ROC (Return of Capital) 란 무엇입니까?
자본의 반환은 투자자가 투자로부터 수입 또는 자본 이익으로 간주되지 않는 원래 투자의 일부를받을 때 발생합니다.
자본의 반환은 투자자의 조정 된 비용 기준을 줄입니다. 일단 주식의 조정 된 비용 기준이 0으로 감소되면, 이후의 모든 수익은 자본 이득으로 과세됩니다.
자본 수익률은 자본 수익률과 혼동되어서는 안됩니다. 후자는 투자 자본에서 얻은 수익이며 과세 대상입니다.
자본의 반환
자본의 반환 작동 방식
투자 할 때, 원금은 원가 기준으로 알려진 수익 인 수익을 창출하기 위해 노력합니다. 교장을 투자자에게 돌려 보내는 것은 자본에 대한 수익입니다. 여기에는 이익 (또는 손실)이 포함되지 않기 때문에 과세 대상으로 간주되지 않습니다. 원래 돈을 돌려받는 것과 같습니다.
일부 유형의 투자를 통해 투자자는 세금 목적으로 이익 (또는 손실)을 받기 전에 자본을 먼저 수령 할 수 있습니다. 예를 들어 401 (k) 플랜 또는 IRA와 같은 적격 퇴직 계좌와 영구 생명 보험 정책에 축적 된 현금이 포함됩니다. 이 제품들은 FIFO (first-in-first-out)의 예이며, 이익을 만지기 전에 첫 번째 달러를 돌려받습니다.
비용 기준은 투자에 대한 투자자의 총 지불 비용으로 정의되며, 주식에 대한 비용 기준은 주식 배당 및 주식 분할뿐만 아니라 주식을 구매하는 수수료 비용에 따라 조정됩니다. 투자자와 재정 고문은 자본 투자 수익을 식별 할 수 있도록 각 투자의 비용 기준을 추적하는 것이 중요합니다.
투자자가 투자를 사서 이익을 위해 판매 할 때, 납세자는 개인 세금 보고서에 자본 이득을보고해야하며, 투자 비용보다 적은 판매 가격은 판매의 자본 이득입니다. 투자자가 원가 기준 이하의 금액을받는 경우 지불은 자본 이득이 아닌 자본의 수익입니다.
주요 테이크 아웃
- ROC (Return of Capital)는 과세 대상으로 간주되지 않고 소득으로 과세되지 않는 투자로부터 수령 한 지불 또는 반환입니다. 자본의 반환은 투자자가 자신의 원래 투자의 일부를 받았을 때 발생하며 이러한 지불은 투자로부터 얻은 소득 또는 자본 이득으로 간주되지 않습니다. 은퇴 계좌 및 영구 생명 보험 정책과 같은 일부 유형의 투자에서 자본이 먼저 반환됩니다. 정기적 인 투자 계정 수익이 먼저 발생합니다.
주식 분할 및 자본 반환 예
예를 들어, 투자자가 XYZ 보통주 100 주를 주당 20 달러에 매수하고 주가가 2 대 1로 분할되어 투자자의 조정 된 보유가 주당 10 달러에 총 200 주를 가정한다고 가정합니다. 투자자가 15 달러에 주식을 판매하는 경우, 처음 10 달러는 자본의 반환으로 간주되며 과세되지 않습니다. 추가 주당 5 달러는 자본 이득이며 개인 세금 보고서에보고됩니다.
파트너십 자본의 인수를 고려
파트너쉽은 둘 이상의 사람들이 자산을 제공하고 실체를 운영하여 이익을 공유하는 사업으로 정의됩니다. 당사자는 파트너쉽 계약을 사용하여 파트너쉽을 작성하지만 파트너쉽에 대한 자본 수익률을 계산하는 것은 어려울 수 있습니다.
파트너 관계에 대한 파트너의 관심사는 파트너의 자본 계정에서 추적되며 파트너의 수익 지분과 함께 파트너가 제공 한 현금 또는 자산에 의해 계정이 증가합니다. 파트너의 관심은 철회 또는 보장 된 지불 및 파트너의 파트너십 손실에 의해 감소됩니다. 파트너의 자본 계정 잔액으로의 출금은 자본의 반환으로 간주되며 과세 대상이 아닙니다.
그러나 전체 자본 계좌 잔액이 파트너에게 지불되면 추가 지불은 파트너에게 수입으로 간주되며 파트너의 개인 세금 보고서에 과세됩니다.
