목차
- IRS 간행물 463이란 무엇입니까?
- 국세청 간행물 이해 463
- 상환
- 여행
- 식사 및 엔터테인먼트
- 선물
- 교통
- 기록 보관 및보고
IRS 간행물 463이란 무엇입니까: 여행, 접대, 선물 및 자동차 비용?
IRS 간행물 463: 여행, 접대, 선물 및 자동차 비용은 개별 납세자가 공제 할 수있는 사업 활동과 관련된 비용을 설명하여 전체 과세 소득을 줄입니다. 이 문서는 주로 W-2에보고 된 임금을 가진 직원이 사용하는 IRS 스케줄 A의 지출 항목별로 중점을 둡니다. 또한 2106 양식에 사업 비용 공제를 제출하는 무력 부대 예약자, 유자격 공연 예술가, 수수료 기준 주 또는 지방 정부 공무원 및 장애 장애 관련 업무 비용이있는 직원과 관련됩니다.
간행물 463은 반드시 파트너쉽과 트러스트를위한 것은 아닙니다. 이러한 사업체는 일반적으로 모든 사업 관련 비용을 일정 C에 제출하며 IRS 간행물 535를 참조해야합니다. 간행물 463은 간행물 535가 중심 자원이지만 일정 C에 대한 자영업 비용보고에 대한 지침을 제공합니다. 일반적으로 직원과 자영업자 모두에 대해 허용 가능한 개별 사업 비용 공제와 중복되는 부분이 있지만, 사업 비용 공제는 두 가지 완전히 다른 형태 인 일정 A와 일정 C로보고됩니다.
주요 테이크 아웃
- IRS 간행물 463은 개인 납세자가 전체 과세 소득을 줄이기 위해 공제 할 수있는 사업 활동과 관련된 비용을 설명합니다. 항목별로 분류 할 수있는 비즈니스 비용을 크게 줄 였지만 $ 12, 000 일정 A 표준 공제를 제공했습니다.
IRS 간행물 463 이해: 여행, 접대, 선물 및 자동차 비용
IRS 간행물 463은 미국 국세청 (IRS)에서 발행하며 IRS 웹 사이트에서 정기적으로 업데이트됩니다. 비용 공제와 관련된 방대한 정보를 다룹니다. 간행물 463이 승인 한 공제는 사업 수행 과정에서 개인 납세자가 발생하는 필요하고 일반적인 사업 비용에 대한 것입니다. IRS는 이러한 비용을 특정 산업에서 일반적이며 해당 비즈니스를 수행하는 데 도움이되는 비용으로 정의합니다. 해당 사업을 수행하는 데 이러한 비용이 필요하지 않습니다. 일반적으로 개인의 필요는 비즈니스 활동의 일부로 발생한 비용 만 결정하며 개인 사용과 관련된 비용은 아닙니다.
IRS 간행물 463은 다음을 포함하여 6 개의 주요 장으로 나뉩니다.
- 1 장: 여행 2 장: 식사 및 엔터테인먼트 3 장: 선물 4 장: 교통 5 장: 기록 보관 6 장: 신고 방법
TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)는 2018 년 세금 공제를 시작하여 2025 년까지 시행 될 예정입니다. TCJA는 스케쥴 A 비용 영역을 크게 변경하여 일반적으로 대부분의 스케쥴 A 비용 공제를 제거했습니다. 그러나 TCJA는 12, 000 달러의 스케줄 A 표준 공제를 통합했습니다. 12, 000 달러의 표준 공제는 또한 대부분의 납세자가 사업 비용 공제를 포함하여 모든 종류의 스케쥴 A 공제를 항목별로 분류 할 필요성을 제거했습니다.
상환
고용 과정에서 발생하는 개인 비용은 일반적으로 먼저 고용주에게 상환을 요청함으로써 가장 큰 이점을 얻습니다. 이는 비용 공제 고려 사항을 제거하는 데 도움이 될 수 있습니다.
간행물 463은 직원이 고용주로부터 상환을받지 않는 비용을 다룹니다. 직원이 경비 상환을받는 경우 일반적으로 과세 대상 소득으로 간주되지 않습니다.
여행
대부분의 경우, 여행 경비는 고용주가 상환합니다. 여행 경비가 상환되지 않는 경우, 납세자는 일반적으로 세금 고향에서 멀리 떨어진 출장과 관련된 출장 비용 만 공제 할 수 있습니다. 집에서 공제 가능한 가장 기본적인 비용 중 일부는 교통비, 숙박비 및 식사비입니다.
식사 및 엔터테인먼트
식사와 접대는 별도로 정의됩니다. 일반적으로 오락, 오락 또는 레크리에이션 목적으로 지불 한 모든 오락 비용은 사업 비용으로 공제 할 수 없습니다. 여기에는 시설, 회비 및 회원 비가 포함됩니다.
식사는 일반적으로 총 비용의 최대 50 %까지 공제됩니다. 식사는 화려하거나 사치스러운 것으로 간주되어서는 안됩니다. 별도로 구매하면 식사는 엔터테인먼트 행사에서 비용이 될 수 있습니다.
선물
선물은 일반적으로 선물 당 최대 $ 25의 비용으로 공제 될 수 있습니다. 향응 선물은 공제 될 수 없습니다.
교통
납세자는 일반적으로 운송 비용을 일반 작업 장소로 공제 할 수 없습니다. 일부 공제는 대체 작업장에 적용될 수 있습니다.
비즈니스에 사용되는 차량의 비용은 일반적으로 표준 마일리지 지출 방법 또는 실제 비용 지출을 사용하여 계산됩니다. 표준 마일리지 방법은 마일 당 54.5 센트를 곱합니다. 실제 비용 방법에는 가스, 오일, 등록, 수리 및 자동차 지불과 같은 모든 실제 비용이 포함됩니다.
W-2 직원은 일반적으로 스케줄 A에서 차량 비용을 공제 할 수 없습니다. 따라서 고용주 상환 계약을 구하는 것이 유리할 수 있습니다. 자영업 납세자는 스케줄 C에서 순소득을 계산할 때 총 소득에서 차량 비용을 공제 할 수 있습니다.
기록 보관 및보고
국세청은 납세자가 비용 공제에 대한 자세한 기록을 보관할 것을 제안합니다. 임금이 W-2 인 납세자는 1040 양식의 1 행에 임금을보고합니다. 납세자에게 W-2가 여러 개인 경우 W-2 임금의 합계는 1 행에보고됩니다. W-2 임금과 관련된 비용 공제는 $ 12, 000보다 큰 경우 일정 A에서 항목별로 분류 할 수 있습니다. 스케줄 A 비용 공제가 $ 12, 000보다 크지 않으면 납세자는 표준 공제 $ 12, 000을받습니다. 일정 1040 년 8 행에 표준 또는 항목 별 공제가보고되어 과세 대상 소득이 줄어 듭니다.
납세자가 1099 임금으로 자영업자 인 경우, 모든 1099 임금이 스케쥴 C에보고됩니다. 1099 소득과 관련된 허용되는 사업 비용은 1040 년 6 행에보고 된 순이익에 도달하기 위해 공제됩니다. C 사업 비용은 간행물 535 참조)
