이것이 당신에게 적용된다면, 이 규칙들이 어떻게 작동하는지 그리고 당신의 상황에 어떻게 적용될 수 있는지 알아보십시오.
지정된 수혜자 결정
일반적으로, 퇴직 계좌에 대해 지정된 수혜자가 둘 이상인 경우, 가장 오래된 수혜자의 기대 수명이 사망 후 분포를 결정하는 데 사용됩니다. 이것은 다른 수혜자보다 현저히 낮은 개인이나 여러 수혜자 중 하나 인 개인에게는 불리 할 수 있으며, 다른 수혜자는 자선 단체와 같은 실체가됩니다.
퇴직 계좌 소유자의 사망 후 연도의 9 월 30 일 이전에 노인 및 / 또는 비인간 수혜자가 다음 조치 중 하나를 수행하는 경우 이러한 단점을 피할 수 있습니다.
- 상속 된 자산의 일부를 완전히 배분하고 상속 된 자산의 일부를 적절하게 부인합니다.
상속 자산의 면책은 특정 연방 및 주 요구 사항을 충족해야합니다. 고지 사항에 대한 자세한 내용은 상속 된 퇴직 자산 고지 사항을 참조하십시오.
이 9 월 30 일 마감일 이후 남아있는 수혜자는 사망 후 수혜자 분포를 계산하는 데 사용할 수있는 수혜자의 기대 수명을 결정할 때 고려해야 할 유일한 것입니다.
규칙 설명
다음 예는 여러 수혜자에 대한 배포 옵션 규칙을 보여줍니다.
예 1: 두 명의 수혜자, 하나는 자선 단체
John은 올해 65 세의 나이로 사망했으며 백만 달러에 달하는 그의 IRA의 수혜자는 그가 가장 좋아하는 자선 단체이자 45 세의 아들 Tim입니다. 팀과 자선 단체는 각각 IRA의 50 %를 받도록 지명되었습니다.
John은 필수 시작 날짜 (RBD) 이전에 사망했으며 그의 수혜자 중 한 사람이 비인간 (자선 단체)이기 때문에 John이 사망 한 다음 해 5 월 12 월 31 일까지 100 만 달러가 완전히 분배되어야합니다. 팀이 IRA의 유일한 수혜자 였다면 그는 다음 중 하나를 수행 할 수 있었을 것입니다.
- 위에서 언급 한 5 년 동안의 금액을 분배하십시오. 팀은 내년 46 세가되었으므로 기대 수명은 37.9 세입니다. (IRS 간행물 590의 IRS "단일 수명 기 대표"를 참조하십시오.)
그러나 팀에게는 모든 것이 사라지지 않습니다. 자선 단체가 다음 중 하나를 수행하면 기대 수명을 계속 사용할 수 있습니다.
- 내년 9 월 30 일까지 절반을 완전히 분배하고 내년 9 월 30 일까지 절반을 적절하게 부인합니다.
Tim은 자선 단체에 이러한 조치 중 하나를 수행하여 기대 수명을 사용하여 혜택을 볼 수 있도록 요청할 수 있습니다.
예 2: RBD 후 계정 보유자 사망
요한이 74 세에 사망 한 것을 제외하고는 사실은 실시 예 1과 동일합니다. 요한이 RBD 후에 사망했으며 그의 주요 수혜자 중 한 사람이 비인간이기 때문에 사망 후 분포는 요한의 잔여 수명을 넘어서야합니다. 이 배포판은 내년에 시작해야하며 이때 John의 잔여 수명은 13.4 년입니다. 그러나 자선 단체가 다음 조치 중 하나를 수행하는 경우 팀의 기대 수명은 37.9 년입니다.
- 내년 9 월 30 일까지 절반을 완전히 분배하고 내년 9 월 30 일까지 절반을 적절하게 부인합니다.
예 3: 수혜자 인 가족 4 명
제이크는 올해 75 세의 나이로 세상을 떠났고 그의 세 자녀와 배우자 인 메리를 그의 IRA 수혜자로 남겼습니다. 내년 어린이의 나이는 30, 32, 36 세입니다. 내년의 Mary 나이는 60 세입니다. 각 수혜자는 25.2 세의 Mary의 기대 수명에 대한 분포를 받아야합니다.
그러나 30 세 아동은 Mary와 노인이 다음 중 하나를 수행하는 경우 기대 수명 53.3 년을 사용하여 사망 후 분포를 계산할 수 있습니다.
- 내년 9 월 30 일까지 전체 배분을하고 내년 9 월 30 일까지 배분하십시오.
그러나 9 월 30 일까지 아무런 조치도 취하지 않으면 내년 12 월 31 일까지 각 부분이 별도의 계정에 할당되면 각 수혜자는 자신의 기대 수명을 사용할 수 있습니다.
결론
반면에, 그 부분이 미미한 금액이거나 소득세를 내지 않는 비영리 단체의 자선 단체 인 경우, 수용 할 수 있습니다. 대안 적으로, 다수의 개인이 수혜자 인 경우, 각 수혜자는 소유자가 사망 한 다음 해의 12 월 31 일까지 자신의 금액을 별도의 계좌로 이체하여 각 수혜자가 자신의 기대 수명을 사용할 수있게합니다.
마지막으로, 상속 자산을 포함하여 퇴직 자산에 대한 결정을 내리기 전에 유능한 세금 전문가와상의하십시오.
