수동 소득이란 무엇입니까?
수동 소득이란 임대 부동산, 한정된 파트너십 또는 개인이 적극적으로 관여하지 않는 다른 기업에서 얻은 수입입니다. 유효 소득과 마찬가지로 수동 소득은 일반적으로 과세됩니다. 그러나 종종 국세청 (IRS)에 의해 다르게 취급됩니다. 일부 분석가들은 포트폴리오 소득을 수동 소득으로 간주하므로 배당금과이자를 수동적 인 것으로 간주합니다. 그러나 IRS는 포트폴리오 소득이 수동적이라는 데 항상 동의하지는 않으므로 해당 주제에 대해 세무 전문가에게 확인하는 것이 좋습니다.
수동 소득
수동 소득 이해
소득의 주요 범주는 활동 소득, 수동 소득 및 포트폴리오 소득입니다. 최근 몇 년 동안 수동 소득은 상대적으로 느슨하게 사용되었습니다. 구어체 적으로, 그것은 돈을받는 사람이 거의 또는 전혀 노력하지 않고 정기적으로 벌어들이는 돈을 정의하는 데 사용되었습니다. 인기있는 수동 소득 유형에는 부동산, P2P (Peer-to-Peer Lendng) 및 배당 주식이 포함됩니다. 수동 소득을 얻는 지지자들은 재택 근무와 자신 만의 보스 생활 양식을 향상시키는 경향이 있습니다. 사람들이 일반적으로 이와 관련된 수입의 유형은 주식, 이자, 퇴직 수당, 복권 당첨, 온라인 작업 및 자본 이익에 대한 이익입니다.
이러한 활동은 소극적 소득의 일반적인 정의에 적합하지만 IRS의 수동적 활동 손실 — 부동산 세 팁에 설명 된 기술적 정의에는 적합하지 않습니다. 기술적 인 용어로 사용되는 수동 소득은“순 임대료 수입”또는“납세자가 실질적으로 참여하지 않는 사업체의 수입”으로 정의되며 경우에 따라 자체 청구이자를 포함 할 수 있습니다. 계속해서 수동 소득은 "급여, 포트폴리오 또는 투자 소득을 포함하지 않는다"고 말합니다.
주요 테이크 아웃
- 수동 소득이란 임대 부동산이나 투자자가 적극적으로 관여하지 않은 기업에서 얻은 소득으로, 수동 소득은 대출에서 외국 기업, 부동산에 이르기까지 다양한 출처를 포함합니다.
수동 소득의 종류
자기 부담금
해당 실체의 소유자가 패스 스루 실체 (실제로 이중 과세의 영향을 줄이기 위해 설계된 사업체) 역할을하는 파트너십 또는 S 법인에 자금이 대출 될 때, 해당 대출에 대한이자 소득은 포트폴리오 소득 수동 소득으로 자격이 될 수 있습니다. IRS에 따르면, “대출 자체 수익이자 소득 또는 공제는 수동 대출 활동이 소극적 활동에 사용되는 경우 소극적 활동 총 소득 또는 소극적 활동 공제로 취급 될 수 있습니다.”
특성
임대 부동산은 몇 가지 예외를 제외하고 수동 소득으로 정의됩니다. 부동산 전문가 인 경우 임대 소득은 유효 수입으로 계산됩니다. "자기 임대"인 경우, 공간을 소유하고 비즈니스를 수행하는 회사 또는 파트너십에 임대하는 경우 1988 년 이전에 임대 계약서에 서명하지 않은 한 수동 소득으로 간주되지 않습니다. 그 소득이 수동적 인 것으로 정의되도록 할아버지가되었습니다. IRS의 패시브 액티비티 및 위험 관리 규칙에 따르면, "사용이 임대, 서비스 계약 또는 기타 다른 계약에 의한 것인지의 여부는 중요하지 않습니다."
그러나리스 토지 수입은 수동 소득으로 인정되지 않습니다. 그럼에도 불구하고, 토지 소유자는 세금 연도 동안 재산이 손실을 입으면 수동 소득 손실 규칙의 혜택을 누릴 수 있습니다. 투자를위한 토지를 보유하는 한, 모든 수입은 활성으로 간주됩니다.
사업에 '물질 참여 없음'
IRS에는 다음과 같은 중요한 참여 기준이 있습니다.
- 500 시간 이상 자신이 이익을내는 사업이나 활동에 헌신 한 경우 이는 실질적인 참여입니다. 활동에 대한 참여가 해당 세금 연도에 대한 참여의“실질적으로 모두”인 경우, 이는 실질적인 참여입니다. 최대 100 시간 동안 참여했으며 그 활동에 관련된 다른 사람만큼이나 중요한 경우, 이는 또한 중요한 참여로 정의됩니다.
특별 고려 사항
소극적 활동에 대한 손실을 기록 할 때 소극적 활동 이익 만 전체 소득 대신 공제액을 상쇄 할 수 있습니다. 세금 공제를 최대한 활용하기 위해 모든 수동적 활동이 그런 식으로 분류되도록하는 것이 현명합니다. 이 공제액은 다음 세금 연도에 배분되며 다음 해의 수입 또는 손실을 고려한 합리적인 방식으로 적용됩니다.
수동 활동 및 위험 관리 규칙에 따라 "적절한 경제 단위"를 구성하는 경우 시간과 노력을 절약하기 위해 둘 이상의 수동 활동을 하나의 큰 활동으로 그룹화 할 수 있습니다. 여러 활동에 중요한 참여를 제공하려면 전체 활동에만 제공하면됩니다. 또한 여러 활동을 하나의 그룹에 포함시키고 해당 활동 중 하나를 폐기해야하는 경우, 작은 활동과 달리 큰 활동의 일부만 제거했습니다.
이 그룹의 배후 구성 원리는 비교적 간단합니다. 활동이 동일한 지리적 영역에있는 경우; 활동이 사업 유형과 유사하다면; 예를 들어, 동일한 고객, 직원이 있거나 회계를 위해 단일 장부를 사용하는 경우와 같이 활동이 상호 의존적 인 경우.
캘리포니아 주 몬트레이와 텍사스 애 머릴로의 쇼핑몰에 t 배기 상점과 스니커즈 상점을 소유 한 경우 수동 수입을 그룹화하는 방법에 대한 네 가지 옵션이 있습니다.
- 하나의 활동으로 그룹화 (모든 비즈니스는 쇼핑몰에 있음); 지역별로 그룹화 (Monterey 및 Amarillo); 비즈니스 유형별로 그룹화 (프레즐 및 신발 소매 판매); 또는 그룹을 해제 할 수 있습니다.
