. 결과적으로 모든 회사에 적용되는 것은 아니지만 몇 가지 옵션이 있습니다. 이 퇴직 차량이 귀하와 귀하의 직원에게 가장 적합한 지 알아 보려면 401 (k) 플랜 제공 업체 및 세무 전문가 팀과상의하십시오.
